PARAÍSOS FISCALES, EVASIÓN Y ELUSIÓN DE IMPUESTOS
drifterman123Monografía6 de Mayo de 2018
10.943 Palabras (44 Páginas)241 Visitas
TRABAJO MONOGRÁFICO
PARAÍSOS FISCALES, EVASIÓN Y ELUSIÓN DE IMPUESTOS
ÁREA DE ECONOMIA Y DERECHO
AUTOR: SAMUEL MÉNDEZ ROJAS
TUTOR: HÉCTOR ÁLVAREZ
FECHA:
Tabla de contenido
1. Introducción 3
2. Objetivos 5
3. Marco Teórico 6
3.1 Glosario 6
3.2 Teoría evasión y elusión fiscal 8
3.3 Teoría de los impuestos – David Ricardo 10
3.4 Teoría sobre los paraísos fiscales 13
4. Desarrollo 15
4.1 Historia de los paraísos fiscales 15
4.2 ¿Qué es un Paraíso Fiscal? 17
4.3 Fundamento racional de los Paraísos fiscales 21
4.4 Paraísos fiscales en el mundo 23
4.5 Sociedades Offshore 25
4.6 Incidencia de los paraísos fiscales 27
4.6.1 En los países afectados 28
4.6.2 En los países poseedores 31
4.7 Tributación de los países poseedores de los paraísos fiscales 34
4.8 Auditorias en los países no poseedores de los paraísos fiscales 37
4.9 Problemática de los paraísos fiscales en Colombia 40
4.10 Paraísos fiscales en el marco legal Colombiano 45
5. Conclusión 49
6. Referencias 51
Introducción
Este trabajo monográfico va a consistir en el análisis de los paraísos fiscales, sus razones, consecuencias y beneficios para los países que ostentan esta condición, además se incluirán las implicaciones que tienen los paraísos fiscales en el ámbito internacional.
Adicionalmente, va a contener una descripción de por qué algunas personas o empresas tienden a evadir o eludir impuestos y de esta manera acumular capital, y que beneficios y consecuencias conlleva la evasión y elusión de impuestos para los países afectado por los paraísos fiscales. En cuanto a la sustentación del trabajo se va a estructurar mediante un marco teórico sobre la evasión y elusión de impuestos y sobre los paraísos fiscales, después se desarrollará más a fondo un análisis sobre los paraísos fiscales y la evasión y elusión de impuestos y se relacionarán para así entender mejor el porqué de los paraísos fiscales.
Este trabajo se llevó a cabo gracias a la gran controversia actual de los paraísos fiscales en el mundo, desatada por el escándalo de los papeles de Panamá, donde se dieron a conocer más directamente los riesgos internacionales que un paraíso fiscal puede suponer. Dentro del ámbito de los paraísos fiscales, los impuestos tienen una importancia fundamental, por lo que este trabajo también fue motivado por el interés de saber de qué manera los impuestos y los paraísos fiscales se relacionan y que rol juegan los impuestos en las afectaciones nacionales e internacionales de los paraísos fiscales.
Mi motivación personal al hacer un trabajo investigativo sobre los paraísos fiscales, su teoría económica, y sobre la evasión y elusión de impuestos, fue tratar de entender mejor por qué algunos países se prestan para acumular grandes capitales de personas jurídicas o naturales, por qué les conviene esta práctica y qué efectos tiene esta acumulación de capital en la economía de otros países y en la economía interna de los paraíso fiscales. Otra de mis motivaciones fue entender mejor el razonamiento, beneficios y consecuencias de evadir o eludir impuestos y que consecuencias sociales y económicas suponen el evadir o eludir impuestos. Este trabajo se va a desarrollar por medio de un método analítico-descriptivo
Objetivos
General:
- El objetivo este trabajo es explicar los paraísos fiscales y la teoría económica detrás de estos
Específicos:
- Identificar los principales paraísos fiscales en el mundo.
- Explicar el porqué de los paraísos fiscales, sus efectos en la economía y sus características.
- Explicar y entender la teoría económica detrás de la evasión y elusión de impuestos.
- Describir la situación actual de Colombia con respecto a los paraísos fiscales en los ámbitos legales y económicos.
- Entablar una relación directa entre los paraísos fiscales y la evasión de impuestos.
