Proyecto final analisis contable La Empresa Los Rojos Ltda
xim1801Trabajo20 de Enero de 2019
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PROYECTO FINAL
CARMEN ALMONACID A.
ANALISIS CONTABLE
INSTITUTO IACC
31.12.2018
PREOYECTO FINAL
PLANTEAMIENTO DEL CASO:
La Empresa Los Rojos Ltda. RUT 76.343.543-8, tiene como giro la producción y venta de Quesos a nivel Nacional. La Compañía inicia sus actividades el 01 de Septiembre 2018 y sigue el mes con los siguientes movimientos:
FECHA | REGISTRO DE MOVIMIENTOS MES DE SEPTIEMBRE 2018 |
01-09-2018 | Los Socios Y y Z realizan un aporte en dinero para el inicio de actividades en efectivo de $40.000.000 cada uno. |
02-09-2018 | La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa. |
03-09.-2018 | Compra de mercaderías por un monto de $3.400.000 neto, recibiendo la factura N° 952 del proveedor Empresas F1 |
06-09-2018 | Compra de 25 bidones de leche a $150.000 cada uno (monto neto), recibiendo la factura N° 58 del proveedor Empresas F2 |
08-09-2018 | Se paga la factura 952 de Empresas F1 |
10-09-2018 | Se emite la factura N°1 a la empresa Frutasek S.A por un monto de $2.151.000 monto neto por las ventas de Quesos. |
11-09-2018 | Se compran 5 computadores para los vendedores, por un monto de $800.000 (bruto) cada uno. |
14-09-2018 | Recibe la nota de crédito N°104 por la Empresa F2, por un monto de $100.000 (neto), ya que el valor de la factura N° 58 estaba erróneo. |
16-09-2018 | Se emite la factura N° 2 a la empresa Weritos S.A, por la venta de 100 kilos de quesos a $4.000 cada uno, valor neto. |
21-09-2018 | Recibe la factura N° 8965 de la Empresa de Aseo por $460.000 valor neto |
23-09-2018 | Se emite la Factura N° 3 a la Empresa Nety S.A , por la venta de 10 cajones de queso a $150.000 cada uno, valor neto |
25-09-2018 | Se paga la Factura N° 8965 |
26-09-2018 | Recibe la Factura N° 254 por los Útiles de Escritorios, por un monto de $155.000 valor Neto. |
Considerar: El Costo de Ventas de las Mercaderías Vendidas, se considera el 25% del valor de la venta.
Se debe realizar:
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Balance Financiero
- Estado de Resultado
- Calcular 4 ratios Financieros sobre los Estados Financieros (al menos 1 debe ser para el Estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la Organización.
- Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener las Operación etc.
LIBRO DIARIO
La Empresa Los Rojos Ltda.
