Ley Sox En Español

107avo Congreso Informe

2da. Sesión

CAMARA DE REPRESENTANTES

107-610

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SARBANES-OXLEY ACTA DEL 2002

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Julio 24, 2002.- ordenado para ser impreso

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El Sr.Oxley, del comité de conferencia

Proporcionó el siguiente

INFORME DE CONFERENCIA

(para acompañar el HR 3763)

El comité de conferencia sobre los votos en desacuerdo de las dos

Cámaras sobre la modificación del Senado al proyecto de ley (H.R. 3763),

para proteger a los inversionistas, mejorar la exactitud y confiabilidad de las

revelaciones de las corporaciones hechas de conformidad con las leyes de

valores, y para otros propósitos, ha acordado, después de total y libre

conferencia, recomendar y recomienda a su respectivas Cámaras lo siguiente:

La Cámara desiste de su desacuerdo a la modificación del Senado y

está de acuerdo con la modificación que sigue:

En vez del asunto propuesto a ser insertado por la modificación del

Senado, insertar lo siguiente:

SECCIÓN 1 TITULO; TABLA DE CONTENIDO

(a) SUBTITULO.- Esta Acta puede ser citada como el “Acta Sarbanes-

Oxley del 2002”

(b) TABLA DE CONTENIDO .- La tabla de contenido para esta Acta es

como sigue:

Sec. 1. Subtítulo; tabla de contenido

Sec. 2. Definiciones

Sec.3. Reglamentaciones y entrada en vigencia

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Aporte realizado por: Raúl Vásquez Erquicio, Gerente de División Auditoría Interna,

FERREYROS S.A.A. Lima- Perú

TITULO 1- JUNTA DE VIGILANCIA DE LAS COMPAÑIAS DE

CONTABILIDAD PÚBLICA

Sec. 101. Establecimiento; disposiciones administrativas.

Sec. 102. Registro ante la Junta.

Sec.103. Auditoria, control de calidad, y normas y reglamentos de

independencia

Sec. 104. Inspecciones de firmas de contabilidad pública

Sec. 105. Investigaciones y procedimientos disciplinarios

Sec. 106. Firmas extranjeras de contabilidad pública

Sec. 107. Comisión de Supervisión de la Junta

Sec. 108. Normas de contabilidad

Sec. 109. Hallazgos

TITULO II- INDEPENDENCIA DEL AUDITOR

Sec. 201. Servicios fuera del alcance de la práctica de los auditores

Sec. 202. Requisitos pre-aprobatorios

Sec. 203. Rotación del socio de auditoria

Sec. 204. Informes del auditor al comité de auditoria

Sec. 205. Modificaciones acordadas

Sec. 206. Conflictos de interés

Sec.207. Estudio de la rotación obligatoria de las firmas de contadores

públicos registrados

Sec.208. Autoridad de la Comisión

Sec.209. Consideraciones por las autoridades reguladoras Estatales

apropiadas

TITULO III- RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA

Sec. 301. Comité de la compañía de auditoria pública

Sec. 302. Responsabilidad de la compañía por los informes financieros

Sec. 303. Influencia impropia sobre la conducción de auditorias

Sec. 304. Confiscación de ciertos bonos y ganancias

Sec. 305. Excepciones y penalidades del funcionario y director

Sec.306. Negociaciones internas durante los períodos censura

“blackout”del fondo Sec. 403. Revelaciones de transacciones

que involucran a la gerencia y de pensiones

Sec. 307. Reglamentos de la responsabilidad profesional de los abogados

Sec. 308. Fondos razonables para inversionistas

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TITULO IV- REVELACIONES FINANCIERAS MAS AMPLIAS

Sec. 401. Revelaciones en informes periódicos

Sec. 402. Cláusulas de conflictos de interés

Sec, 403. Revelaciones de transacciones que involucran a la gerencia y

accionistas principales

Sec. 404. Evaluación de la gerencia de los controles internos

Sec. 405. Excepciones

Sec. 406. Código de ética para los funcionarios financieros senior

Sec. 407. Revelación del perito financiero del comité de auditoria

Sec. 408. Revisión de las revelaciones periódicas por los emisores

Sec. 409. Tiempo real de las revelaciones del emisor

TITULO V- CONFLICTOS DE INTERES DEL ANALISTA

Sec. 501.Tratamiento de los analistas de valores para asociaciones de

valores registradas y bolsas de valores nacionales

TITULO VI- RECURSOS Y AUTORIDAD DE LA COMISION

Sec. 601. Autorización de asignaciones

Sec. 602. Apariencia y práctica ante la Comisión

Sec. 603. Autoridad de la Corte Federal para imponer sanciones (penny

stock bars)

Sec.604. Calificaciones de personas asociadas a corredores y

negociadores

TITULO VII- ESTUDIOS E INFORMES

Sec. 701 Estudio e informe GEAO sobre consolidación de firmas de

contabilidad pública.

