CONTROL DE TESORERIA CUESTIONARIO

CONTROL DE TESORERIA

CUESTIONARIO

1. Describe la naturaleza del ciclo de tesorería

Se utilizan de manera indistinta las funciones de administración financiera y la de tesorería, a pesar de que ambas están íntimamente relacionadas en la tarea de captar y administrar los recursos financieros de una organización, en la filosofía y en la práctica cabe establecer una diferenciación a efectos de intentar precisar las tareas que no les corresponden.

1. ¿Cuál es la diferencia entre administración financiera y ciclo de tesorería?

La administración financiera es la función que se encarga de todos los aspectos financieros de una organización. Por lo tanto le corresponde dictar y establecer políticas para pronosticar y planear la obtención de recursos monetarios, proponer y llevar a cabo programas de financiamiento e inversión de excedentes, control de todo el proceso de administración de dinero, e interactuar con los mercados de capital.

Al ciclo de tesorería le corresponde dictar y establecer políticas para pronosticar y planear la obtención de recursos monetarios, proponer y llevar a cabo programas del financiamiento e inversión de excedentes, control de todo el proceso de administración del dinero, e interactuar con los mercados de capital.

2.1     ¿Cuáles son los dos orígenes fundamentales para captar recursos en una organización?

-recursos internos o propios

-recursos externos

2.2 Describa las tres fuentes de captación de recursos internos o propios

• Aportación de accionistas: el pago del compromiso contraído por una persona física o moral de proporcionar recursos financieros o en especie para la constitución y puesta en marcha de una entidad.
• Cuentas y documentos por cobrar
• Venta de activos diferentes a los del giro de la entidad: se refiere a la eventual venta de los inmuebles, maquinaria y equipo.

2.3. Describa las tres fuentes de captación de recursos externos de corto plazo

• Proveedores: se trata de captar recursos no monetarios si n materiales; indispensables para la marcha y operación de la entidad, que al no ser pagados en efectivo en el momento se constituyen en una importante fuente externa de recursos.
• Créditos bancarios sin garantía: son útiles debido a la rapidez de su tramitación.
• Créditos con garantía: factoraje, crédito con garantía colateral, créditos con garantía de inventarios, los anteriores son fuentes más comunes de captación de recursos externos.

2.4 Describa las cuatro fuentes de captación de recursos externos de largo plazo

• Créditos bancarios: una organización obtiene fondos de una institución de crédito para pagarlos a un plazo mayor a tres años.
• Fondos gubernamentales: los gobiernos federal, estatales e inclusive municipales, también suelen otorgar apoyo crediticio a las empresas con el objeto de estimular la actividad económica de determinadas zonas o regiones del país
• Arrendamiento financiero: es una operación mediante la cual una empresa especializada adquiere para sí bienes de capital para luego entregarlos en renta su cliente, así este con cada pago efectúa una amortización a la inversión del inmueble.
•  Emisión de bonos: es mediante el cual una empresa especifica que ha tomado en préstamo una cierta cantidad de dinero proveniente de personas físicas o morales , comprometiéndose a devolverlo en un futuro determinado de conformidad con condiciones establecidas.

2.5 ¿conoce usted alguna otra fuente de captación de recursos, adicional a las contemporáneas en el texto? Coméntala

Crédito hipotecario si el acreditado no cumple con su pago, la institución cumple con su derecho con el bien hipotecado.

3.1 describa el proceso de caja

Es el aspecto más vulnerable debido principalmente a los grandes peligros involucrados, lo cual genera una gran necesidad de protección y control. Además, no se debe olvidar la necesidad de lograr el objetivo fundamental de minimizar el alcance del problema y reducir el empleo de la caja tanto como sea factible.

3.2 ¿Cuáles son los 9 controles básicos de caja

1. la salvaguarda física debe ser adecuada
2. aseguramiento de valores
3. el dinero en caja debe mantenerse en los mínimos niveles posibles
4. dentro de lo práctico, se debe realizar cualquier potencial de utilidades
5. afianzar a los empleados
6. máxima explotación de los recursos automatizados
7. mantenimiento de registros actualizados y reporte oportuno
8. control de cheques en blanco y otros suministros
9. conciliación independiente de las cuentas bancarias.

