EL CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA

              Universidad  Autónoma[pic 1][pic 2][pic 3]

“Gabriel  René  Moreno”

UNIDAD DE POSTGRADO

FACULTAD: CONTADURÍA PÚBLICA O AUDITORIA FINANCIERA

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ESTUDIANTE         :   BISMARCK ROJAS CORONADO

MATERIA                :    METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION  

DOCENTE               :     CLAUDIA TORRES

GRUPO                   :      VERSIÓN 4.20

ÍNDICE

1        INTRODUCCIÓN        1

2        Objetivos        2

2.1        Objetivo General        2

2.2        Objetivos Específicos        2

3        Discusión de la literatura        3

3.1        Control Interno        3

3.1.1        Definición de Control        3

3.1.2        Control Interno        4

3.2        Objetivos del Control Interno        5

3.2.1        Protección de los activos de la empresa.        5

3.2.2        Obtención de información financiera veraz y confiable        5

3.2.3        Protección de eficiencia en la operación del negocio        6

3.2.4        Ejecución de las operaciones congruentes con las políticas establecidas por la administración        6

3.3        Importancia del Control Interno        7

3.4        Tipos de Control Interno        8

3.4.1        Control Interno Administrativo        8

3.4.2        Control Interno Contable        8

3.5        Objetivos del control interno        9

3.5.1        Protección de los activos de la empresa.        9

3.5.2        Obtención de información financiera veraz y confiable        10

3.5.3        Protección de eficiencia en la operación del negocio        10

3.5.4        Ejecución de las operaciones congruentes con las políticas establecidas por la administración        11

3.6        Elementos del control interno:        11

3.7        Clases del Control Interno        12

3.8        Tipos de controles internos generales        13

3.8.1        Conciencia de control        13

3.8.2        Estructura organizacional        14

3.8.3        Personal        14

3.8.4        Protección de los activos y registros        14

3.8.5        Separación de funciones        14

3.9         Sistema de Control Interno        15

3.9.1        Definición        15

3.9.2        Elementos del Control Interno        15

3.9.3        Procedimientos para mantener un buen control interno        16

3.9.4        Algunos procedimientos de control interno en una empresa        18

3.10 Control de Inventarios        19

3.11 Método de Control de los Inventarios        19

4        Discusión        25

4.1         Sistema Administrativo.        25

4.2         Procesos.        26

4.3         Aspecto humano.        27

4.4         Sistemas de información administrativa.        27

4.5         Control Contable        28

4.6        Documentación Utilizada        29

4.7        Los principales problemas detectados        30

5        Conclusiones        31

6        Referencias Bibliográficas        33

7        ANEXOS        35

EL CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA

1. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación describe en forma general el sistema de control interno de la empresa BISMARCK Ltda., empresa comercial dedicada a la comercialización de diversos productos de limpieza para el hogar, principalmente de la línea OLA Antigrasa.  Ubicada estratégicamente en Santa Cruz, con un plantel de 40 empleados, realiza sus tareas desde hace 10 años.

El propósito del presente trabajo es describir los principales mecanismos que utiliza la empresa para realizar el control interno en sus procesos de compra, venta y contable; que aseguren que la Dirección sepa el estado real de la empresa en cada momento que desee,  ya sea en forma mensual, semestral o anual.

Evidentemente el control interno es llevado a cabo por medio de cada jefe de departamento y a su vez el gerente general aplica el control sobre cada una de las jefaturas y recibe los informes del rendimiento de cada miembro del personal.

Todo esto se realiza de acuerdo a un Reglamento Interno, el cual es socializado por el Jefe de Personal a cada empleado incorporado y mensualmente recordado e intercambiado en cada reunión de planificación mensual.

Asimismo, el trabajo para propósito de la materia se sujeta estrictamente a las normas A.P.A. 5º Generación, exigidas por la docente de la materia,

Asimismo se respetan las normas metodológicas y de redacción establecidas en cada uno de las clases impartidas.

1. Objetivos

1. Objetivo General

Describir los principales mecanismos de control interno utilizados por la Empresa Bismarck S.R.L. en la actualidad para optimizar sus operaciones en Santa Cruz de la Sierra.

1. Objetivos Específicos

1. Definir los principales conceptos que definen al control interno en las empresas en la actualidad
2. Identificar los tipos de control interno que se utiliza en la empresa, quiénes lo realizan y bajo que parámetros se los efectúan.
3. Establecer la periodicidad y la manera en que se aplica el control interno sobre los empleados y la forma en que la Gerencia General controla a los jefes departamentales.
4. Detectar las posibles dificultades que el actual sistema de control interno implica para la empresa.

1. Discusión de la literatura

1. Control Interno

1. Definición de Control

Según el diccionario de Brand (2006) se define como:

El control ha sido definido bajo dos grandes perspectivas, una perspectiva limitada y una perspectiva amplia. Desde la perspectiva limitada, el control se concibe como la verificación a posteriori de los resultados conseguidos en el seguimiento de los objetivos planteados y el control de gastos invertido en el proceso realizado por los niveles directivos donde la estandarización en términos cuantitativos, forma parte central de la acción de control.

Bajo la perspectiva amplia, el control es concebido como una actividad no sólo a nivel directivo, sino de todos los niveles y miembros de la entidad, orientando a la organización hacia el cumplimiento de los objetivos propuestos bajo mecanismos de medición cualitativos y cuantitativos. Este enfoque hace énfasis en los factores sociales y culturales presentes en el contexto institucional ya que parte del principio que es el propio comportamiento individual quien define en última instancia la eficacia de los métodos de control elegidos en la dinámica de gestión. (Brand, 2006; p. 384)

Todo esto lleva a pensar que el control es un mecanismo que permite corregir desviaciones a través de indicadores cualitativos y cuantitativos dentro de un contexto social amplio, a fin de lograr el cumplimiento de los objetivos claves para el éxito organizacional, es decir, el control se entiende no como un proceso netamente técnico de seguimiento, sino también como un proceso informal donde se evalúan factores culturales, organizativos, humanos y grupales.

1. Control Interno

El Control Interno es un proceso afectado por el Consejo de Directores de la entidad, gerencia y demás personal, designado para proporcionar una razonable seguridad en relación con el logro de los objetivos de las siguientes categorías

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