CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA TESORERIA
Enviado por samarita02 • 14 de Mayo de 2017 • Ensayos • 4.883 Palabras (20 Páginas) • 6.598 Visitas
" Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”
- CURSO:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
- TEMA:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:
AREA DE TESORERIA
LIMA – 2015
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
- ALCANCES Y OBJETIVOS
- Identificación de la empresa
La compañía minera KOLPA S.A., es una empresa minera peruana dedicada a las operaciones de explotación, extracción, tratamiento y comercialización de minerales y concentrados. En la actualidad cuenta con una unidad minera ubicada en el departamento de Huancavelica.
- Objetivos
Ordenar y administrar los flujos de efectivo de la compañía.
- Relevar y comprender las fases y principales actividades del proceso de Tesorería.
- Identificar los principales riesgos relacionados con las principales actividades del proceso.
- Personal involucrado
- Gerente General: Raúl Salcedo
- Director Ejecutivo: Alberto Peschetto
- Jefe de Tesorería: Marcelino Talavera
- Sub Gerente de Administración y Finanzas: Alberto Velis
- Sub Contador : Christian Violeta
- 3 Asistentes de Tesorería.
- Contabilidad – Conciliación Bancaria: Luis Villavicencio
- Contabilidad – Analista Tributario: Jorge Huarcaya
- Sistemas Utilizados
- Sistema SAP (software contable)
- Plataforma electrónica
Microsoft Excel – Para realización de cálculos
- Cuentas corrientes
- Banco del Crédito del Perú.
- Banco Continental.
Banco Financiero
- Procesos que realiza
- Pagos de proveedores
Todos los días viernes se realiza los pagos a proveedores. El Jefe de tesorería identifica las facturas a pagar de acuerdo al informe que envía el área de cobranzas, para determinar la liquidez de dinero con el que cuenta la compañía realiza un cronograma de pagos. El jefe de tesorería envía al asistente de tesorería el cronograma de pago.
- Conciliaciones bancarias.
El Asistente del Tesorería carga todos los estados de cuenta bancarios de la página web en un archivo en TXT al Feban (es una transacción del SAP donde se muestra todas las conciliaciones), este proceso se realiza diariamente.
El asistente contable cual ingresa al Feban, por el código que genera el SAP realiza la conciliación por cada importe lo realiza diariamente por cada cuenta corriente. A fin de mes realiza la conciliación de las cuentas bancarias con el libro mayor.
- Pago de impuestos
El cálculo del importe por pagar lo realiza el analista tributario Jorge Huacarcaya, mediante un correo electrónico indica el impuesto, contribución, tasa, regalía por pagar al jefe de tesorería para su aprobación, Una vez aprobado el pago se le envía al asistente de tesorería para que realice el pago.
- Préstamos con relacionadas
La sub gerencia de administración y finanzas solicita el pago al área de Tesorería, esta solicitud se realiza con previa coordinación con Marcelino Talavera. Si se encuentra conforme se procede a programar el pago, si se realiza por transferencia bancaria en la fecha programada, se le envía un correo con la nota de cargo.
- Prueba de Riesgos y controles
Riesgo 1: Que se encuentren errores materiales, al momento de revisar las facturas luego de haber efectuado el pago, en la cual luego puedan rectificarse, ante un error en la emisión, o en el tipo de moneda, etc.
Control 1: el asistente de tesorería realiza una macro con la siguiente información; proveedor, cantidad por pagar, RUC, factura a pagar y carga esta información a la cuenta del banco (soles y/o dólares dependiendo del pago).
Riesgo 2: operaciones inexistentes en el rubro efectivo.
Control 2: Cada usuario tiene su propio ID y contraseña
Riesgo 3: Que se firme un cheque sin sustento fehaciente de la transacción.
Control 3: Cuando se envía el cheque a firma, se envía con todo el sustento del gasto al cual corresponde para que las personas encargadas pueda revisar que el desembolso a efectuarse sea del giro del negocio.
Riesgo 4: Las aprobaciones en los cheques podrían no estar cumpliendo con lo establecido.
