Flujo de caja empresarial
Enviado por jhonnydzg • 27 de Agosto de 2015 • Monografías • 6.308 Palabras (26 Páginas) • 252 Visitas
FLUJO DE CAJA: PRESUPUESTO DE EFECTIVO
EMPRESAS COMERCIALES-INDUSTRIALES
CASO N° 01
Preparamos el Flujo de Caja para la Empresa REDISAR S.A. para los Meses de FEBRERO a JULIO-2013.
SALDO INICIAL:
La Empresa registra un saldo Mínimo de Caja al 31 de Enero del 2013 de S/. 15,000.00 y se mantendrá así todos los meses.
TOTAL INGRESOS POR VENTAS
VENTAS REALES:
Se realizaron Ventas en:
Diciembre-2012 S/. 130,000.00
Enero-2013 112,000.00
VENTAS PROYECTADAS:
Las ventas Proyectadas para los meses de Febrero a Julio-2013, se proyectan como sigue:
Febrero-2013 S/. 120,000.00
Marzo-2013 150,000.00
Abril-2013 150,000.00
Mayo-2013 155,000.00
Junio-2013 160,000.00
Julio-2013 160,000.00
Agosto-2013 160,000.00
FACTURAS POR COBRAR EN CARTERA:
No hay facturas pendientes por cobrar en Cartera de Ejercicios Anteriores
LETRAS POR COBRAR EN CARTERA:
La Empresa tiene en cartera letras por cobrar en los Meses de:
Marzo-2013 S/. 9,800.00
Abril-2013 5,600.00
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS
DATOS ADICIONALES:
1.-LAS VENTAS se realizan en un 50 % en Efectivo, 25 % a 30 días, y el Saldo a 60 días.
2.-LAS COMPRAS de acuerdo a la Política de Compras de la Empresa, estas representan el 60 % de las Ventas Proyectadas y se pagan el 50 % en Efectivo, el 30 % a 30 días, y el Saldo 60 días.
3.-Se ha Estimado que LA PLANILLA mensual asciende a S/. 22,000.00, y en los Meses de DICIEMBRE-2012 y JULIO-2013, se incrementaran a S/. 40,000.00
4.-LOS GASTOS GENERALES representan el 9 % de las Ventas del Mes Anterior.
5.-Se realiza un pago de ALQUILERES mensuales por un importe de S/. 2,500.00 c/mes.
DESEMBOLSOS (-) Y AMORTIZACIONES (+)
PRESTAMOS BANCARIOS:
La Empresa obtuvo un Préstamo Bancario por S/. 25,000.00 en Setiembre -2012, por lo cual pacto pagar 12 cuotas mensuales de S/. 2,440.00.
PAGO DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA:
El pago de Impuestos representa el 2 % de las Ventas del mes Anterior.
OTROS INGRESOS (+) EGRESOS (-)
INGRESOS POR ALQUILERES:
Se recibe S/. 5,000.00 Mensuales como Otros Ingresos en cada Mes por el Alquiler de un Local Comercial de nuestra Propiedad.
EGRESOS POR COMPRA DE ACTIVO FIJO:
Se ha Proyectado el cambio de 4 Equipos de cómputo en ABRIL-2013 por lo cual se desembolsara S/. 7,500.00 en total.
DESARROLLO CASO N° 01
SALDO INICIAL:
La Empresa registra un saldo Mínimo de Caja al 31 de Enero del 2013 de S/. 15,000.00 y se mantendrá así todos los meses.
TOTAL INGRESOS POR VENTAS
1.-LAS VENTAS se realizan en un 50 % en Efectivo, 25 % a 30 días, y el Saldo a 60 días.
En primer lugar debemos tener en cuenta la Distribución de los ingresos generados por las Ventas, los cuales como vemos se cobran en Efectivo (50 %), a 30 días (25 %) y el saldo a 60 días (25 %) .
Así por Ejemplo, de las Ventas realizadas en DICIEMBRE-2012 la distribución respectiva debe ser:
VENTAS REALES:
Se realizaron Ventas en:
DICIEMBRE-2012 S/. 130,000.00
CONTADO: S/. 130,000.00 x 50 % = S/. 65,000.00
Se asigna a Ingresos en Diciembre-2012
FACTURAS POR COBRAR A 30 DIAS (25 %)
CREDITO: S/. 130,000.00 x 25 %= S/. 32,500.00
Los cuales se asignan a los Ingresos de Enero-2013
FACTURAS POR COBRAR A 60 DIAS (25 %)
CREDITO: S/. 130,000.00 x 25 %= S/. 32,500.00
Los cuales se asignan a Febrero-2013
ESQUEMA DE DISTRIBUCION
DICIEMBRE-2012 | ENERO-2013 | FEBRERO-2013 | |
CONTADO | S/. 65,000.00 | S/. | S/. |
FACTURAS A 30 DIAS | 32,500.00 | ||
FACTURAS A 60 DIAS | 32,500.00 | ||
ENERO-2013 S/. 112,000.00
CONTADO: S/. 112,000.00 x 50 % = S/. 56,000.00
Se asigna a Ingresos en Enero-2013
FACTURAS POR COBRAR A 30 DIAS (25 %)
CREDITO: S/. 112,000.00 x 25 %= S/. 28,000.00
Los cuales se asignan a los Ingresos de Febrero-2013
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