PRACTICA GABINETE AUDITORIA FINANCIERA

PRACTICA GABINETE AUDITORIA FINANCIERA

1.- En fecha 23/03/14 se registro la factura de Comercial  C&C, por la compra de un equipo de computación en $us. 1.800.00 T.C. Bs/$us 6.96 y UFV 1,92677, al crédito, con un pagare a 120 días y un interés anual del 12%, a ser cancelado el 21/07/14. T.C. Bs/$us 6.99 y UFV 1,96614. Por dicha operación Comercial C&C entrega en calidad de obsequio por la compra realizada una mesa para computadora, que según cotización efectuada tiene un costo de Bs. 500.00

Se requiere:

Efectuar los asientos de diario necesarios por la compra, la cancelación del activo fijo comprado y registro de los asientos de ajuste necesarios a fin de gestión, tomando en cuenta que el activo fijo se deprecia por el método de la línea recta. Al 31/12/13 T.C. Bs/$us 6.96 y UFV 2,01324

2.- El patrimonio de la empresa Mundo Feliz S.A., según el Balance General al 31/12/14, en Bolivianos, es el siguiente:

- Capital Social 2.562.000.00

- Ajuste de Capital 700.000.00

- Reserva Legal 26.812.00

- Reserva por Revalúo Técnicos 40.300.00

- Resultados Acum. de Gestiones Ant. 230.555.00

- Resultados de la Gestión/14 260.435.00

- Ajuste de Reservas Patrimoniales 132.280.00 

Con los datos anteriores:

- Efectuar los asientos de ajuste necesarios en cumplimiento a la norma de contabilidad Nº 3, tomando en cuenta que los importes anteriores, excepto los resultados de la gestión, corresponden a saldos al 31/12/13 y que la entidad no efectúo sobre dichos saldos de cuenta, asientos de ajuste alguno, la política de la entidad es calcular como reserva legal el 5% de las utilidades de la gestión. T.C. al 31/12/13 Bs/$us 6.98 y UFV 1,89993, y T.C. al 31/12/14  Bs/$us 6.96 y UFV 2,01324.

- Posteriormente determinar el Valor Patrimonial Proporcional de las acciones, tomando en cuenta que la empresa cuenta con 25.620 acciones comunes, con valor nominal de Bs. 100.00 cada una.

3.- Tomando en cuenta que en fecha 15/07/14 se adquirieron varios activos (1 Pz. Edificio con su Terreno y 1 Pz. Camioneta Toyota), que fueron cancelados en efectivo y en forma global el importe equivalente a $us. 51.000.00 T.C. Bs/$us 7.00 y UFV 1,96392. La empresa para su contabilización contrato un perito que efectúo un revalúo técnico, cuyos valores presentados en su informe, fueron calculados a la fecha de compra, pero se aprobó por el directorio de la empresa el 31/07/14, el resultado del revalúo es el siguiente:

- Terreno $us. 5.000.00

- Edificio $us. 40.000.00 - Vida útil restante 33 años.

- Camioneta Toyota a medio uso $us. 17.000.00 - Vida útil restante 3 años.

Se requiere:

Que su persona como contador publico efectúe los asientos necesarios por la compra de dichos activos fijos el 15/07/14, registre su revalúo técnico y los asientos de ajuste al 31/12/14, tomado en cuenta que los T.C. a dicha fecha son Bs/$us 6.96 y UFV 2,01324.

4.- Se tiene la siguiente información al 31/12/14, que nos permite efectuar el análisis por antigüedad de saldos y determinar el importe de la previsión de cuentas incobrables.

La empresa tiene como política otorgar al crédito a un plazo máximo de 30 días,  el saldo de la previsión para cuentas incobrables al 31/12/14 es de Bs. 4.720.00 y los porcentajes fijados de incobrabilidad, según la experiencia de la empresa son los siguientes:

Vigentes 0%

1 - 30 días 1%

31 - 60 días 10%

61 - 90 días 25%

91 - 120 días 50%

120 - adelante 80%

La composición de la cuenta por cobrar al 31/12/14 es la siguiente:

Descripción Importe Fecha

Martín Quispe 15.000.00 10/09/14

Romy Yañez 5.000.00 07/08/14

William Ayala 23.500.00 15/12/14 

Marvin Morales 30.000.00 29/11/14

Walter Salazar 15.500.00 12/12/14

Walter Salazar 20.000.00 17/12/14

Daniel Michel 10.000.00 10/11/14

5.- Con

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