INFORME DE AUDITORÍA A LA EMPRESA PRONACA C.A DEL PERIODO 2019

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UNIVERSIDAD TECNICA “LUIS VARGAS TORRES DE ESMERALDAS”

SADE SANTO DOMINGO[pic 2]

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

CARRERA:

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PARALELO:

5TO” A”

INTEGRANTES:

GARCIA ANDRES

WILLY FARIAS

ARIANA HOLGUIN

ALLAUCA DAYANA

QUEZADA TAMARA

CATEDRA:[pic 3]

AUDITORÍA FINANCIERA

DOCENTE:

ING. FIDEL ORTIZ ORDAZ

AÑO ACADÉMICO

2020

ELABORADO POR

AUDITORES- LA CONCORDIA

INFORME DE AUDITORÍA A LA EMPRESA PRONACA C.A DEL PERIODO 2019

Santo Domingo, 28 de diciembre del 2020

Al señor Luis Bakker jr. Presidente Ejecutivo de la empresa PRONACA C.A

Introducción

La empresa procesadora nacional de alimentos PRONACA C.A es una empresa ecuatoriana con una trayectoria de 60 años en el mercado, la cual se dedica a la comercialización de productos y servicios que comprenden la alimentación, para el consumo humano y nutrición animal, generando desarrollo en el sector agropecuario, centrado en el progreso de las personas dentro y fuera de la organización.

La auditoría se basó en datos tomados del periodo 2019 las cuales serán revisadas y analizadas para su debida interpretación la cual fue realizada en el periodo 2020 a las cuentas de: tesorería, compras y cuentas por pagar, ventas y cuentas por cobrar, existencias. Las cuales serán presentadas a la administración el 30 de diciembre de año auditado para su debida discusión.

Antecedentes

PRONACA C.A, es una corporación constituida por varias compañías relacionadas con la industria avícola y alimentaria. En el año 1957 su fundador, Lodewijk Jan Bakker, de procedencia holandesa, constituye la empresa INDIA dedicada a la importación de artículos para la industria textil e insumo agrícolas. Esto contribuyo a que la empresa en la actualidad logre consolidarse en el mas alto nivel de la industria alimenticia teniendo en consideración que la empresa tiene 53 años y 8000 productos que se comercializan bajo 26 marcas.

Justificación

Se aplico la auditoria con el fin de determinar si existían o no falencias dentro de las cuentas a las que se les realizaría la auditoria ejecutando los procedimientos y técnicas de auditoria para tener un mejor enfoque en los resultados encontrados y darles cumplimiento a los objetivos planteados por el grupo de Auditores “La Concordia”.

Objetivos

Objetivo general:

• Emitir un informe de auditoría de los estados financieros del periodo 2019 en base a las cuentas auditadas mediante la aplicación de programas, procedimientos y cedulas que permitirán obtener una visión clara y precisa de los hechos ocurridos en periodos anteriores a la auditoria.

Objetivo especifico

• Determinar un informe final a los directivos de la empresa de conformidad con los procesos relacionados con el área de Tesorería.
• Revisar y evaluar si la cuentas ventas y cuentas por cobrar tienen solidez en los procedimientos, aplicando las pruebas de cumplimiento necesarias para la ejecución del control interno.
• Evaluar la razonabilidad de todos los procedimientos que se ejecutan tanto para la compra y las cuentas por pagar, aplicando una revisión exhaustiva de todas las áreas y documentos que lo componen.
• Identificar el manejo del control interno en el área de existencias y costos, con el fin de reconocer si se presentan de forma consistente y a su vez poder emitir un informe con los resultados encontrados en la auditoria.

Plan general, Programa y procedimiento seguido

En el plan general de auditoria se ejecutó la programación y dotación del personal, además de planificar y programar el periodo de tiempo y las aptitudes de los colaboradores para ejercer la auditoria, para ellos se va a determinar los elementos importantes que van a servir de apoyo para ejecutar dicha auditoria, esto mediante la utilización de recursos y procedimientos que servirán de apoyo al personal encargado para que aborde ampliamente todas las responsabilidades que se les asigne.

* Programa al área de Tesorería del 1 de enero al 6 de diciembre del 2020 Anexo #1

Este programa se basó principalmente en los movimientos del efectivo y los saldos de bancos, así como también los movimientos de las cuentas que intervienen en el manejo de los recursos económicos.

