Apuntes y Notas - Auditoria Financiera

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Verano 2015

Apuntes y notas

Mtro: MANUEL MENDEZ RAMIREZ

Marco Aurelio Martinez Tobon.

201104696

Administración de Empresas

AUDITORIA FINANCIERA

Concepto.-

Es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros es decir, es la revisión misma de los registros y fuentes de la contabilidad para determinar qué tan razonable son las cifras que muestran los estados financieros.

Fines de la auditoría financiera.- 

El fin general de la auditoría financiera es examinar o revisar una cuenta o grupo de cuentas para deducir su exactitud o integridad razonable.

Fines de alcance particular.-

1. Opinar acerca de lo razonable de la situación financiera que presentan los estados financieros de una empresa o institución pública.
2. Investigar a través de las cuentas la actuación de los gerentes empleados etc.
3. Determinar y cuantificar responsabilidades en caso de errores fraudes etc.

Balance General estático.-

Presenta información financiera por un periodo determinado.

Estado de resultados dinámico.-

Que presenta la información financiera a un periodo determinado, es de un tiempo como el 1 de enero al 31 de mayo.

CLASIFICACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA

La auditoría financiera se puede clasificar por el alcance o la extensión de examen y por el tiempo en que se practica, por las personas que la realizan y por el destino de la información y por su naturaleza.

Auditoria de balance.-

Es el examen de las cuentas de activo, pasivo, capital contable, cuentas de orden y resultados.

Auditoria especial.-

Es el examen de una cuenta o de una manifestación de la misma como por ejemplo auditoria de caja.

POR EL ALCANCE O EXTENSIÓN DEL EXAMEN

Auditoria completa.-

La auditoría completa consiste en un examen exhaustivo y pormenorizado de las cuentas de todas las operaciones.

Auditoria selectiva.-

Se caracteriza por el examen de las cuentas se practica por pruebas selectivas, como por ejemplo comprobaciones parciales sin llegar al examen en incompleto de las cuentas.

Auditoria inicial.-

Es la primera que se practica en la vida de una empresa o en su caso una institución pública.

Auditoria periódica.-

Es la que tiene lugar a intervalos regular de tiempo como por ejemplo cada año.

Auditoria esporádica.-

Es la que consiste en el examen de una cuenta o cuentas en cualquier tiempo y con relación con otras auditorias anteriores.

Auditoria continua.-

Es la que consiste en el examen de las cuentas a medida que se realicen las operaciones o al terminar periodos determinados.

POR EL DESTINO DE LA INFORMACIÓN

Auditoria privada.-

Se presenta el dictamen a los accionistas, al consejo de administración y al gerente general.

Auditoria publica.-

Se presenta cuando el dictamen o informe es para el conocimiento del público en general.

Concepto de normas de auditoria

Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, el trabajo que desempeña y la información que presenta como resultado de su trabajo.

Objeto de las normas de auditoria.-

El dictamen a los estados financieros se fundamenta en evidencias que acumula el contador atreves de la aplicación de los procedimientos de auditoria tiene la constitución, extensión y oportunidad que dictan las condiciones particulares de cada empresa.

Normas personales.-

Entrenamiento técnico y capacidad profesional del entretenimiento.- El entrenamiento técnico es el medio indispensable para desarrollar la habilidad práctica necesaria para la ejecución de una profesión y junto con el estudio y la investigación constante se integra como fundamento de la capacidad profesional.

Normas de ejecución de trabajo.-

Planeación y supervisión.- El trabajo de auditoria debe ser planeado adecuadamente y si necesitamos auxiliares deben estar supervisados del mínimo apropiado.

Estudio y evolución del control interno.-

El auditor debe efectuar un estudio y una evolución adecuado del control interno existente que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que uno deposita en él así mismo que le permiten determinar la naturaleza, evaluación y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria.

PLANEACION Y SUPERVICION

Normas de información.-

Consiste en la aplicación de las normas de información financiera

Métodos para efectuar el estudio del control interno.-

1. Método descriptivo.- Consiste en la explicación por escrito de las rubricas establecidas para la ejecución de las distintas operaciones o aspectos específicos del control interno.
2. Método de cuestionario.- Este procedimiento se elabora previamente en relación de preguntas sobre los aspectos básicos de la operación a investigar y a continuar se procede a obtener la respuesta a dichas preguntas.
3. Método grafico.- Este método tiene como base la esquematización de las operaciones mediante el empleo de los dibujos (Fechas, cuadros, pinturas geométricas). Diagrama de flujo-

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para emitir su opinión profesional.

Procedimiento de auditoria.-

Es el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y respecto a un estado financiero sujeto a un examen mediante los cuales el contador público obtiene las bases para determinar su opinión.

Concepto de programa.-

Es la enumeración escrita y ordenada de técnicas que integran el procedimiento de examen de una cuenta o grupo de cuentas de los estado financieros sujetos a revisión.

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