MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
Ana MaríaTarea23 de Mayo de 2021
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
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INDICE
1. PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO 1
1.1. Esquema general del Manual 1
1.2. Objetivos: 1
1.2.1. Objetivo General: 1
1.2.2. Objetivos específicos: 1
1.3. Alcance 2
1.4. Aprobación, e implementación y acompañamiento 2
1.5. Supervisión y actualización 2
1.6. Base Legal y normativa 3
1.6.1. Base legal y normativa general 3
1.6.2. Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la CGE. 3
1.7. Fuentes de información 3
2. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 4
2.1. Definición 4
2.2. Objetivos 4
2.3. Responsabilidad 4
2.4. Componentes principales 5
2.4.1. Ambiente de Control 5
2.4.2. Evaluación del Riesgo: 6
2.4.3. Actividades de control 7
2.4.4. Sistema de información y comunicación 7
2.4.5. Sistema de monitoreo y supervisión 9
3. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO 10
3.1. PROCEDIMIENTOS DESCRIPTIVOS 10
ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 10
CONTRATACION DE OBRAS 36
CONTRATACIONES EN OBRAS EJECUTADAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA 50
GESTIÓN DE VIÁTICOSY MOVILIZACIONES 63
PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDES 75
SALVAGUARDA DE LA INFORMACIÓN 85
CONTROL DE ACTIVOSFIJOS 90
CONCILIACION DE LAS CUENTAS DE ANTICIPOS Y COMPENSACIONDE LAS CUENTAS DE ORDEN 111
GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL COMPROMISO Y CONTABLE DEL DEVENGADO 122
GESTION ANTE DECLARATORIA DE EMERGENCIA 131
SOCIALIZACIÓN INTERNA DE LOS INFORMES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 142
SOCIALIZACION EXTERNA DE LOS INFORMES DE EJECUCION PRESUPUESTARIA 153
SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA 161
CONTRATACION DE CONSULTORIAS 168
3.2. PROCEDIMIENTOS DIAGRAMADOS 199
3.3. MATRIZ PARA EVALUACIÓN DE RIESGOS Y ELABORACIÓN PLAN DE MITIGACIÓN 199
PRESENTACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
Esquema general del Manual
El presente Manual describe detalladamente a través de una matriz, el procedimiento secuencial y ordenado cada una de las actividades y sub- actividades que deben realizarse para cada procedimiento desarrollado; a la vez que identifica el área o unidad responsable de las actividades y el tiempo estimado para su ejecución.
Cada procedimiento desarrollado, incluye una sección de definiciones de los términos relevantes, una matriz de indicadores, la base legal y normativa de sustento; y finaliza con la sugerencia de formatos, según sea pertinente.
Complementariamente a la parte descriptiva, presenta diagramas de flujo de cada uno de los procedimientos.
Este Manual está enfocado para aplicarse de manera piloto en los GADs Provinciales de Chimborazo, Los Ríos, Napo, Sto. Domingo y, Tungurahua y posteriormente en el corto plazo, luego de su evaluación y actualización, se proyecta la estandarización de los procedimientos y su implementación en otros GADs Provinciales.
Objetivos:
Objetivo General:
Constituirse inicialmente en un documento referencial de apoyo a la mejora continua del sistema de control interno de los GADs Provinciales, que defina, describa y grafique los procedimientos de control que operativizan la gestión de los procesos institucionales, a fin de alcanzar la eficiencia y eficacia en la coordinación de las diferentes actividades interrelacionadas en los procedimientos planteados.
Objetivos específicos:
- Definir descriptiva y gráficamente las actividades interrelacionadas en la operatividad de los procedimientos detallados en el alcance de este Manual, para los GADs Provinciales de: Chimborazo, Los Ríos, Napo, Sto. Domingo y, Tungurahua.
- Socializar el presente Manual enfatizando la importancia de la coordinación, supervisión y cadena de responsabilidad en cada procedimiento de control interno desarrollado, con el fin de promover el uso del manual.
Contribuir a la estandarización de los procedimientos de control descritos con el fin de optimizar su implementación, actualización y mejora continua, para que el Manual se constituya en una guía de trabajo para las áreas involucradas.
Alcance
El alcance del presente Manual de Procedimientos de Control Interno, se circunscribe a cinco Gobiernos Provinciales: Chimborazo, Los Ríos, Napo, Sto. Domingo y Tungurahua; considerando los siguientes procedimientos que se desarrollaron:
Adquisiciones de bienes y servicios.
Contrataciones en obras por administración directa
Contratación de obras (referencial)
Gestión de viáticos y movilizaciones
Prevención y detección de fraudes
Control de los activos fijos
Salvaguarde de la información
Conciliación y compensación de las cuentas de orden y cuentas de anticipos
Gestión presupuestaria del compromiso y del devengado
Socialización interna de la información de ejecución presupuestaria
Socialización externa (con la ciudadanía) de la información de ejecución presupuestaria.
Procedimientos ante declaratoria de emergencia.
Implementación y seguimiento a las recomendaciones de auditoría.
Contratación de consultorías.
Adicionalmente se presenta una matriz para evaluación de los riesgos de los procesos críticos y para la elaboración del plan de mitigación.
Aprobación, e implementación y acompañamiento
Una vez realizada con cada uno de los 5 GADs Provinciales la socialización del presente Manual de Procedimientos de control interno, le corresponde al CONGOPE proceder con la entrega formal a los respectivos GADPs, con la recomendación para su aprobación interna mediante la correspondiente Resolución Administrativa.
Es muy beneficio que pueda existe el compromiso del CONGOPE para acompañar a los GADPs en la implementación inicial de este Manual.
Supervisión y actualización
Por cuanto este Manual es una herramienta propuesta con el objetivo de apoyar la mejora continua del desempeño de las actividades de control interno en los GADs Provinciales, una vez que éste haya sido aprobado, se constituye en un documento normativo cuya aplicación debe ser supervisada por la Dirección Administrativa de cada GAD Provincial, que también realizará la coordinación necesaria para asegurar su revisión periódica por lo menos una vez al año; y su actualización en función de las modificaciones de la base legal o normativa, que se susciten.
Base Legal y normativa
Base legal y normativa general
Disposiciones relacionadas y/o específicas, contenidas en:
Código Orgánico de Finanzas Públicas
Código Orgánico de Ordenamiento Territorial
Ley Orgánica de Contratación Pública
Ley Orgánica de Servidores Públicos
Normativa de Contabilidad Gubernamental
Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la CGE[1].
Para efectos de los procedimientos desarrollados en el presente Manual, citamos a continuación de manera general, las normas cuyas disposiciones sustentan de manera directa los procedimientos en referencia:[2]
300: Evaluación del riesgo
402: Administración Financiera: Presupuesto
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