* Programa al área de Compras y cuentas por pagar del 15 de julio al 30 de octubre del 2020 Anexo #2

Evaluar y verificar que los procesos de compra sean claros y precisos siguiendo los lineamientos y políticas establecidos por la empresa, así como la verificación de los saldos a pagar a proveedores, se encuentren debidamente sustentados mediante documentos de respaldos

* Programa al área de Ventas y cuentas por cobrar del 4 de julio al 30 de noviembre del 2020 Anexo #3

En este programa se identificó si la empresa tiene implementado procesos de venta, mediante un cuestionario aplicado al departamento de ventas, además se comprueba que los mecanismos de gestión de cobranza sean sólidos y eficientes.

* Programa al área de Existencias del 6 de septiembre al 18 de noviembre del 2020 Anexo #4

Identificar las falencias de control interno en el área de existencias y emitir in informe con los resultados encontrados en la auditoria, con el fin de reconocer las fallas y buscar una solución.

* Elaboración de los papeles de trabajo Anexo #5

Extraer las cuentas de activo del balance general, mismas que servirán de apoyo para el cálculo de las cedulas.

Identificar las cuentas para su posterior análisis de los saldos en las cedulas sumarias.

Recursos empleados

* Estado de situación financiera

* Estado de resultados integral

* Notas explicativas

* Hojas de trabajo

* Cedulas sumarias y analíticas

Resultados, hallazgos significativos y evidencias que los sustentan

En la auditoría realizada a PRONACA C.A Pudimos evidenciar que en las cuentas que fueron auditadas no se encontraron anomalías o situaciones ajenas a actividad principal de la empresa, siendo una de sus fortalezas la comercialización de productos de consumo masivo y de primera necesidad, ya que tiene un mercado diversificado que brinda una amplia gama de productos y una excelente relación con sus clientes.

En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la empresa al 31 de diciembre del 2019, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados, así como los criterios de aplicación conforme a las NIAS.

Conclusiones y recomendaciones

En la Auditoria realizada a la empresa PRONACA CA de acuerdo con las normas Internacionales de Auditoría y las Normas de Auditoria Generalmente aceptadas, consideramos que la evidencia de Auditoría que hemos obtenido ha sido suficiente y apropiada para proporcionar una base sólida para nuestra opinión. Por lo que se nos permitió emitir las siguientes conclusiones y recomendaciones:

• Se constato la integridad de las cuentas y su correcta contabilización, determinando así la adecuada aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados.
• Se logra comprobar que la empresa realiza arqueos sorpresivos al área de tesorería, para corroborar que haya un bueno funcionamiento en el manejo de los recursos económico de la empresa. Así como también se brinda un seguimiento oportuno a la cuenta bancos.
• Se pudo comprobar a través de la aplicación de cuestionarios de control interno, la correcta aplicación de procedimientos para la venta de sus productos, esto a cargo del área de ventas, así como los procedimientos para la recuperación de cartera, mismos que son efectuados de forma responsable y comprometida por parte de los encargados.
• Se logró evidenciar que los procedimientos para realizar las compras tenían una base sólida que brinda confianza y disminuye el riesgo de pérdidas, mientras que los registros y documentos de respaldo son almacenados de forma ordenada mediante la elaboración periódica de un arqueo a las facturas pendientes de pago.
• Se constató que se maneja un sistema de almacenaje de acuerdo a su naturaleza en los registros contables rigiéndose con las políticas para el manejo de inventarios, así como también del personal que lo maneja, se comprueba que el personal se encuentre capacitado para el manejo adecuado de los inventarios.

Firmas del auditor y el receptor

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Firma del auditor                                                                             Firma del Receptor

DICTAMEN DE AUDITORIA

A los señores

Presidente y Miembros del Directorio

PRONACA C.A

Santo Domingo, Ecuador

Hemos auditado el adjunto del balance de situación financiera de PRONACA C.A al 31 de diciembre de 2018 y 2019, y los estados de resultados, y las notas explicativas de los años que terminaron en esas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la empresa. Nuestra responsabilidad es formular una opinión sobre esos estados financieros con base a nuestra auditoria.

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