Propuesta de Implementación de un Sistema de Control Interno para optimizar la gestión y la rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. Arequipa 2018

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

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Propuesta de Implementación de un Sistema de Control Interno para optimizar la gestión y la rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. Arequipa 2018

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

AUTOR

Fredy Yensky Añari Arenas

AREQUIPA, 2019

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN

ÍNDICE

DEDICATORIA        1

AGRADECIMIENTO        1

RESUMEN        1

ABSTRACT        1

INTRODUCCIÓN        1

ÍNDICE        1

CAPITULO I: PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN        2

1.1.        Planteamiento del problema        2

1.2.        Objetivos        4

1.3.        Justificación        4

CAPITULO II: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN        5

2.1.        Antecedentes Investigativos        5

2.2.        Marco Conceptual o Definición de términos        9

2.3.        Bases Teóricas        10

2.4.        Hipótesis        33

CAPITULO III: METODOLOGÍA O PLANTEAMIENTO OPERACIONAL        33

3.1.        Diseño metodológico        33

3.2.        Población        33

3.3.        Muestra        33

3.4.        Instrumentos        33

3.5.        Procedimientos        34

CAPITULO IV: DIAGNÓSTICO SITUACIONAL        34

4.1.        Análisis situacional de la empresa.        34

4.2.        Análisis de los procesos operacionales de la empresa.        34

4.3.        Análisis de la rentabilidad de la empresa.        34

CAPITULO V: PROPUESTA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO        34

5.1.        Propuesta de nuevos procesos (MOF)        34

5.2.        Propuestas de nuevos procedimientos (MAPRO)        34

5.3.        Impacto o resultados en la gestión de la rentabilidad        34

CONCLUSIONES        34

RECOMENDACIONES        34

BIBLIOGRAFÍA        35

ANEXOS        36

CAPITULO I: PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1. Planteamiento del problema

1. Realidad Problemática

Distribuidora y Droguería Phryma S.A.C. en adelante Phryma, es una empresa peruana fundada en el año 2006 en la ciudad de Arequipa la cual tiene como única y principal actividad la comercialización de productos farmacéuticos, galénicos, dietéticos y edulcorantes, recursos terapéuticos naturales, insumos médico–quirúrgico–odontológico, productos sanitarios estériles, cosméticos, reductores y otros de la marca Portugal, siendo esta última una de las marcas más reconocidas en el mercado nacional en la producción y venta de productos para el cuidado de la salud.

Phryma forma parte del GRUPO PORTUGAL, el cual está conformado por: Laboratorios Portugal (Labport), Laboratorios Naturales y Genéricos (Naturgen) y Logística AQP. Debido al crecimiento de Laboratorios Portugal, los accionistas deciden dividir los procesos operacionales creando nuevas empresas para un mejor control; la fabricación de productos líquidos (jarabes, bloqueadores, cremas, etc.) y ventas de mayor envergadura estarían a cargo Labport, la fabricación de productos sólidos (pastillas, capsulas, etc.) por Naturgen, el transporte, artes, diseños, etc. por Logística AQP y no menos importante la comercialización y distribución de los productos en ámbito local por Phryma.

Phryma actualmente cuenta con 6 sucursales a nivel nacional, en Arequipa, Cusco, Juliaca, Huancayo, Chiclayo y Trujillo; debido a su rápido crecimiento al desorden de sus operaciones, desconocimiento y descuido del personal, la empresa ha realizado pagos por concepto de multas a DIGEMID (Dirección General de Medicamentos Insumos y Drogas), así mismo no se tiene un control adecuado de su stock generando desabastecimiento, retraso en las fechas de las entregas, pérdida de ventas y contingencias con sus clientes.

Por lo descrito se propone implementar medidas necesarias tales como un reglamento, directivas internas, políticas y un sistema de control interno que de soporte a los procesos funcionales en las diferentes actividades de la empresa que ayuden a alcanzar una mayor rentabilidad.

1. Formulación del problema

1. Problema General

¿De qué manera la propuesta de implementación de un sistema de control interno, optimizará la gestión y rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. en Arequipa al 2018?

1. Problemas Específicos

• ¿Cuál es la situación actual del sistema del control interno de la empresa Phryma S.A.C.?
• ¿De qué manera el sistema de control interno actual afecta la gestión y rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C.?
• ¿Cómo sería la propuesta de un nuevo sistema de control interno?
• ¿De qué manera la propuesta de un nuevo sistema de control permitirá la optimización de la gestión y la rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C.?

1. Objetivos

1. Objetivo General

Determinar como la propuesta de implementación de un sistema de control interno optimizará la gestión y rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. – Arequipa 2018

1. Objetivos Específicos

• Describir el estado situacional actual en la que se encuentra la empresa Phryma S.A.C.
• Analizar los procesos operacionales de la empresa Phryma S.A.C y determinar si son adecuados para el óptimo desarrollo de sus actividades.
• Realizar un análisis de rentabilidad en la empresa Phryma S.A.C antes y después de la implementación de un sistema de control interno.
• Proponer la implementación de un sistema de control Interno en la empresa Phryma S.A.C.
• Determinar la situación actual del sistema del control interno de la empresa Phryma S.A.C.
• Determinar como el sistema de control interno actual afecta la gestión y rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C.
• Realizar la propuesta de un nuevo sistema de control interno.
• Determinar como el nuevo sistema de control, repercutirá en la optimización de la gestión y la rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C.

1. Justificación

1. Teórica

No cuenta con justificación teórica ya que la presente investigación es de índole aplicativa.

1. Práctica

La presente investigación desarrollará un nuevo sistema de control interno la misma que permitirá su implementación y la optimización de la gestión de sus procesos y el incremento en su rentabilidad

1. Metodológica
2. Social

La presente investigación, al plantear una mejora en la gestión de sus procesos, contribuirá con la mejora de condiciones laborales para sus trabajadores y socios de negocio. Así mismo servirá para posteriores investigaciones de otros estudiantes y/o consulta de profesionales que deseen conocer un sistema de control interno.

1. Personal o profesional

Con la presente investigación se pretende alcanzar el grado profesional de Contador Público y de igual manera retribuir la confianza y apoyo brindado a mi persona por parte de los dueños, gerente y trabajadores de la empresa Phryma S.A.C.

CAPITULO II: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN

1. Antecedentes Investigativos

1. Antecedentes Internacionales
2. Antecedentes Nacionales

Calixto (2018) “Implementación del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de Lucma 2016” Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Pomabamba – Perú. La presente investigación realizo una Propuesta de un Sistema de Control Interno para una empresa comercial para conseguir sus objetivos utilizaron las siguientes herramientas encuestas, cuestionarios estructurados, plan de análisis y tablas estadísticas.

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