UN GRAN ANALISIS DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN LA ELABORACION Y EJECUCION DE LA CAJA CHICA DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICAS, GERENCIA ESTADAL SUCRE. CUMANA- ESTADO SUCRE

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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERECTORADO ACADÉMICO

AREA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

ANALISIS DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN LA ELABORACION Y EJECUCION DE LA CAJA CHICA DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICAS, GERENCIA ESTADAL SUCRE. CUMANA- ESTADO SUCRE

Realizado por:

T.S.U. GLADIS MILAGRO J. HERNANDEZ

Informe de Pasantía presentado como requisito parcial para

Optar al título de Licenciada en Contaduría Pública

Cumaná, agosto de 2015

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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERECTORADO ACADÉMICO

AREA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

ANALISIS DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN LA ELABORACION Y EJECUCION DE LA CAJA CHICA DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICAS, GERENCIA ESTADAL SUCRE. CUMANA- ESTADO SUCRE

Realizado por:

T.S.U. GLADIS MILAGRO J. HERNANDEZ

Informe de Pasantía presentado como requisito parcial para

Optar al título de Licenciada en Contaduría Pública

Cumaná, Septiembre de 2015

DEDICATORIA

Después de un largo recorrido culmino una de mis más anheladas metas. Con orgullo admiración y felicidad dedico este logro a:

Dios Todopoderoso, por ser siempre la luz que ha guiado mis pasos y darme calma, salud, paciencia y mucha fe.

A mi Madre, Julia Teresa Hernández, le dedico este logro por su amor, compresión, abnegación y dedicación. Ella es la razón de ser en mi vida.

A mi abuela Julieta Hernández quien no se encuentra en este plano terrenal pero aun así cada una de sus enseñanzas son parte de mi guía y fortaleza en la vida.

A mis hermanos: Reinaldo, Carmen y Adeluz quienes hasta la fecha no han dejado de apoyarme en la consecución de esta meta. Gracias por siempre estar allí, en cada momento de mi vida y asistirme como hermanos y amigos; los amo y sé que este logro no solo es mi orgullo sino de ustedes también.

A mis sobrinos Reinaldo Alejandro, José Rafael y Betania Sofia para que luchen por lograr cada uno de sus anhelos: No hay tiempos, limites ni distancias para lograr lo que queremos.

Gladis Milagro Hernández

AGRADECIMIENTO

Deseo manifestar mi más sincero agradecimiento a todas aquellas personas que de una u otra forma me prestaron su valiosa colaboración durante mis estudios. De manera muy especial:

A Dios, por estar conmigo en cada momento de mi vida y no desampararme.

A mi madre Julia Hernández,  hermano Reinaldo y hermanas Carmen y Adeluz por ser mi apoyo de cada día.

A mis compañeras de estudio Ana Viaje y Yajaira Villarroel por motivarme en aquellos momentos en los que llegue a decaer.

A la Universidad Nacional Abierta por la oportunidad que brinda a los estudiantes de cursar estudios superiores bajo la modalidad a distancia.

A las Licenciadas Agueda Velásquez y Sandra Hernández en la Unidad de Apoyo Cariaco por sus asesorías, muestras de afecto y apoyo.

A la Licenciada Veguis Ramírez, por su tutoría y asesoría academia, al igual que al Licenciado José Fuentes por asistirme como tutor empresarial.

Finalmente al Instituto Nacional de Estadísticas, y al Gerente de la Gerencia Estadal Sucre, Ingeniero Wilmer Gómez por permitirme realizar mis pasantías en esa institución.

A todas aquellas personas que de una u otra manera han formado parte de mi carrera.

Gracias infinitas….

Gladis Milagro Hernández

AGRADECIMIENTO        4

INTRODUCION        7

DESCRIPCION DEL TEMA DE ESTUDIO        9

1.1.-Descripción del Problema        9

1.1.-Objetivos de la Investigación:        12

1.1.1.- Objetivo General:        12

1.1.2.- Objetivos Específicos:        12

1.2.- Identificación y Referencia de la Institución:        12

1.2.1.- Identidad:        12

1.2.2.- Misión:        13

1.2.3.- Visión:        13

1.2.4.- Valores:        13

1.2.6.- Estructura Organizativa:        15

Gerencia Estadal de Estadísticas Sucre:        15

1.3.- Referencias Teóricas:        16

1.4.- Referencias Legales        25

1.3.6.- Definición de Términos        37

II. REFRENCIA METODOLOGICA        42

2.1.- Tipo de Investigación        42

2.3. Población  y  Muestra        44

2.4 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos        45

2.5 Técnicas de Análisis de la Información        46

III DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN        47

3.1.- Enunciar los Aspectos Generales y Administrativos del INE Sucre        47

3.1.1.- Apertura De Caja Chica al Inicio de Cada Año Fiscal        47

3.1.2.- Compras por Caja Chica:        47

3.1.3.- Liquidación de Órdenes de Viáticos        48

3.1.4.- Reposición de Fondos de Caja Chica        48

3.1.5.- Cierre de Fondos de Caja Chica        49

3.1.6.- Control Interno De Arqueo De Fondos        49

3.1.7.- Control Interno de Libro y Conciliación Bancaria        49

3.1.8.- Control Interno de Registro de Pagos efectuados        50

3.2.- Describir los Procedimientos de la Reposición Fondos de Gastos de Caja Chica.        50

3.3.- Explicar cada una de las consideraciones o normativas de control interno en la ejecución de Gastos de Funcionamiento.        54

3.3.1.- Normativas para el Proceso de Apertura De Caja Chica al Inicio de Cada Año Fiscal        54

3.3.2.- Normativas para el Proceso de Compras por Caja Chica        55

3.3.3.- Normativas para el Proceso de Liquidación de Ordenes de                 Viáticos        60

3.3.4.- Normativas para el Proceso de Reposición de Fondos de Caja Chica        61

3.4.5.- Normativas para el Cierre de Fondos de Caja Chica        63

3.3.6. Normativas del Proceso de Control Interno de Arqueos de Fondos de Caja Chica        65

3.3.7. Normativas del Proceso de Control Interno de Libro y Conciliación Bancaria        66

3.3.8.- Normativas en el proceso de Registro de pagos efectuados        67

IV. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS        68

4.1.        El FODA.        68

4.1.1.  Fortalezas        68

4.1.2. Debilidades        68

4.1.3. Oportunidades        69

4.4.  Amenazas        69

V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES        70

RECOMENDACIONES        71

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA        72

ANEXOS        73

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INTRODUCION

En las organizaciones en general, ni las condiciones económicas, ni las sociales, permanecen estáticas; por lo que, las políticas, la estructura organizativa o los sistemas y procedimientos que en el pasado fueron satisfactorios, pueden ser hoy obsoletos o ineficientes, debido a los rápidos cambios y nuevas tendencias que surgen constantemente debido al progreso y desarrollo.

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