Control 4: Los cheque no pueden ser cobrados si es que no cuentan con dos firmas.
Riesgo 5: Pueden haber cuentas inexistentes, no todas las operaciones con bancos pueden estar registradas y que los saldos en moneda extranjera están mal valuados.
Control 5: Las conciliaciones bancarias se realizan mensualmente por el Asistente de Contabilidad y revisados y aprobados por el Sub-Contralor.
Riesgo 6: Que las condiciones del préstamo, sean ficticias o no confiables.
Control 6: En las coordinaciones que se realizan vía correos se pactan las condiciones por los mismos Gerentes representantes de la compañías implicadas en la operación.
- Cuestionario control interno: Área de Tesorería
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Cliente | Cierre | |
Compañía Minera Kolpa S.A. | 31/12/2015 | |
Preparado por: | Fecha: 20/10/2015 | W/P referencia |
Revisado por: | Fecha: |
- General
Ref. | PREGUNTA | NO | SI | N/A | OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES |
1. | ¿Se halla el sector separado de otros?
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| X |
| la Compañía Minera Kolpa S.A. cuenta con un local para el área administrativa de la empresa, ubicada en la calle Independencia #452 Miraflores, este local cuenta con áreas separadas para el área de recursos humanos, tesorería, finanzas y logística. |
2. | ¿Están las funciones dentro del sector de Caja- segregada de tal modo, que faciliten al máximo el control interno posible dentro de él?
| X |
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| Existen algunos inconvenientes con el sector de la caja, ya que existe solo un personal para esta área y es quien realiza los ingresos de las facturas y los pagos mediante la caja chica, lo que ocasiona algunos retrasos los fin de mes que son las fechas con mayor congestión de proveedores. |
3. | ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad?
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| X |
| El personal del área de tesorería cuentan con un diagrama de flujo con los niveles del personal, responsabilidades, tiempos de ejecución y controles existentes |
4. | ¿Existen Manuales de Funciones y Procedimientos escritos?
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| X |
| La Compañía Minera Kolpa S.A. cuenta con manuales de funciones, procesos y procedimientos escritos en lenguaje sencillo, preciso y lógico que garantiza su aplicabilidad en las tareas y funciones del trabajador. Tiene un esquema de hojas intercambiables que permite acondicionar modificaciones sin alterar la totalidad del documento. |
5. | ¿Hay normas o instrucciones por escrito?
| X |
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| No Existen aún normas e instrucciones por escrito exclusivos del área de tesorería, se espera implementar un sistema con las normas que sean de guía y de apoyo técnico para el personal del área de tesorería de manera que desarrolle eficientemente sus labores con las normar adecuadas y debidamente evaluadas por el jefe de área. |
6. | ¿Se encuentra todo el personal que participa en cobros, pagos, manejo de efectivo y valores: |
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a) | Debidamente afianzado? |
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X |
| El personal cuenta con capacitación permanente dictados por profesionales externos quien son contratados por la empresa para que realicen sus funciones con eficacia y eficiencia |
b) | Obligado a tomar vacaciones anuales? |
| X |
| Todo el personal toma sus respectivas vacaciones anules de acuerdo al cronograma hecho a inicios de cada año. |
b´) | En tal caso, ¿son sus funciones realizadas por otros empleados?
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| X |
| El personale del área de tesorería esta capacitado para asumir las funciones de cualquier sub área de tesorería. |
7. | ¿Están las cuentas bancarias autorizadas por el Directorio? |
| X |
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8. | ¿Cuántas cuentas bancarias están abiertas y cuál es el propósito de cada una?
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| X |
| La empresa cuenta con tres cuentas bancarias: Banco del Crédito del Perú Banco Continental Banco Financiero |
9. | Si existen cuentas bancarias abiertas inactivas, ¿por qué se mantienen?
| X |
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| Todas las cuentas bancarias están activas y en movimiento |
10. | ¿Los firmantes de las cuentas bancarias, están autorizados por el Directorio?
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| X |
| si, el personal encargado de las firmas para la autorización y giro de cheques son elegidos por el directorio |
11. | ¿Es informado el Banco cuando un firmante autorizado deja de pertenecer a la firma?