Marco Teórico
3.1 Glosario
Evasión
La palabra evasión significa:
“Salida o recurso con el que una persona elude una dificultad, un compromiso o un peligro”. (oxforddictionaries, 2016)
El termino evasión es utilizado en economía para referirse a una acción de carácter económico en la cual se evita una alta carga tributaria. La evasión a diferencia de la elusión es una actividad ilegal. Está claro que la acción de evadir es utilizada por personas naturales o jurídicas mayoritariamente con un alto nivel de ingresos y capital para evitar pagar los impuestos que impone el Estado u otras entidades.
Elusión
En economía el término elusión se refiere a utilizar maniobras o trucos legales para poder disminuir la carga tributaria sobre una persona natural o jurídica. Esta es una práctica totalmente legal que es utilizada alrededor del mundo. Un ejemplo de elusión son las fundaciones creadas por grandes empresas. La elusión está directamente relacionada con el derecho tributario.
Tributación
Tanto tributar como el término pagar impuestos se desprenden de la palabra tributación. La tributación se refiere al sistema de impuestos que tiene un país o región. Esta se establece con el fin de recaudar impuestos, ósea ganar dinero para fines públicos. Establecer una tributación es muy complejo puesto que si se imponen impuestos muy altos al pueblo la voluntad de producción se verá disminuida y así mismo la cantidad de impuestos recaudados por el Estado, pero si se establecen impuestos muy bajos también se verá afectada la recaudación de estos mismos, pero la voluntad de producción será incentivada. En muchos casos es más eficiente tener una carga tributaria baja. (Eco-finanzas, 2008)
Impuesto
Un impuesto es una obligación creada por el Estado hacia las personas Naturales o jurídicas de esa sociedad. Los impuestos se caracterizas por ser un decremento al patrimonio de las personas y una contribución obligatoria no recuperable (Banco de la republica, s.f.). Estos tienen como objetivo financiar al Estado para poder cubrir todos los gastos públicos, los cuales van enfocados en un beneficio común. Los impuestos se dividen en 2 categorías: los directos e indirectos. Los directos están enfocados en la riqueza, patrimonio o ingreso de las personas. Los indirectos se centran en los precios de los bienes, exceptuando los bienes de primera necesidad, un ejemplo de un impuesto indirecto es el impuesto al valor agregado (IVA) (eco-finanzas, s.f.).
Auditoria
Es un control o un examen que puede estar dirigido hacia diferentes aspectos para que lo que se controla este dentro de todos los parámetros normativos o legales. En economía y derecho se suele utilizar el término auditoria para referirse a la acción de vigilar la actividad económica de una persona natural o jurídica o de una entidad con el fin de comprobar que sus procedimientos o acciones estén dentro del marco de lo legal. Cada Estado suele tener una entidad competente con la función de auditar, entre las cosas que auditan estan la gestión fiscal de todo el país y la aplicación de los recursos institucionales. (auditoria.gov, s.f.)
Teoría evasión y elusión fiscal
La evasión fiscal o evasión de impuestos es una práctica económica llevada a cabo bien sea por personas naturales o jurídicas con el fin de reducir la carga tributaria sobre su patrimonio o bien sea su capital. En cuanto a las personas jurídicas (empresas) la evasión de impuestos es llevada a cabo para poder reducir la carga tributara como bien ya se mencionó y así tener un mayor margen de utilidad, puesto que una reducción en la carga tributaria conllevan a una mejor producción del producto gracias a que el capital incrementa, de esta misma manera el valor total de la producción del producto disminuye, así el valor neto del producto también disminuye incrementando así la demanda del producto y finalmente la empresa de evade impuestos termina lucrándose con un margen mayor respecto al de la competencia directa. Otro factor a tener en cuenta en cuanto a la evasión de impuestos es que esta es una práctica ilegal, que conlleva a sanciones judiciales para el evasor. La consecuencia de usar esta técnica puede ser mayor al beneficio que se pudo haber obtenido realizándola (Arias, 2010). La evasión y la elusión de impuestos son dos practicas con una misma finalidad la cual es reducir la carga impositiva, la diferencia entre estos dos términos es que la evasión es una actividad ilegal y la elusión se resume en acomodar la normatividad tributaria para lograr una reducción en los impuestos, esta última practica es totalmente legal puesto que va de la mano con el derecho tributario.
...