PRACTICA DE SISTEMAS CONTABLES

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NAYARIT

UNIDAD ACADEMICA DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

PRACTICA DE SISTEMAS CONTABLES

El 1º de Enero de 2008 la entidad denominada “EL CENTRALIZADOR” inicia sus operaciones con los siguientes valores:

BANCOS $ 800,000.00 PROVEEDORES $ 25,000.00

IVA ACREDITABLE 21,600.00 ACREEDORES DIVERSOS 30,000.00

ALMACEN 70,000.00 CAPITAL 910,600.00

MOB. Y EQUIPO 10,000.00

EQ. DE REPARTO 60,000.00

GASTOS DE INSTALACION 4,000.00

8 DE ENERO.- Se expide ch.# 117450 por $ 5,000.00 a cargo de Banamex y a favor de Carolina Torres, para establecer el Fondo Fijo de Caja.

9 DE ENERO.- Se compran a crédito 80 Art. “X” a $ 760.00 + IVA al Proveedor ALMACENES DE OCCIDENTE, S.A. s/fact.# 845 a 30 días.

15 DE ENERO.- Se expide ch.# 72058 por $ 1,600.00 a cargo de Bancomer para liquidar los Sueldos correspondientes a la presente quincena.

17 DE ENERO.- Se compra un Escritorio marca “EL MEJOR” en $ 2,000.00 + IVA a MUEBLES Y EQUIPOS DE NAYARIT, s/fact.# 190 de los cuales $ 1,000.00 se liquidan con ch.# 117451 a cargo de Banamex y el resto a crédito.

18 DE ENERO.- Se compran 60 Art. “X” a $ 780.00 c/u + IVA al Proveedor SALVADOR HUERTA PALACIOS, s/fact.# 482 de los cuales el 50% se liquida con ch.# 72059 a cargo de Bancomer y el resto a crédito.

20 DE ENERO.- S/fact.# 001 se venden 150 Art. “X” a $ 2,200.00 c/u + IVA a “ABARROTES GARCIA” de los cuales el 50% nos liquidan en efectivo depositados s/ficha en Banamex y el resto a crédito. (Calcular el Costo).

21 DE ENERO.- S/fact.# 002 se venden 50 Art. “X” a $ 2,200.00 + IVA a SAUL CASILLAS a crédito (Calcular el Costo).

23 DE ENERO.- Se compran 40 Art. “X” a $ 800.00 c/u + IVA a crédito a “ALMACENES DE OCCIDENTE, S.A.”, s/fact.# 890.

24 DE ENERO.- Se expide ch.# 72060 a cargo de Bancomer por $ 1,500.00 + IVA a favor del Sr. Manuel García para liquidar s/rbo.# 484 la Renta del Local del presente mes.

25 DE ENERO.- Sobre la venta efectuada con fecha 20 del presente mes el Cliente ABARROTES GARCIA nos liquida $ 100,000.00 que son depositados s/ficha en Bancomer.

27 De ENERO.- s/fact. # 003 se venden 60 Art. “X” a $ 2,400.00 c/u + IVA a LA COMERCIAL que nos liquida en efectivo y que son depositados s/fichas $ 80,000.00 en Banamex y el resto en Bancomer (Calcular el Costo).

30 DE ENERO.- Se expide ch. # 72061 a cargo de Bancomer y a favor de la C. CAROLINA TORRES cajera de la entidad, quien solicita reembolso de los Gastos efectuados según comprobantes anexos de la siguiente manera:

Rbo. C.F.E. $ 400.00 + IVA

Rbo. TELMEX 800.00 + IVA

Fact.# 119 PAPELERIA RAMIREZ por diversos

Artículos de Escritorio 900.00 + IVA

TOTAL 2,100.00 + IVA

31 DE ENERO.- Se expide ch.# 117452 a cargo de Banamex por $ 1,500.00 para liquidar los Sueldos correspondientes de la presente quincena.

AJUSTES: (31 DE ENERO)

• Según Edo. de Cuenta Banamex nos efectúa un cargo por $ 250.00 + IVA por Impresión de Chequeras especiales.