Sec. 702.Estudio e informe de la Comisión referente a las agencias de

evaluación de créditos

Sec. 703. Estudio e informe sobre infractores e infracciones

Sec. 704. Estudio de acciones vigentes

Sec. 705. Estudio de bancos de inversión

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TITULO VIII - RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA POR FRAUDE

PENAL

Sec. 801. Subtitulo

Sec. 802. Responsabilidad penal por alteración de documentos

Sec. 803.Deudas no deducibles si fueron incurridas con violación de las

leyes de fraude de valores

Sec. 804. Estatuto de limitaciones por fraude de valores

Sec. 805.Revisión de las Pautas de sentencia Federal por obstrucción de

la justicia y fraude penal

Sec. 806.Protección para empleados de compañías públicas registradas

que indican evidencia de fraude

Sec.807. Sentencias para accionistas defraudadores de compañías

públicas registradas

TITULO IX- RESPONSABILIDAD PENAL DE EMPLEADOS

Sec. 901. Subtítulo

Sec. 902. Intentos y conspiraciones para cometer fraude

Sec. 903. Responsabilidad penal por fraude postal y cablegráfico

Sec. 904. Responsabilidad penal por violaciones al Employee Retirement

Income Security Act de 1974

Sec. 905.Modificación de las guías de sentencia referentes a ciertos

delitos de empleados

Sec. 906. Responsabilidad de la compañía por los informes financieros

TITULO X- DECLARACIONES JURADAS DE IMPUESTOS DE LA

COMPAÑÍA

Sec. 1001. Opinión del Senado sobre la firma de las declaraciones

juradas de la compañía por funcionarios ejecutivos de la

empresa

TITULO XI - FRAUDE Y RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA

Sec. 1101. Subtitulo

Sec. 1102. Manipulación de un registro para impedir un procedimiento

Oficial

Sec. 1103. Bloqueo temporal de autorización por la Comisión Valores y

Cambio (SEC)

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Aporte realizado por: Raúl Vásquez Erquicio, Gerente de División Auditoría Interna,

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Sec. 1104. Modificación a las Guías de Sentencia Temporal

Sec. 1105. Autoridad de la Comisión para prohibir a las personas prestar

servicios como funcionarios o directores

Sec. 1106. Responsabilidad penal bajo el Acta del SEC de 1934

Sec. 1107. Represalias contra los informantes

SEC. 2. DEFINICIONES

(a) EN GENERAL.- En esta Acta se aplicarán las siguientes definiciones:

(1) AUTORIDAD REGULADORA ESTATAL APROPIADA.- El

término “Autoridad reguladora Estatal apropiada” significa la

agencia Estatal u otra autoridad responsable por la licenciatura

u otra regulación de la práctica de contabilidad en el Estado ó

Estados que tienen jurisdicción sobre una firma de contabilidad

pública registrada o persona asociada con ella, con respecto al

asunto en cuestión.

(2) AUDITORIA. El término “auditoria” significa un examen de los

estados financieros de cualquier emisor por una firma de

contadores públicos independientes de acuerdo con las

regulaciones de la Junta o la Comisión (o, por el período

precedente a la adopción de las normas aplicables de la Junta

bajo la sección 103, de acuerdo con los principios de auditoria

generalmente aceptados y las normas relacionadas para tales

propósitos de entonces), para el propósito de expresar una

opinión sobre tales estados financieros

(3) COMITE DE AUDITORIA.- El término “comité de auditoria”

significa -

(A) un comité (u organismo equivalente) establecido por y

entre la junta de directores de un emisor para el propósito

de supervisar los procesos de contabilidad y reporte

financiero y las auditorias de los estados financieros del

emisor, y

(B) si no existiera tal comité, la junta total de directores del

emisor

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Aporte realizado por: Raúl Vásquez Erquicio, Gerente de División Auditoría Interna,

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(4) INFORME DE AUDITORIA.- El término “ informe de auditoria

“ significa un documento u otro registro –

(A)

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