Impuestos

LA TRIBUTACIÓN

Recaudación es cobrar o percibir bienes materiales por cualquier concepto; reunir cierta cantidad en cobros diversos; asegurar, poner o tener en custodia.

Las actividades de la recaudación son la difusión de información al contribuyente, registro de contribuyentes, formulación de liquidaciones, formulación de recibos, percepción y certificación de pagos, y concentración y depósito.

Elementos de la tributación

La relación tributaria: Se presenta una relación de carácter tributario entre el estado y una persona (física o moral), cuando esta última se dedica a actividades que se encuentran gravadas en la ley fiscal, surge de inmediato en ella y el Estado relaciones de carácter tributario.

Fuente del tributo: Es la actividad económica gravada por el legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y hechos imponibles.

El nacimiento de la obligación fiscal: La obligación fiscal nace, cuando se realiza el hecho generador, pues en ese momento se coincide con la situación abstracta prevista en la Ley.

Obligación tributaria: Vínculo jurídico en virtud del cual el Estado, denominado sujeto activo, exige a un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie. Obligación fiscal;

• Siempre se satisface y regula conforme a normas de esta rama del derecho.

• El acreedor es el Estado; y el sujeto pasivo es la persona física o moral que se encuentra en una situación de hecho imponible.

• La calidad de deudor puede adquirirla una entidad desconocida para la obligación.

• El objeto es único y consiste siempre en dar.

• Tiene como finalidad recaudar las cantidades necesarias para sufragar los gastos públicos, la obligación del Derecho Privado no.

• Responsabiliza al tercero que interviene en la creación de hechos, sea como representante o mandatario del sujeto pasivo directo; pero no adquiere para sí responsabilidad alguna, en el caso de que su representado no cumpla con la obligación.

Determinación de la obligación tributaria: El acto o conjunto de actos emanados de la administración, de los particulares o de ambos coordinadamente, destinados a establecer en cada caso particular la configuración del presupuesto de hecho, la medida de lo imponible y el alcance cuantitativo de la obligación.

Las tarifas: Agrupamiento de cuotas o tasas con precios máximos y mínimos que un usuario debe pagar en forma inmediata o en plazos previamente determinados para disfrutar de un servicio público. Los tipos de tarifas son, de demanda, proporcional y progresiva.

Época de pago: Plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación.

El sujeto activo: Es aquel a quién le corresponde exigir el pago del tributo, ya sea por derecho o por gestión de la Federación, los Estados o los Municipios.

La autoridad fiscal municipal: La aplicación de las disposiciones fiscales le corresponden al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación, y demás autoridades administrativas que dispongan las leyes.

REGISTRO DEL CONTRIBUYENTE

Es “la inscripción de todos los contribuyentes (incluyendo sus características) que estén sujetos a los gravámenes, y en su caso de retenedores de los mismos.

Sistema de control fiscal que proporciona a la administración tributaria información que ésta requiere acerca de un contribuyente, un grupo o un conjunto de los mismos.

Objetivos del registro de contribuyentes:

Genérico: Producir información para el control de sus obligaciones fiscales.

Específicos: Apoyar en funciones básicas del sistema operativo. Emitir padrones fiscales actualizados. Facilitar al contribuyente sus obligaciones de registro. Identificar en forma precisa a los contribuyentes. Proporcionar información para formular el presupuesto y la Ley de Ingresos.

Contenido del Registro

El propósito fundamental del registro de contribuyentes es tener perfectamente identificado a cada uno de ellos. La “tarea de identificar”, es básica para el registro y de ella depende el control de las acciones. Producir la información para controlar el cumplimiento tributario de los contribuyentes, es el fin al que se encamina la función de registro.

Modificación, Actualización y Mantenimiento del Registro

Las modificaciones a las que constantemente esta sujeto el registro de contribuyentes, son: Inscripción de nuevos contribuyentes, eliminación de contribuyentes que han dejado de serlo, actualización de datos de los contribuyentes ya inscritos.

Por lo que respecta a mantenimiento y actualización, se realiza a través de tres actividades: Considerar el tipo de modificaciones que afecten al registro, conocer las fuentes de información para actualizar el registro, realizar el mantenimiento y conservación del registro.

PADRÓN DE CONTRIBUYENTES

Es el listado de personas físicas o morales que tienen obligaciones fiscales que cumplir; contiene los datos mínimos para identificar a las personas y darles seguimiento a sus obligaciones; está constituido por un banco de datos en el que se registra y se actualiza permanentemente la información fiscal relativa a cada uno de los contribuyentes.

Objetivo de registro de contribuyentes: Identificar a los contribuyentes inscritos, servir de apoyo al control de obligaciones fiscales, coadyuvar a la identificación de contribuyentes morosos, proporcionar información que permita la comprobación y verificación del pago de recursos y expedición de recibos para el pago de tributos.

Actualización del padrón

Actualización y Mantenimiento del Padrón y Registro de Contribuyentes:

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