MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

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INDICE

1.        PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO        1

1.1.        Esquema general del Manual        1

1.2.        Objetivos:        1

1.2.1.        Objetivo General:        1

1.2.2.        Objetivos específicos:        1

1.3.        Alcance        2

1.4.        Aprobación, e implementación y acompañamiento        2

1.5.        Supervisión y actualización        2

1.6.        Base Legal y normativa        3

1.6.1.        Base legal y normativa general        3

1.6.2.        Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la CGE.        3

1.7.        Fuentes de información        3

2.        EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO        4

2.1.        Definición        4

2.2.        Objetivos        4

2.3.        Responsabilidad        4

2.4.        Componentes principales        5

2.4.1.        Ambiente de Control         5

2.4.2.        Evaluación del Riesgo:         6

2.4.3.        Actividades de control         7

2.4.4.        Sistema de información y comunicación         7

2.4.5.        Sistema de monitoreo y supervisión         9

3.        PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO        10

3.1.        PROCEDIMIENTOS DESCRIPTIVOS        10

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS        10

CONTRATACION DE OBRAS        36

CONTRATACIONES EN OBRAS EJECUTADAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA        50

GESTIÓN DE VIÁTICOSY MOVILIZACIONES        63

PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDES        75

SALVAGUARDA DE LA INFORMACIÓN        85

CONTROL DE ACTIVOSFIJOS        90

CONCILIACION DE LAS CUENTAS DE ANTICIPOS Y    COMPENSACIONDE LAS CUENTAS DE ORDEN        111

GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL COMPROMISO Y CONTABLE DEL DEVENGADO        122

GESTION ANTE DECLARATORIA DE EMERGENCIA        131

SOCIALIZACIÓN INTERNA DE LOS INFORMES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA        142

SOCIALIZACION EXTERNA DE LOS INFORMES DE EJECUCION PRESUPUESTARIA        153

SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA        161

 CONTRATACION DE CONSULTORIAS        168

3.2.        PROCEDIMIENTOS DIAGRAMADOS        199

3.3.        MATRIZ PARA EVALUACIÓN DE RIESGOS Y ELABORACIÓN PLAN DE MITIGACIÓN        199

1. PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

1. Esquema general del Manual

El presente Manual describe detalladamente a través de una matriz, el procedimiento secuencial y ordenado cada una de las actividades y sub- actividades que deben realizarse para cada procedimiento desarrollado; a la vez que identifica el área o unidad responsable de las actividades y el tiempo estimado para su ejecución.  

Cada procedimiento desarrollado, incluye una sección de definiciones de los términos relevantes, una matriz de indicadores, la base legal y normativa de sustento; y finaliza con la sugerencia de formatos, según sea pertinente.

Complementariamente a la parte descriptiva, presenta diagramas de flujo de cada uno de los procedimientos.

Este Manual está enfocado para aplicarse de manera piloto en los GADs Provinciales de Chimborazo, Los Ríos, Napo, Sto. Domingo y, Tungurahua y posteriormente en el corto plazo, luego de su evaluación y actualización, se proyecta la estandarización de los procedimientos y su implementación en otros GADs Provinciales.

1. Objetivos:

1. Objetivo General:

Constituirse inicialmente en un documento referencial de apoyo a la mejora continua del sistema de control interno de los GADs Provinciales, que defina, describa y grafique los procedimientos de control que operativizan la gestión de los procesos institucionales, a fin de alcanzar la eficiencia y eficacia en la coordinación de las diferentes actividades interrelacionadas en los procedimientos planteados.

1.  Objetivos específicos:

1. Definir descriptiva y gráficamente las actividades interrelacionadas en la operatividad de los procedimientos detallados en el alcance de este Manual, para los GADs Provinciales de: Chimborazo, Los Ríos, Napo, Sto. Domingo y, Tungurahua.

1. Socializar el presente Manual enfatizando la importancia de la coordinación, supervisión y cadena de responsabilidad en cada procedimiento de control interno desarrollado, con el fin de promover el uso del manual.

Contribuir a la estandarización de los procedimientos de control descritos con el fin de optimizar su implementación, actualización y mejora continua, para que el Manual se constituya en una guía de trabajo para las áreas involucradas.

1. Alcance

El alcance del presente Manual de Procedimientos de Control Interno, se circunscribe a cinco Gobiernos Provinciales: Chimborazo, Los Ríos, Napo, Sto. Domingo y Tungurahua; considerando los siguientes procedimientos que se desarrollaron:

Adquisiciones de bienes y servicios.

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