01-09-2018 AL 31-12-2018
Fecha | CONCEPTO | TIPO CTA | DEBE | HABER | |
01.09 | CAJA |
| ACTIVO | $80.000.000 |
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| CAPITAL | PATRIMONIO |
| $80.000.000 |
| GLOSA: Aporte de los Socios Y y Z de $40.000.000 cada uno para inicio de actividades |
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| BANCO |
| ACTIVO | $80.000.000 |
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02.09 |
| CAJA | ACTIVO |
| $80.000.000 |
| GLOSA: La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa. |
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| Mercaderías |
| ACTIVO | $3.400.000 |
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03.09 | IVA CF | ACTIVO | $646.000 |
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| PROVEEDORES | PASIVO |
| $4.046.000 |
| GLOSA: Se compra mercadería recibiendo factura N° 952 Proveedor EMPRESA F1 |
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| Mercaderías |
| ACTIVO | $3.750.000 |
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06.09 | IVA CF | ACTIVO | $712.500 |
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| PROVEEDORES | PASIVO |
| $4.462.500 |
| GLOSA: Se compra 25 bidones de leche $150.000 C/U NETO factura N 58 proveedor Empresa F2. |
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| PROVEEDORES |
| PASIVO | $4.046.000 |
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08.09 |
| BANCO | ACTIVO |
| $4.046.000 |
| GLOSA: Se paga la factura n° 952 de la Empresa F1
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| CAJA |
| ACTIVO | $2.559.690 |
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10.09 | VENTA (RESULTADO) | RESULTADO |
| $2.151.000 | |
| IVA DF | PASIVO |
| $408.690 | |
| GLOSA: Se emite la factura n° 1 a la empresa Frutasek S. A. por $2.151.000 monto neto por venta de quesos (costo de venta 25% del valor neto) |
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| COSTO DE VENTA |
| ACTIVO | $537.750 |
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10.09 | MERCADERIA | RESULTADO |
| $537.750 | |
| GLOSA: costo de venta 25% del valor neto de la venta factura N° 1 |
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| ACTIVO FIJO |
| ACTIVO | 3.361.345 |
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11.09 | IVA CF | ACTIVO | $638.655 |
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| PROVEEDORES | ACTIVO |
| $4.000.000 | |
| GLOSA: Se compran 5 computadores $800.000 cada uno (monto bruto) Los computadores se deprecian a 3 años |
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| DEREPRECIACION AF |
| RESULTADO | $93.371 |
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11.09 | DEP.ACUMULADA | RESULTADO |
| 93.371 | |
| Depreciación computadores
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| CUENTA POR COBRAR |
| ACTIVO | $100.000 |
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14.09 | IVA CF | ACTIVO | $19.000 |
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| MERCADERIA | ACTIVO |
| $119.000 | |
| GLOSA: Recibe la nota de crédito n° 104 por la Empresa F2, ya que el valor de la factura n° 58 estaba errado. |
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| CAJA |
| ACTIVO | $476.000 |
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16.09 | VENTA( RESULTADO) | RESULTADO |
| $400.000 | |
| IVA DF | PASIVO |
| $76.000 | |
| GLOSA: Se emite la factura n° 2 a la empresa Weritos S. A., por la venta de 100 kilos de quesos a $4.000 kilo.- (costo de venta 25% del valor neto) |
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| COSTO DE VENTA |
| ACTIVO | $100.000 |
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16.09 | MERCADERIA | RESULTADO |
| $100.000 | |
| GLOSA: costo de venta 25% del valor neto de la venta factura N° 2 |
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| GASTOS GENERALES |
| RESULTADO | $460.000 |
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21.09 | IVA CF | RESULTADO | $87.400 |
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| PROVEEDORES | PASIVO |
| $547.400 | |
| GLOSA: Recibe la factura n° 8965de la empresa de aseo por $460.000valor neto. |
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| CAJA |
| ACTIVO | $1.785.000 |
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23.09 | VENTA( RESULTADO) | RESULTADO |
| $1.500.000 | |
| IVA DF | PASIVO |
| $285.000 | |
| GLOSA: Se emite la factura n° 3 a la empresa NETY S.A., por la venta de 10 cajas de queso por $150.000 c/u (costo de venta 25% del valor neto) |
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| COSTO DE VENTA |
| RESULTADO | $375.000 |
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23.09 | MERCADERIA | ACTIVO |
| $375.000 | |
| GLOSA: costo de venta 25% del valor neto de la venta factura N° 3 |
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| PROVEEDORES |
| ACTIVO | $547.400 |
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25.09 | CAJA | ACTIVO |
| $547.400 | |
| GLOSA: Se paga la factura n° 8965 Empresa de Aseo
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| GASTOS ARTICULOS ESCRITORIO | RESULTADO | $130.252 |
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26.09 | IVA CF | ACTIVO | $24.748 |
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| PROVEEDORES | PASIVO |
| $155.000 | |
| GLOSA: Recibe la factura n° 254 por la compra de utiles de escritorio valor bruto $155.000 |
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$183.850.111 | $183.850.111 |
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