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| X |
| Cuando el personal deja de laborar en la empresa o cambia área inmediatamente se envía un escrito y via correo informando el cambio de personal |
12. | ¿Están todas las cuentas bancarias registradas en el Mayor General, en el SubDiario de Caja y en el Libro Bancos?
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| X |
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13. | ¿Son registradas las transferencias de uno a otro banco en los libros contables, utilizándose una cuenta del Mayor General para
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| X |
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14. | ¿Las funciones del cajero están limitadas a las específicas de la Caja?
| X |
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| No Existen aún normas e instrucciones por escrito exclusivos del área de caja, se espera implementar un sistema con las normas que sean de guía y de apoyo técnico para el personal del área. |
15. | ¿Tiene prohibido el cajero el acceso a la registración contable y las Cuentas de Deudores o Clientes?
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X |
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16. | ¿El cajero lleva solamente la documentación y registros oficiales de Caja?
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| X |
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17. | ¿Recae sobre un funcionario ajeno al sector la responsabilidad por la custodia de: |
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a) | Títulos negociables? | X |
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b) | Documentos a cobrar? | X |
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c) | Otros valores negociables? | X |
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d) | Quién es ese funcionario?
| X |
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18. | ¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos de efectivo en el menor número posible de personas?
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| X |
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19. | ¿Se encuentran los empleados de otros sectores (Expedición, Despacho, Facturación, Créditos, Cobranzas, Compras, Recepción, etc.) que pudieran estar en situación de participar en irregularidades relacionadas |
| X |
| Si, como en toda empresa existe el riesgo ya que por más controles que hayan siempre habrá alguien que trate de burlarlas pero , en este caso el riesgo es mínimo ya que con el tiempo se van implementando los tipos de controles. |
con el efectivo u otros? | |||||
20. | ¿No se realiza por el personal del sector, alguna de las siguientes funciones: |
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a) | Confección de Facturas, Notas de Débito o Crédito o llevar registraciones de las mismas? | X |
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b) | Llevar o tener acceso a los registros de Cuentas a Cobrar; ayudar a balancear y analizar la antigüedad de los saldos, o participar en la preparación y envío de los saldos de cuentas? | X |
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c) | Autorizar créditos o aprobar descuentos, devoluciones o bonificaciones? | X |
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d) | Gestionar la cobranza de saldos o aprobar y dar de baja las partidas incobrables? | X |
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e) | Obtener extractos bancarios o cheques pagados de los depositarios, tener acceso a esos resúmenes y cheques o conciliar las cuentas de los bancos? | X |
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f) | Tener la custodia de valores o documentos? | X |
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g) | Llevar el Mayor General, Subdiario de Caja? | X |
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h) | Preparar o aprobar Ordenes de Pago? | X |
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i) | Preparar, firmar o enviar por correo cheques? | X |
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j) | Firmar o endosar obligaciones (pagarés, letras)? | X |
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k) | Preparar sueldos y jornales, hacer los cheques y entregar los cobros al personal? | X |
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l) | Tener bajo su custodia salarios no reclamados?
| X |
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21. | ¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones? |
| X |
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a) | ¿Quién lo hace? |
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b) | ¿Con qué frecuencia?
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| Al cierre de cada mes tanto el de caja como los asistentes presentan u reporte de todas sus actividades realizadas para que los encargados hagan un cruce de información a fin de que estas concuerden y no haya errores. |
22. | ¿Se realiza diariamente un arqueo de fondos? |
| X |
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a) | ¿Se deja constancia expresa de los mismos?
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| X |
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23. | ¿Efectúa algún funcionario ajeno al sector el arqueo de los fondos: | X |
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a) | ¿Quién lo hace?
| - |
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|
b) | ¿Con qué frecuencia? | - |
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c) | ¿Deja constancia escrita? | - |
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24. | ¿Es política de la empresa no aceptar cheques con fecha adelantada? |
| X |
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a) | En caso negativo, ¿se lleva control de los cheques con fecha adelantada por cliente? |
| - | X |
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b) | ¿Quién lo hace?
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| - | X| |
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