• Según Edo. de Cuenta Bancomer nos abona por concepto de Intereses $ 420.00

• Determine el IVA a cargo o a favor

• Determine la Depreciación del Mobiliario y Equipo de Oficina

• Determine la Depreciación del Equipo de Reparto

• Determine al Amortización de Gastos de Instalación

• Queda pendiente de pago el Sueldo de Silvia Rosales, secretaría del Gerente por $ 1,400.00

SE PIDE: (31 DE ENERO)

• Registrar las operaciones y ajustes por el METODO DE TRES POLIZAS

• Efectuar por CONCENTRACION los Asientos en el DIARIO Y MAYOR

• Método de Control de Mercancías: INVENTARIOS PERPETUOS (PEPS)

• Elaborar la HOJA DE TRABAJO correspondiente (14 columnas)

• Elaborar los ESTADOS FINANCIEROS que correspondan

• Integrar los ANEXOS a los Estados Financieros

RELACION DE SALDOS DE AUXILIARES AL 1º. DE ENERO

BANCOS: ALMACEN:

Banamex $ 650,000.00 100 Art. “X” a $ 700.00 c/u

Bancomer $ 150,000.00

PROVEEDORES: ACREEDORES DIVERSOS:

Almacenes de Occidente, S.A. $ 10,000.00 Muebles y Equipos de Nayarit $ 18,000.00

Salvador Huerta Palacios $ 15,000.00 Decoraciones del Sol, S.A. $ 12,000.00

“EL CENTRALIZADOR”

CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO 4 CUENTAS COMPLEMENTARIAS

10 Circulante: 40 De Activo Fijo:

101 FONDO FIJO DE CAJA 401 DEP. ACUM. DE MOB. Y EQ. OF.

102 BANCOS 402 DEP. ACUM. EQ. DE REPARTO

102-1 Banamex 41 De Activo Diferido:

102-2 Bancomer 411 AMORT. ACUM. GTOS. INST.

103 CLIENTES

103-1 Abarrotes García 6 CUENTAS DE RESULTADOS

Saúl Casillas 60 Acreedoras:

104 IVA ACREDITABLE 601 VENTAS

105 ALMACEN 602 PRODUCTOS FINANCIEROS

602-1 Intereses a nuestro favor

11 Fijo: 70 Deudoras:

111 MOB. Y EQ. DE OFICINA 701 COSTO DE VENTAS

112 EQUIPO DE REPARTO 702 GASTOS GENERALES

702-1 Rentas

12 Diferido: 702-2 Energía Eléctrica

121 GASTOS DE INSTALACION 702-3 Teléfono, Telégrafo y Correos

702-4 Papelería y Útiles de Escritorio

2 PASIVO 702-5 Sueldos

20 Circulante: 702-6 Depreciaciones

201 PROVEEDORES 702-7 Amortizaciones

201-1 Alm. De Occidente, S.A. 703 GASTOS FINANCIEROS

201-2 Salvador Huerta Palacios 703-1 Comisiones Bancarias

202 ACREEDORES DIVERSOS

202-1 Mueb. y Eq. de Nayarit

202-2 Decoraciones del Sol, S. A.

202-3 Silvia Rosales

203 IVA POR PAGAR

204 ISR POR PAGAR

205 PTU POR PAGAR

3 CAPITAL CONTABLE

301 CAPITAL

302 PERDIDAS Y GANANCIAS

303 UT. NETA DEL EJERCICIO

EL CENTRALIZADOR

CUENTAS Y SUBCUENTAS

101 FONDO FIJO DE CAJA

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

102 BANCOS

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

102-1 Banamex

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

102-2 Bancomer

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

103 CLIENTES

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

103-1 Abarrotes García

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

103-2 Saúl Casillas

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

104 IVA ACREDITABLE

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

105 ALMACEN

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

111 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

112 EQUIPO DE REPARTO

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR

121 GASTOS DE INSTALACION

FECHA

No. DE

ASIENTO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

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