Generalidades del impuesto de renta.

GENRALIDADES DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO

A.    Indique falso o verdadero y justifique la respuesta:

1.    El sujeto pasivo del impuesto de renta es la Dian

F. porque el sujeto pasivo del impuesto de renta son todas las personas o las empresas que deben pagar el tributo después de haber realizado el hecho generador y por el contrario la DIAN se clasifica como sujeto activo que tiene la autoridad de administrar, recaudar el impuesto, tiene la facultad de exigir su pago.

2.    La obligación de retener y facturar es una obligación sustancial.

F. porque la obligación sustancial consiste en el pago al Estado del impuesto como consecuencia de la realización del presupuesto generador del mismo, según establece el art. 1 del Estatuto tributario, y la obligación de retener y facturar es una obligación formal ya que es todo lo diferente a lo de pago de impuesto y son procedimientos necesarios que se deben realizar para cumplir la obligación sustancial.

3.    Llevar contabilidad es una obligación formal.

V. porque la obligación formal es todas aquellas prestaciones diferentes de la obligación de pagar el impuesto y entre estas esta llevar la contabilidad como lo señala el art. 571 del Estatuto tributario los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo deberán cumplir los deberes formales señaladas en la ley o en el reglamento y la obligación formal tiene como objetivo permitir y facilitar el cumplimiento de la obligación sustancial y asegurar el pago de los tributos y entre estas obligaciones está el deber de llevar y conservar la contabilidad y los respectivos documentos de soporte.

4.    Las personas no obligadas al pago del impuesto tampoco deben cumplir las obligaciones formales

F. ya que el hecho de no tener que pagar impuesto no lo exime de las obligaciones formales

5.    Billy Joel, de nacionalidad americana,  permanecido en Colombia 8 meses continuos durante el año 2.013, con ello adquiere la calidad de residente.  Además durante ese tiempo generó ingresos en Colombia por $ 38.000.000 por asesorías en música.  Cuál es el tratamiento del impuesto de renta para este año?

V. Billy Joel adquiere su residencia en Colombia por cumplir con el requisito fiscal de permanecer mas de 183 dias en el pais durante un periodo de 365 dias y por ser una persona extranjera y residente, declara el impuesto sobre las ganancias de fuente nacional y extranjera

6.    Tina Turner es una persona extranjera, la cual llegó a Colombia el 2 de Enero de 2.013 se regresó para su país de origen el 2 de marzo de 2.013. Retornó a Colombia el 2 de Noviembre de 2.013 y se regresó el 5 de Mayo de 2.014.  Adquiere la calidad de residente y por lo tanto debe declarar renta?

V. Tina Turner en la primera venida a Colombia desde el 2 de Enero hasta el 2 de Marzo del año 2013 no adquirió residencia ya que cuando volvió a Colombia fue el 2 de noviembre y se regresó a su país el 5 de mayo de 2014, entonces en 365 días contando desde el 2 de Enero de 2013 solo estuvo en Colombia 4 meses, pero en su segunda venida si adquiere su residencia en Colombia ya que en el periodo de 365 días estuvo más de los 183 días. Como no sabemos de qué país es Tina no podemos determinar si declara renta o no ya que no sabemos si Colombia tiene convenio con este país y si no lo tiene nos remitiríamos al art 254 para mirar cual tarifa se puede descontar

7.    Diego Verdaguer es un argentino que llegó a Colombia el 20 de Febrero de 2.013 y regresó a su país de origen el 20 de octubre de 2.013.  Adquiere residencia en Colombia y debe declarar renta?

V.Diego Verdaguer adquiere la residencia en Colombia por cumplir el tiempo de permanencia que son más de 183 días continuos o discontinuos durante un periodo d 365 días, permaneció 8 meses seguidos en un periodo de un año. No tiene la obligación de declarar renta ya que Colombia tiene convenio con diferentes países para evitar la doble tributación y entre estos países está Argentina.

8.    Brittny Spears, es una Americana que llegó a Colombia el 01 de Octubre de 2.013 y regresó a su país el 3 de Abril de 2.014.  Adquiere residencia en Colombia? Para que año?

V. Esta americana adquiere la residencia en Colombia ya que permanece más de 183 días continuos durante un periodo de 365 días, y adquiere su residencia para el segundo año gravable esto significa que para el 2014

9.    Únicamente se puede clasificar las personas naturales y jurídicas colombianas como sujeto pasivo del impuesto de Renta y complementarios?

F. porque no solo se denomina sujeto pasivo a las personas naturales y jurídicas colombianas sino también al régimen especial que son las entidades sin ánimo de lucro.

10. El impuesto de renta y complementarios es un tributo de orden nacional, de periodo e indirecto porque recae sobre las cosas y grava el consumo?

F. Porque el impuesto de renta es un impuesto de orden nacional, directo y de período. Es de orden nacional, porque tiene cobertura en todo el país y su recaudo está a cargo de la nación (actualmente la función de recaudo se ejerce a través de los bancos y demás entidades financieras autorizadas). Es directo, porque grava los rendimientos a las rentas del sujeto que responde por su pago ante el Estado. Es de período, como quiera que tiene en cuenta los resultados económicos del sujeto durante un período determinado, en consecuencia, para su cuantificación se requiere establecer la utilidad (renta) generada por el desarrollo de actividades durante un año, enero a diciembre

11. Las asignaciones y donaciones modales son sujetos pasivos del impuesto.

V. Porque  el sujeto pasivo del impuesto son todas las personas sobre las cuales recae el impuesto y son las de régimen ordinario (personas naturales y jurídicas) y de régimen especial (entidades sin ánimo de lucro). Las asignaciones y donaciones modales consisten en ceder un bien con fin especial como esta constatado en el art. 11 del Estatuto tributario, y la diferencia entre las dos es que se designan asignación cuando la persona fallece y donación cuando la persona está viva

12. Las asignaciones y donaciones modales necesitan RUT?

V. Si necesitan RUT porque éste es el registro que lleva la DIAN, para conocer identificación, domicilio, NIT, tipo de contribuyente, actividad económica y responsabilidades.

13. Que es una sucesión ilíquida y en qué momento desaparece ésta figura.  Necesitan RUT?

La sucesión ilíquida es una masa de bienes que deja una persona al fallecer y que aún no han sido adjudicados a los herederos.

La sucesión ilíquida desaparece cuando el juez dicta sentencia o cuando los herederos en común acuerdo mediante una escritura pública se adjudican los bienes.

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