Constructora

INTRODUCCIÓN

En el año 1995, Enrique Pugliesi, de 27 años, crea una empresa Constructora, cuyo Nombre es PROMACSA SAC, (PROJECT MANAGEMENT CONSTRUCCION) por lo que su rubro principal era Elaboración de proyectos y Construcción de Edificios Completos:

Desde sus inicios PROMACSA buscaba ejecutar obras con un gran desarrollo para satisfacer las altas exigencias de las entidades, Contando con maquinarias de ultima Tecnología para convertirse en una gran empresa de Construcción. Vienen así años de intensas adquisiciones de ejecución de Obras en distintos departamentos de Perú, llegando a ser la empresa muy competitiva en nuestro País.

Al final del 2,009, cuando se descubrió una deuda de 1.5 millones de soles, se hizo uno de los mayores escándalos corporativos de toda la historia.

Promacsa saltó en nuestro país, adquiriendo varias empresas nacionales.

En febrero del año 2010 el contador, de improvisto anunció los estado Financieros con una Deuda total a los proveedores de 1.5 millones de soles. Esto fue una sorpresa tanto para el ACCIONISTA y para toda la compañía. LOS SOCIOS (ACCIONISTAS) despidió al Gerente Financiero y opto reemplazándole por otro Empleado (personal Nuevo).

La Empresa PROMACSA SAC, Dentro de su ejecución de Obra entrega a la ENTIDAD, Cartas Fianzas de la Cooperativa COPEX, otorgando FIANZAS por 5.0 millones Soles para los Adelantos Directos y Adelanto de Materiales, la cual dicha financiera no tenía validez ni Respaldo en la SBS, ocasionando manejos fraudulentos y fraudes financieros que fueron autorizados por el mismo Gerente Financiero de la empresa.

1. Formulación del Problema

1.1 Datos Generales de la Empresa:

Promacsa es una compañía peruana de actividad económica Construcción de Edificios Completos. Donde estuvo Alcanzando a ser la compañía principal en los servicios de Construcción de Edificios y Elaboración de Proyectos. Casi desaparece completamente debido a un fraude financiero causado por el Gerente Financiero, ocasionados durante la ejecución de la Obra en el año 2009. Hoy, Promacsa es una compañía que nuevamente se encuentra compitiendo en el mercado con presencia en nuestro Perú.

Al final del 2009, se hizo uno de los mayores escándalos de toda la historia dentro de la empresa, cuando se descubrió una deuda de 1.5 millones de soles. Fue en 2009 cuando la Empresa Promacsa SAC saltó al mundo financiero, obteniendo varias adquisiciones nacionales, especialmente en Maquinarias de Construccion, pero con deudas. Pero en el 2010, muchas de las Entidades Financieras empezaron a no otórgale Créditos Bancarios a la empresa empezaron a perder dinero.

De acuerdo a una entrevista reciente El Gerente General se sorprendió al descubrir, aunque fuera el Dueño, por la misma confianza que le otorgo al Gerente Financiero que él no tenía acceso a algunos libros corporativos, que eran manejados por el jefe financiero, Empezó a hacer algunas investigaciones y sospechó que la deuda era más del doble de lo mencionado.

En diciembre, Del 2009 se hicieron rendiciones y encontrando Cheques girados y cobrados sin sustento, la exigencia a todo esto fe por la misma razón que no tenia Liquidez para solventar Gastos, ya que no pudo conseguir dinero del Banco necesitando pagar deudas, el Banco, lanzó los Estados Financieros Fraudulentos un documento mostrando 1.5 millones de soles falsos, el gerente Financiero, alguna vez símbolo de éxito, fue detenido unas horas después de que el documento del fraude de los soles saliera al público.

En Marzo del año 2010, se generó una inestabilidad laboral y mal clima laboral. El Gerente General, de improvisto anunció una nueva restructuración total de la organización, Esto fue una sorpresa tanto para el gerente Financiero, y para toda la compañía. El Gerente General despidió a todo el personal.

1.2 Problema:

El mercado de capitales y financiero presentan muchas fluctuaciones en su evolución desde el ascenso del sistema Financiero en mayo de 2,010. En los últimos dos años se han visto Financieros económicos, no obstante van unidos a la economía en base a “el cordòn” que financian el crecimiento económico, es decir sin fondos de los intermediarios financieros no hay producción.

Dentro de este contexto muchas Empresas Constructoras se han validos de uno inadecuado de instrumentos financieros y económicos con el objeto de maximizar ganancias, con ello se ha sobredimensionado los fondos captados dentro de un dinámico mercado de capitales cuyos postulados tienen fondos excedentes que buscan una rentabilidad adecuada en un mercado con exagerado activos financieros.

Esto se ve reflejado en el acto de “maquillar estados financieros” para que los accionistas y nuevos inversionistas sigan confiando en la empresa e invirtiendo más dinero para la expansión de la Empresa. En adición, algunos Entidades financieras también ayudaron en el fraude cometido, es decir, respaldaban una transacción sin fondos reales lo cual no es íntegro para el sector de los negocios. Con ello, muchos proveedores seguían confiando en las Constructoras que seguían creciendo, esté es el caso Promacsa por la alta liquidez y buenas transacciones que esta empresa hacia visible. Sin embargo, todo esto no era real.

1.3 Problema Principal:

• ¿Cuáles fueron las características del fraude financiero PROMACSA durante el periodo del 2009?

1.4 Problema Secundarios:

• ¿Cuáles fueron los medios probatorios de los auditores para determinar el fraude en la empresa Promacsa durante el periodo de 2009?

• ¿Cuál fue la participación de la gerencia en el fraude financiero de la empresa PROMACSA durante el periodo 2009?

• ¿Cuáles fueron las consecuencias al conocerse el fraude de la empresa Promacsa en el periodo de 2,009?

2. Objetivos

2.1 Objetivo Principal:

Analizar

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