Análisis de casos sobre modalidades de Auditoria

Asignatura:

Auditoria Financiera

Nrc 7137

Título del trabajo:

Análisis de casos sobre modalidades de Auditoria

Presenta:

Ninfa Yesenia Contreras Sánchez ID 557694

Sandra Yinet Rivera Zambrano ID 533508

Luis Fernando Santana Torres ID 632073

Docente:

Eduardo Amaya Albear

Colombia, Santiago de Cali                                                         Agosto,29 del 2020

Análisis de casos sobre modalidades de Auditoria

CASO 1: LOS MALDITOS MÁS MEZQUINOS – WORLDCOM

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Empresa: WorldCom Group 

fue una de las empresas más importantes del sector de las telecomunicaciones en Estados Unidos que se declaró en bancarrota el 21 de julio de 2002 a causa de un fraude contable, quizás el más grande de la historia. Al presentarse en quiebra, WorldCom en cabeza del manager senior (Gerente Ejecutivo) Bernard Ebbers quien maquillaba con mentiras los hechos diciendo que no se encontraba de acuerdo cómo se arreglaban las cifras ya que no conocía nada de las acciones de sus gerentes y de las movidas de los estados contables que realizaba Scott Sullivan director de finanzas de la empresa quien conducía las unidades de negocio para bajar sistemáticamente la estimación. WorldCom debía 75 mil millones de dólares en intereses vencidos, y consiguió una línea de crédito de hasta 200.000 mil millones de dólares de un consorcio de prestamistas.

Analizando el caso de WorldCom concluimos que la modalidad de Auditoria usada para descifrar el fraude que se llevó a cabo, fue la de Auditoria Interna, esta fue la que expuso las diferencias encontradas en las cuentas, engaño que nace con la necesidad de lucrarse impulsando el precio de las acciones a raíz de la caída de del fraude de Enron. Este descubrimiento lo realizo un equipo de auditores a cargo de Cynthia Cooper quien sospechaba de los hechos ocurridos a comienzos del año 2002, rompiendo con las reglas para conocer el desfalco que se encontraba en la información financiera de la empresa.

Personajes principales del caso

• Bernard Ebbers manager senior (Gerente Ejecutivo) de WorldCom
• Scott Sullivan, director de finanzas de WorldCom
• Cynthia Cooper vicepresidente de auditoría interna de WorldCom

Causas de la quiebra: Fraude contable

• A raíz de la caída de la compañía Enron en el año 2001 por fraude, Bernard Ebbers creador de la empresa WoldCom decide continuar por esa misma línea de fraude y se lucra impulsando el precio de las acciones.
• Ebbers quien maquillaba con mentiras los hechos que se expusieron a la comisión de valores diciendo que no se encontraba de acuerdo de cómo arreglaban las cifras ya que Él no conocía nada de las acciones de sus gerentes y de las movidas de los estados contables que realizaba Scott Sullivan director de finanzas de la empresa quien además conducía las unidades de negocio para bajar sistemáticamente la estimación y así pasar desapercibidos antes las auditorias.
• La empresa Worldcom maquillo gastos en equipos de cómputo y en honorarios pagados a empresas de telefonía local como activos de capital, esto se hizo para esconder gastos, inflar el efectivo y registrar ganancias que no eran reales.

• Por otro lado según Redalyc.Enron-Andersen Un caso para análisis y reflexión,  el caso sacó a la luz préstamos personales registrados a favor de uno de sus principales accionistas fundadores, por un valor de 480 millones de dólares.

• El fraude inicia en los altos niveles de jerarquía de la empresa esto impedía en determinado momento que el departamento de auditoría de la empresa actuará con más efectividad.

• El gran crecimiento de la empresa, la imagen y credibilidad fue un arma que fue utilizada por el CEO para lograr financiamientos.

• También Menciona Redalyc.Enron-Andersen Un caso para análisis y reflexión que Su crecimiento se sustentó en un notable éxito en su inicio, su cotización en mercado de valores y la alta capitalización lograda en los mismos esto les permitió adquirir financiamiento sin generar ninguna sospecha.

• Poca ética profesional de su CEO en el manejo financiero es otro aspecto a destacar que llevo a la quiebra a WORLDCOM.

Tipos de auditorías utilizadas en el caso

 En el caso Worldcom se realizo una auditoria Interna en el momento en que Gene Morse descubre una entrada de 500 millones de dólares. sin soporte alguno esto alerto a Cynthia Cooper vicepresidente del departamento de Auditoría quien de manera muy reservada continúo y finalizo su auditoría con el  descubrimiento del gran fraude que estaba sucediendo en la compañía pero por tratarse de las directivas de la empresa se corrían altos riesgos. Con el fin de la investigación se descubrió que el fraude ascendió a los $11 millones de dólares.

Posteriormente se realiza la  auditoria Externa, tomamos como referencia estas modalidades porque estas nos permiten llegar más a fondo con las causas que llevaron al fraude mas grande de la historia en una de las empresas estadounidenses de telecomunicaciones mas importantes .

Consecuencias del fraude

• La compañía más importante del sector de telecomunicaciones se hunde por fraude contable debiendo 75 mil millones de dólares en intereses vencidos.
•  La comisión de valores descubre que las ganancias estaban infladas por 3.800 millones de dólares (numero bajo)
• Las personas en total que quedaron sin empleo, tanto de WoldCom como de otras empresas relacionadas (MCI), fueron aproximadamente 17,000.
• Acumulación de deudas impagables.
• Afectación directa a sus proveedores por deudas que no se pudieron cubrir
• Desaparecieron todas las filiales o sucursales que tenían en otros países
• Le costo los ahorros de todos sus inversionistas
• Y 25 años de cárcel a Bernard Ebbers, expresidente de la compañía.

A partir de estos fraudes tan controvertidos Estados Unidos creo la ley Sarbanes Oxley para evitar este tipo de fraudes empresariales, esta ley es la que regula las funciones financieras contables y de auditoria y penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco. Esta ley reforzo la aplicación del informe COSO, este informe permite implementar controles internos a través de 5 pilares:

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