“Comercial Calderón S.A.”

NOMBRE: SHIRLEY CAROLINA ALARCÓN BEDOYA[pic 1]

N° RUC: 1724925928001

DIRECCIÓN: DE LOS LIBERTADORES N°24 Y SANTA MARIANA DE JESÚS

CASILLA POSTAL: 5928

TELÉFONO: 2525405

CORREO ELECTRÓNICO: shirley_2605@hotmail.com

COMERCIAL CALDERÓN S.A.

MEMO DE PLANIFICACIÓN

AUDITORÍA FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO / PROCESO

1. Definición y composición de productos y servicios que ofrece

“Comercial Calderón S.A.” fue creada como tal el 30 de junio del 2005 en la ciudad de Quito, Distrito Metropolitano, capital de la República del Ecuador, con el objeto de dedicarse a la comercialización de productos farmacéuticos de línea humana y línea animal.

Cuentan con un excelente grupo humano el cual se capacita en forma permanente a fin de estar actualizado en los cambios e innovaciones tecnológicas que se presentan en su ámbito.

1. Principales procesos y áreas involucradas

• Pago a proveedores.
• Recuperación de cartera.
• Conciliaciones bancarias.
• Arqueos de Caja.
• Tratamiento de inventarios.
• Tratamiento de conversión de inversiones.
• Manejo de Caja Chica.
• Pago sueldos a empleados.

ÁREAS:

• Contabilidad
• Finanzas
• Tecnología
• Comercial
• Cumplimiento

1. Estructura y funcionarios responsables:[pic 2]

[pic 3][pic 4][pic 5]

1. Legislación o normativa vigente que rige el negocio o debe ser cumplida:

“Comercial Calderón S.A.” al ser una empresa comercial se encuentra bajo el siguiente marco normativo:

• Constitución de la República del Ecuador
• Ley de Compañías
• Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
• Reglamento de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
• Ley de Seguridad y Salud Ocupacional
• Ley de Seguridad Social
• Código del Trabajo
• Otras leyes conexas

1. Principios y normas contables aplicables:

• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
• Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
• Principios Contable (PCGA)

1. Principales cuentas contables sujetas a nuestra revisión:

• Caja
• Bancos
• Inversiones a corto plazo
• Clientes
• Inventarios
• Otros Activos
• Propiedad, Planta y Equipo
• Proveedores
• Préstamos Bancarios
• Pasivos Laborales
• Cuentas por Pagar
• Impuestos por Pagar
• Pasivo no Corriente
• Patrimonio
• Ventas
• Costo de Ventas
• Gastos Administrativos
• Gastos de Venta
• Gastos Financieros
• Otros Ingresos
• Otros Egresos

1. RIESGOS DE AUDITORÍA

Después de efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno  de “Comercial Calderón S.A.”, en la extensión que consideramos necesaria para evaluar dicho sistema como lo requieren las Normas Internacionales de Auditoría aplicables a exámenes de estados financieros tenemos como resultado de que los riesgos encontrados dentro de la empresa en general son:

AREAS CRÍTICAS DE RIESGOS

A continuación, damos a conocer los riesgos que hemos identificado como “Altos”, es decir aquellos que podrían afectar de manera negativa tanto a la razonabilidad de los estados financieros, como al desenvolvimiento normal de las operaciones del Comercial Calderón S.A., estos necesitan una corrección inmediata y estos son:

Aspectos Generales:

• Los manuales de procesos y procedimientos de la empresa no están bien elaborados, estos no cuentan con procedimientos actuales que se aplican a las diferentes cuentas, además cuentan con información antigua y errónea.

Aspectos Impositivos

• No existe un manual de políticas y procedimientos que norme el pago, contabilización, cumplimiento y fechas del pago de los diferentes aspectos que exige las leyes vigentes. Por ende, existirán posibles sanciones tributarias por incumplimiento de leyes.
• Dentro del área tributaria no se cuenta con un asesor interno, y el contador general de la empresa no ha recibido algún tipo de capacitación en los últimos cinco años, lo que produce una desactualización en el área contable acerca de los nuevos aspectos y leyes que se han implementado en el país.

Aspectos Tecnológicos

• Utilización de claves genéricas en un 60%, y al momento de ingresar a las computadoras no es necesario poner las claves personales de los usuarios.
• Libre acceso al internet y de puertos USB de las computadoras.
• Claves no actualizadas constantemente, se mantienen desde que el empleado ingresa a trabajar a la empresa hasta que este salga de la misma.

AREAS MODERADAS DE RIESGO

Durante nuestras visitas además logramos identificar Áreas Moderadas de Riesgo, son riesgos conocidos como medios, a diferencia de los anteriores estos podrían afectar la razonabilidad, pero se está aún a tiempo para poderlos modificar en el trascurso del periodo, estos son:

Aspectos Impositivos

• La empresa no guarda la documentación física correspondiente a lo estipulado en la ley, lo que puede provocar glosas por parte del Servicio de Rentas Internas.

Aspectos Tecnológicos

• El Manual del área de tecnología no ha sido actualizado desde el año 2015, esto provoca que se realicen procesos antiguos y erróneos.

1. ENFOQUE DEL TRABAJO

1. Objetivos de Auditoría

El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una revisión de los estados financieros de Comercial Calderón S.A., por el ejercicio perteneciente al periodo comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, a fin de poder emitir una opinión respecto a los mismos, para fines financieros y fiscales; proporcionar a la gerencia un informe donde se establecen las principales recomendaciones de control interno y un examen de auditoria que les permita tomar decisiones respecto de los controles internos de la empresa.

...