3.3 ¿en que consiste en afianzamiento a los empleados?

Derivan beneficios fundamentales como protección de la entidad en caso de desfalco o empleo indebido de los fondos de la misma. El segundo sobre el aspecto psicológico de los empleados y los impulsa a lograr un alto estándar de diligencia e integridad.

3.4 ¿en qué consiste una conciliación bancaria?

Las conciliaciones bancarias proporcionan la oportunidad de revisar varios aspectos de la forma en que se manejan los ingresos y los egresos, con lo cual permiten identificar acciones incorrectas o poco usuales.

3.5 ¿Qué acciones se deben derivar de los resultados que arroja una conciliación bancaria, dependiendo, de la naturaleza de estos?

Actividades de egresos

4.1 ¿en qué consiste el concepto manejo y custodia de valores?

Representa un problema de control de especial significación, particularmente en el caso de instituciones financieras tales como bancos o compañías de inversión. En caso de una organización típica, el manejo de valores puede ser delegado en una institución financiera.

El punto de conflicto es la forma en que se deben establecer los procedimientos que garanticen una adecuada contabilización y salvaguarda de los valores.

4.2. ¿Cómo controlaría usted la recepción de valores?

Implantar registros contables, y facilidades físicas que aseguren una adecuada protección.

4.3 ¿Cómo manejaría usted los valores?

Adecuada protección física, registros contables claros y oportunos y acceso dual a los valores.

5.1 ¿Cuáles son los elementos de control a considerar para administrar los fondos de caja chica?

La caja se debe adecuar para estar circunstancias de cubrir necesidades, se designa una cantidad fija, que se va utilizar para estos gastos, los cuales deben ser rembolsados para que estén ahí siempre, el nivel de fondo fijo debe ser modificado en cualquier momento de acuerdo a las necesidades, debe existir la documentación soporte que será cancelada en el momento de su pago.

5.3. ¿Por qué debe haber una máxima separación de deberes y responsabilidades en el proceso de egresos de caja?

Porque puede que personas ajenas tomen ese dinero y no tengan una reposición.

6.1. ¿Cuál es la naturaleza de las cuentas por pagar?

El proceso de cuentas por pagar involucra actividades que pueden clasificarse dentro de grupos perfectamente definidos. El primero de ellos está relacionado con la creación de la cuenta por pagar, la forma en que se controlara la cantidad a pagar y como se determinara la validez de este pasivo.

6.2. ¿Cuáles son las causas que dan origen a una cuenta por pagar?

Es por la compra de productos y servicios, acción generada por el departamento de compras.

6.3 describa las cinco cuestiones que constituyen la validez de las cuentas por pagar

1. ¿es razonable el tipo de gasto?
2. ¿son excesivas las cantidades?
3. ¿son correctos los precios y los términos?
4. ¿es apropiada la mercancía o servicio recibido?
5. ¿son adecuadas las operaciones y evidencias de soporte?

6.4. Describa los cuatro aspectos a considerar en la administración intermedia de las cuentas por pagar

1. Coordinación y control de la documentación entrada
2. Distribución contable
3. Cuentas de control del libro mayor
4. Programación de pagos

6.5 ¿en qué consiste la programación de pagos?

En los casos de que exista la oportunidad de aprovechar descuentos por pronto pago se deben establecer controles para explotar estos beneficios.

6.6. Describa los cuatro puntos de control relativos a la revisión final y pago de las cuentas por pagar

1. integración y cotejo final de la documentación soporte
2. deducción de reclamaciones
3. preparación del cheque
4. revisión final y entrega

6.7. ¿en qué consiste la separación de responsabilidades en el proceso de cuentas por pagar?

La separación y la independencia son factores de suma importancia para efectos de cotejo cruzado y de asegurar la corrección del egreso.

6.8. ¿a qué se refiere el proceso de otras cuentas por pagar?

En tanto que una gran parte de proceso de cuentas por pagar es normalmente cubierto con los tipos de cuentas por pagar recién descritos, existen otra clase de actividades operacionales que generan otro tipo de dichas cuentas, no obstante que algunas se enfocan directamente en aspectos operacionales.

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