TALLER TRIBUTARIA III TALLER 1

TALLER TRIBUTARIA III TALLER 1

1.  ¿Qué es el Impuesto a las Ventas?

Rta: Es un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo bajo la modalidad de valor agregado lo deben liquidar y cobrar los productores, importadores, comerciantes y quienes presten los servicios no exceptuados expresamente por la ley en el momento de la venta, Imputación o prestación de servicio

De otra razón para definirlo como indirecto y que otros impuestos conoce como indirectos

2. Indique cuales son los hechos generadores en el impuesto a las ventas.

Rta:

∙         Venta de bienes corporales muebles que no estén excluidos: acto que implica transparencia de dominio. Esto incluye: permuta, compraventa, paso de mercancía a activo fijo e incorporación de bienes corporales muebles e inmuebles.

∙         Peritación de servicio en Colombia: introducción de mercancías extranjeras al territorio nacional.

∙     Importaciones: actividad o labor

∙      En que artículo del estatuto tributario se define  l obligación sustancial.

3. Explique mediante un cuadro sinóptico como se clasifican los bienes para efecto del impuesto a las ventas.

∙     Rta:

[pic 1]

4. Indique que son:

∙     Bienes gravados

∙     Bienes Excluidos

∙     Bienes Exentos

Rta:

∙         Bienes Gravados: son aquellos a los que se les aplica la tarifa general del 16% o una tarifa según sea el caso.

∙         Bienes Excluidos: por expresa disposición de la ley no causan el impuesto. Los productos y comerciantes de bienes excluidos no son

responsables del IVA, no tienen derecho a solicitar impuesto descontable, ni devoluciones, constituye un mayor costo del respectivo bien. No tiene relación alguna en relación con el gravamen.

∙         Bienes Exentos: tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa de 0 (cero) los productores y los exportadores, tienen la calidad de responsables del IVA con derecho a impuestos descontables y d evoluciones, con la obligación de inscribirse y declarar bimestralmente

∙                 Hay alguna particularidad de devolución del viene para los bienes exentos?.

5. Que son las tarifas del impuesto a la venta?

Rta: Son aquellos porcentajes que deben aplicarse a la base gravable para determinar la cuantía del tributo.

∙     Tarifa general: 16%

∙     Bienes exentos: 0%

∙        Tarifas Diferenciales: 5%

∙     Que otras tarifas existen de ejemplos y particularidades

6. Quienes son los responsables del impuesto a las ventas?

Rta: Son responsables de impuesto sobre las ventas todas las personas jurídicas y naturales que venden productos o presten servicios gravados.

Los responsables del impuesto a las ventas se dividen en dos grupos:

1.  Los responsables del IVA por pertenecer al régimen simplificado.

2.  Los responsables del IVA por pertenecer al régimen común

Cite seis diferencias entre régimen común y el simplificado

Cuáles son las prohibiciones del simplificado que  las puede hacer el común.

7. Cuáles son los regímenes en el impuesto a las ventas?

Rta: Régimen Común y Régimen Simplificado.

8. Mediante un cuadro comparativo indique quienes pertenecen al régimen común y quienes al régimen simplificado.

[pic 2]

9. Indique cada cuanto se debe presentar la declaración del IVA

Rta: Se presenta bimestralmente

Cuatrimestral y anual

Y en qué casos no se presenta declaraciones de IVA perteneciendo al régimen común

10. De ejemplos de:

∙     Bienes exentos

∙     Bienes Excluidos

∙     Servicios Excluidos

∙     Bienes con tarifa del 16%

∙     Bienes con tarifa del 5%

Rta: Ejemplos: Bienes Exentos:

∙     Libros y revistas de carácter científico y cultural.

∙     Lápices de escribir y colorear. Bienes Excluidos:

∙     Productos agrícolas (Frutas y Verduras)

∙     Medicamentos

∙     Preservativos. Servicios Excluidos:

∙     Servicios médicos para la salud humana.

∙     Servicios de transporte público nacional.

∙     Arrendamientos de bienes inmuebles para vivienda. Bienes con la tarifa del 5%

∙     Los juegos de suerte y azar

Bienes con la tarifa del 16%

∙     IVA general

Donde  ubicaría productos como el agua maíz para uso doméstico  incubadora servicio de vigilancia cuaderno escolar   intereses de un fondo de empleados Interese de mora  riego de terreno dedicado a la ganadería

1.  Quién es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas? El vendedor

que recauda el impuesto cuando vende? O el estado que es la persona a quien el vendedor le paga el IVA  recaudado?           R/. El Estado

2.  Quién paga el impuesto sobre las ventas?  La persona que compra o la persona que vende?  Quien paga – articulo 4

3.  De conformidad con el artículo 482 del E. T. Existen personas exentas de pagar impuesto sobre las ventas? No, nadie.

4.  Si una entidad compra bienes gravados con fondos amparados con el tratamiento a que se refiere el artículo 96 de la Ley 788 del 2002, debe pagar impuesto sobre las ventas? O está exento del impuesto sobre las ventas? Exento. Todos los fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno Colombiano, para programas de utilidad comun y amparados en

acuerdos intergubernamentales.

5.  Una persona puede ser simultáneamente sujeto pasivo económico y sujeto pasivo jurídico? Si, cuando un responsable del impuesto compra productos gravados está obligado a presentar declaraciones (intermediario – sujeto pasivo jurídico)  y a la vez pagar el IVA de los productos que compra para su consumo (pasivo económico)

6.  De conformidad con el literal a) del Artículo 421 de E. T.  Qué es venta?

Todos los actos q impliquen transferencia de dominio a título gratuito u oneroso de bienes corporales MUEBLES.

7.  En los siguientes casos se configura Venta para efectos del iva?

8.  Al liquidar una sociedad se reparten los inventarios entre los socios, se genera el IVA? SI, se considera venta según el art 421 del ET. Además cuando se compró se descontó, luego se debe generar con la transferencia de dominio.

9.  Si el socio que recibe el inventario no se dedica al comercio, cuando vende lo que recibió no  se convierte en responsable porque se trata de una venta forzada, causada por la dación en pago.

10.La donación de una mercancía gravada a las hermanas de la caridad es venta para efectos del iva?  SI.  Es transferencia de dominio a titulo gratuito

...