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PROYECTO FINAL PARA OPTAR AL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR


Enviado por   •  11 de Diciembre de 2015  •  Trabajos  •  7.458 Palabras (30 Páginas)  •  575 Visitas

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IEDE BUSINESS SCHOOL

Diplomado en Planificación Tributaria

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Reforma Tributaria Ley 20.780.

PROYECTO FINAL PARA OPTAR AL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR AUDITOR PRESENTADA POR

Karla Tapia R.

Mabel Mardones C.

Camila Bustamante H.

Gabriela Cortes-Monroy R.

DOCENTE

Francisco Toledo V.

Santiago, 2015


Indice

Descripción de la Empresa        

Pago Provisional Mensual        

Beneficio Transitorio Ley 20.780        

Venta de Maquinarias        

Compra de Maquinarias        

Beneficio Ley 20.780        

Bienes Raíces        

1)        Para el socio Pedro Zuñiga        

2)        Para el socio Sara Altamirano        

3)        Para la Sociedad        

Fondo de Utilidades Tributarias (FUT)        

1)        Opción retiro normal        

Beneficio Transitorio del 32%        

Nuevos Negocios        

Adopción Régimen Tributario 2017        

ATRIBUIDA        

PARCIALMENTE INTEGRADO        

Bibliografía        


Descripción de la Empresa

Sociedad CDF Limitada fue constituida el 05 de marzo de 1998, por los socios Sara Altamirano, Inversiones San Ramón y Pedro Zuñiga.  

Es contribuyente de Primera Categoría, afecta a IVA y su giro es invertir su capital en diferentes tipos de negocios como Inmobiliario, Transportes de carga, etc.

En cuanto a los retiros que pueden realizar los socios, éstos son equivalentes al porcentaje de su participación (como máximo). Lo anterior estipulado en la constitución de sociedad. Cabe señalar que los socios no han efectuado retiros desde la constitución de la sociedad.

La estructura societaria es la misma desde sus inicios según detalle:

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                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                [pic 9][pic 10][pic 11][pic 12][pic 13][pic 14][pic 15][pic 16][pic 17][pic 18][pic 19][pic 20][pic 21][pic 22][pic 23][pic 24][pic 25][pic 26][pic 27]

Su balance al 31/12/2015 presenta el siguiente desarrollo:

  • Su efectivo equivalente es de M$ 3.076.000, por lo tanto, cuenta con disponible para el desarrollo de nuevas inversiones.
  • El total de activos fijos es de M$ 260.000. Activos que la empresa utilizará para la realización de nuevos negocios.
  • Sus pasivos son reducidos en comparación a los activos que presenta el balance.
  • Cuenta con un Resultado del Ejercicio por M$ 385.000.
  • Sus ventas anuales promedian las 40.000 UF.

Pago Provisional Mensual

Enero – Marzo                         2.5%                        Abril-Diciembre                3.0%

Cálculo Tasa Promedio Enero - Marzo

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

2,5%

2,5%

2,5%

3,0%

3,0%

3,0%

3,0%

3,0%

3,0%

3,0%

3,0%

3,0%

      Tasa Promedio 2,88%*

*En el periodo de Enero a Marzo 2016 la tasa correspondiente es de un 2.88

Beneficio Transitorio Ley 20.780

Puede aprovechar el beneficio de los contribuyentes afectos a impuestos de primera categoría, cuyas tasas normales se ajustan anualmente y que hayan obtenidos ingresos iguales o inferiores a 100.000 UF durante el año 2013. Éstas pueden rebajar en un 15% su tasa de PPM por los meses de Octubre 2014 a Septiembre 2015.

...

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