DERECHO PROCESAL Y PLANEACIÓN FISCAL

DERECHO PROCESAL Y PLANEACIÓN FISCAL

Objetivo General

Al finalizar el curso, el alumno:

Aplicara los recursos con los que cuenta el contribuyente para su defensa, desde la extinción de créditos fiscales hasta la promoción de juicios de nulidad.

Temario

1.- Consultas en materia fiscal

        1.1 Concepto

        1.2 Disposición legal que las instituye

        1.3 Procedimiento.

        1.4 Plazos para formular consulta

        1.5 Autoridades ante quienes deben presentarse.

2.- La negativa ficta.

        2.1 Concepto

        2.2 Fundamento legal

        2.3 Juicio de nulidad

3.- Extinción de créditos fiscales

        3.1 El pago bajo protesta

                3.1.1 Concepto

                3.1.2 Finalidad del pago bajo protesta

        3.2 Efectos del pago bajo protesta

        3.3 Devolución de cantidades pagadas indebidamente

                3.3.1 Concepto

                3.3.2 Casos en los que se presenta un pago de lo indebido

                3.3.3 Preceptos legales que instituyen la devolución de cantidades pagadas indebidas

                3.3.4 Procedimiento

        3.4 Prórroga y pago en parcialidades

                3.4.1 Concepto

                3.4.2 Conceptos legales que la instituyen

                3.4.3 Plazo para solicitar la prorroga o pago en parcialidades

        3.5 Compensación de créditos y deuda al fisco

                3.5.1 Concepto

                3.5.2 Preceptos legales que instituyen la compensación en materia fiscal.

                3.5.3 Presupuestos

                3.5.4 Procedimiento

        3.6 Condonación de créditos y multas fiscales

                3.6.1 Concepto

                3.6.2 Preceptos legales que instituyen la condenación

        3.7 Cancelación de créditos fiscales

                3.7.1 Concepto

                3.7.2 Precepto legal que instituye la cancelación de crédito fiscal.

                3.7.3 Tramitación

        3.8 garantía de los créditos fiscales y suspensión del procedimiento de ejecución.

                3.8.1 Precepto legal que regula la garantía del crédito fiscal y la suspensión de la ejecución.

                3.8.2 Tramitación

        3.9 Dispensa de la garantía del interés fiscal

        3.10 Cancelación de las garantías

4. Recursos Administrativos

        4.1 Generalidades

        4.2 Características

        4.3 Recurso de revocación

        4.4 Oposición al procedimiento administrativo de ejecución

        4.5 El recurso de inconformidad ante el IMSS

        4.6 El recurso de inconformidad ante el INFONAVIT

        4.7 Autoridades ante quienes se interponen los recursos administrativos.

5. Prescripción y caducidad en materia fiscal

        5.1 Introducción

        5.2 Conceptos de prescripción y caducidad

        5.3 Formas en que se corre

        5.4 Efectos

        5.5 Plazos

        5.6 Interrupción de la prescripción

        5.7 Suspensión de la prescripción

        5.8 Prescripción en favor del fisco

        5.9 Instancia de prescripción

        5.10 Caducidad

                5.10.1 Efectos

                5.10.2 Instancia de Caducidad

                5.10.3 Formas

                5.10.4 Legitimación

                5.10.5 Plazo

                5.10.6 Requisitos de fondo

                5.10.7 Pruebas

6.- Juicio de nulidad

        6.1 Naturaleza del juicio de nulidad

        6.2 Juicio de nulidad es un procedimiento de estricto derecho

7.- