“CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO”

         ASPECTOS GENERALES

Pregunta

Respuesta

1.- Todo el personal que tiene puestos de responsabilidad esta convenientemente afianzado?

2.- Todo el personal que tiene puesto de responsabilidad está obligado a tomar vacaciones?

3.- El personal que disfruta de vacaciones es sustituido por alguien durante su ausencia?

4.- Las acciones y certificados en Tesorería están controlados convenientemente?

5.- Las acciones y certificados no usados están controlados convenientemente?

N/A

6.-Los asientos de diarios son aprobados por un funcionario autorizado?

7.- Se hace revisión periódica de los seguros en vigor por algún funcionario responsable?

8.- Se preparan los estados financieros a intervalos suficientemente frecuentes y en forma tal que atraigan la atención de la gerencia sobre:

1. Fluctuaciones de costos, ingresos, cuentas por cobrar, inventarios, etc.

9.- Están los empleados de contabilidad y registros contables bajo la supervisión del responsable del departamento de contabilidad?

10.- Quien supervisa al resto del personal de oficina?

Pregunta

Respuesta

11.- Se cumplen con oportunidad las declaraciones de las obligaciones fiscales y laborales?

1. ISR
2. 5% INFONAVIT
3. 1% S/REM. AL TRABAJO PERSONAL
4. IMSS
5. CAMARA DE COMERCIO
6. I.V.A.
7. LICENCIA MUNICIPAL
8. LICENCIA SANITARIA

12.- Están actualizados e integrados los expedientes del personal con:

                   Solicitud

                   Contrato

                   Altas IMSS (Cambio y Bajas)

                   Registro R.F.C.

13.- Qué periodo comprende el Ejercicio Fiscal?

14.- Esta registrada el Acta Constitutiva?

15.- Existe organigrama de la Empresa?

Pregunta

Respuesta

1.- Recae la responsabilidad de los fondos en caja sobre una sola persona?

     a) Tiene acceso a los registros de contabilidad?

     b) Se encuentra afianzada?

2.- Se limitan los fondos en efectivo a cantidades razonables de acuerdo con las necesidades de la Empresa?

     a) Existe fondo fijo de caja?

     b) A cuanto asciende?

3.-  Están los pagos de los fondos en efectivo limitados a una cantidad máxima?  A cuanto asciende esta cantidad?

4.- Los desembolsos de caja chica están debidamente respaldados por comprobantes?

5.- En lo que se refiere a estos comprobantes?:

1. Se preparan en forma tal que sea difícil su alteración?
2. Están firmados por la persona que recibió el efectivo o que dispuso de él?
3. Son aprobados por algún empleado responsable?  De ser así, quién?
4. En qué momento son aprobados?
5. Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques, cuando ésta firma el cheque del reembolso?
6. Se cancelan con el sello fechador que diga “Pagado” una vez que se firma el cheque de reembolso y antes de turnarlos a contabilidad?
7. Quién los cancela?

6.- Salen los cheques de reembolso de caja a favor de la  persona encargada de su custodia?

Pregunta

Respuesta

7.- Se efectúan arqueos periódicos de los fondos de caja?

     a) Quién los hace?

1. Con qué frecuencia?

8.- Esta prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivos cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?

1. De no ser así, quién autoriza el pago de estos cheques?

9.- Cómo se controlan los ingresos diarios a caja?

1. Cuándo se depositan al Banco?
2. Quién revisa las fichas de depósito?

Pregunta

Respuesta

1.- Efectúan las labores de contabilidad y caja empleados componentes independientes uno de otro?

2.- Custodia un empleado independiente al cajero lo siguiente:

1. Facturas y Documentos al cobro.

1. Activos negociables, tales como valores, etc.

De ser así, quién?

3.- Están autorizadas por el Consejo de Administración todas las cuentas bancarias, así como las combinaciones de firmas que se requieren?

4.- Liste las personas autorizadas para firmar cheques, así como las combinaciones de firmas?

4a.- Existen procedimientos para notificar a los bancos en cuanto una persona autorizada para firmar cheques se separa de la Empresa?

5.- Están registradas en libros todas las cuentas bancarias a nombre de la Empresa?

6.- Se registran en todo caso las transacciones de caja, en la fecha en que se recibe el efectivo o se emiten los cheques?

7.- Se controlan los talonarios de cheques que no están en uso, en forma tal que se impida su utilización indebida?

8.- Se mutilan los cheques anulados y se guardan a fin de controlar que la secuencia numérica este completa?

9.- Esta prohibido la firma de cheques en blanco?

10.- Si no fuere así, se satisface a los funcionarios del buen uso de estos?

11.- Esta prohibido expedir cheques “Al Portador” o “A la Vista”?

12.- Se hacen los pagos únicamente contra comprobantes aprobados?

Pregunta

Respuesta

13.- Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona independiente del cajero antes de que dichos valores se le entreguen a este?

14.- De ser así, se comparan estos listados en detalle, por periodos seleccionados contra los registros de ingresos de a caja por una persona que no sea el cajero?

15.- Si se efectúan cobros por medio de una sucursal, es requisito que los depósitos se hagan a una cuenta sujeta a retiro por la Oficina Matriz?

     De ser así:

1. Envía al Banco directamente a la Oficina Matriz copia de los depósitos?
2. Se comparan estas copias de los depósitos con los avisos de cobros de la Sucursal?
3. Se concilia la cuenta del Banco tomando como base los estados de cuenta recibidos directamente del Banco?

16.- Se sellan los cheques en el momento que se reciben con un endoso como éste: “Páguese a la orden de (nombre del Banco) para crédito en la cuenta de (la Empresa).

17.- Referentes a cheques pos datados y otras remesas que no se pueden depositar inmediatamente:

1. Se registran en el momento de recibirse?
2. Se guardan en lugares seguros hasta su depósito?

18.- Se tiene en uso el procedimiento que los cheques, giros, no deben ser manejados por empleados a cargo de las cuentas por cobrar, antes de que los cobros se registren en libros?

19.- En los casos en que no se puede evitar el uso del cheque como instrumento de registro en el auxiliar de cuentas por cobrar, existen salvaguardas apropiadas para evitar su mal uso?

20.- Se entregan a un empleado distinto al que efectúa los depósitos, los cheques, los giros, etc......  depositados y devueltos por el banco por falta de cobro

Pregunta

Respuesta

21.- Se concilian las cuentas bancarias en forma regular?

22.- Formula las conciliaciones un empleado que no interviene en la preparación, aprobación o firma de los cheques o maneja cobros?

23.- Revisa las conciliaciones un funcionario responsable?