AUDITORIA ESPECIAL AL PROCESO DE DISTRIBUCION DE INSUMOS AGRICOLAS (AGROQUIMICOS, FERTILIZANTES, SEMILLAS Y DIESEL) DEL PROGRAMA ARROZ, CORRESPONDIENTES A LA CAMPAÑA-
Enviado por Haraseli • 30 de Abril de 2018 • Trabajos • 7.359 Palabras (30 Páginas) • 320 Visitas
AUDITORIA ESPECIAL AL PROCESO DE DISTRIBUCION DE INSUMOS AGRICOLAS (AGROQUIMICOS, FERTILIZANTES, SEMILLAS Y DIESEL) DEL PROGRAMA ARROZ, CORRESPONDIENTES A LA CAMPAÑA
VERANO 2014-2015
Revisado por: Lic. ARACELY ELSA COAQUIRA POMA SUPERVISOR | |
Revisado y Aprobado por: Lic. SUSANA ESCOBAR ESPINOZA DIRECTOR GENERAL DE AUDITORIA | |
Leído y entendido por: Lic. YOVANNA APAZA PAREDES AUDITOR(A) | |
Leído y entendido por: Lic. JAEL FERNANDA DELGADO TICONA AUDITOR(A) | |
Leído y entendido por: Lic. EVELIN ROCIO PLATA ESPINOZA AUDITOR(A) |
AUDITORIA ESPECIAL AL PROCESO DE DISTRIBUCION DE INSUMOS AGRICOLAS (AGROQUIMICOS, FERTILIZANTES, SEMILLAS Y DIESEL) DEL PROGRAMA ARROZ, CORRESPONDIENTES A LA CAMPAÑA
VERANO 2014-2015
- TERMINOS DE REFERENCIA
- ANTECEDENTES, OBJETO, OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN
1.1.1 ANTECEDENTES.-
En cumplimiento al Programa Anual de la Unidad de Auditoria Interna de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos ¨EMAPA¨, de la gestión de 2014-2015, según Memorándum de asignación N° MEM/AE/2015-0004 de fecha 23 de mayo del 2014 emitido por la Unidad de Auditoria Interna, se realizará la Auditoria Especial al Proceso de Distribución de Insumos Agrícola (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diésel) del programa Arroz correspondientes a las Gestiones 2014 y 2015, en el marco del reglamento interno.
1.1.2 OBJETO.-
El objeto de la presente evaluación constituye la documentación propia que se genera en las operaciones administrativas y operativas, en el marco del Proceso de Distribución de Insumos Agrícola (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diésel) del programa Arroz correspondientes a las Gestiones 2014 - 2015 y toda documentación e información relacionada al mismo, respecto a:
- Plan estratégico institucional (2015-2019).
- Programa Operativo anual (2014-2015).
- Documentación relacionada a la planificación de la campaña Agrícola: Carpeta de documentación del RIPCA, talleres de socialización TAPLOCA.
- Habilitación de Beneficiarios: La documentación Legal y Administrativa representada por las Organizaciones y Organizaciones Beneficiarias, emisión de las listas preliminares y notas de solicitud de insumos.
- Contratos de Provisión de Insumos suscritos por la Empresa de apoyo a la Producción de Alimentos con proveedores, para prestar el apoyo productivo mediante la dotación de Insumos a pequeños productores.
- Actas de elección de la empresa proveedora.
- Boletas de entrega de Insumos, generadas al momento de la distribución.
- Base de datos de la Unidad de Cartera por colocación de Cartera en la campaña verano 2014-2015.
- Comunicaciones internas, referidas al inicio y cierre de Campaña.
- Estadísticas, reportes e informes emitidos respecto a la Distribución de Insumos en las campañas Agrícolas apoyadas interiormente.
1.1.3 OBJETIVO
1.1.3.1 OBJETIVO GENERAL. –
Emitir una opinión Independiente sobre la eficacia y eficiencia aplicadas al proceso de Distribución de Insumos Agrícolas (Semilla, Agroquímicos y Diésel), correspondiente al programa Arroz.
Nuestro examen tiene el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico, administrativo y otras normas legales y obligaciones contractuales aplicables al correcto proceso de Distribución de Insumos Agrícola (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diésel) del programa Arroz correspondientes a las Gestiones 2014 - 2015, aprobadas mediante Resolución de Directorio (RD) N°76/2017 y si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública.
1.1.3.2 OBJETIVO ESPECÍFICO. -
- Establecer que el proceso de Distribución de Insumos Agrícolas (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diésel) del Programa Arroz correspondientes a las Gestiones 2014 - 2015, sean aplicados correctamente bajo las normas tanto internas como externas de la empresa EMAPA.
- Determinar si la descripción de los Insumos Agrícolas distribuidos, han sido correctamente expuestos y entregados por el Programa Arroz correspondientes a las Gestiones 2014 – 2015 de acuerdo a normativa vigente al periodo de evaluación.
- Verificar que los Insumos Agrícolas (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diésel) distribuidos estén en perfectas condiciones para su uso inmediato de acuerdo a las normas internas expuestas por la empresa.
1.1.4 ALCANCE DEL EXAMEN.-
La Auditoria se realizara conforme a lo establecido en las normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado, (Numerales 321 Planificación, 232 Supervisión, 233 Control Interno, 234 Evidencia y 235 Comunicación de Resultados) aprobadas mediante Resolución No. CGE /094/2012, del 27 de Agosto de 2012; vigentes a partir del 1 de Noviembre de 2012, dichas normas requieren que se planifique y ejecute el trabajo sobre la base de pruebas selectivas de comprobación de controles internos y aplicación de técnicas en la medida que se consideren necesarias.
El mismo comprendió examinar la eficacia y eficiencia con que fueron ejecutadas las 7 actividades programadas y la meta trazada al 100% para el logro del objetivo específico de gestión descrito en el POA de la gestión 2014, referidas al Proceso de Distribución de Insumos Agrícolas, tomando como base de evaluación el Procedimiento ¨Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera – Versión 4¨, proponiéndose indicadores para evaluar el resultado.
Se aclara que si bien la distribución de Insumos se efectúa en diferentes regiones del país, en las que se genera información y documentación relativa al proceso, posteriormente toda la información y documentación es centralizada en la Oficina Central de La Paz.
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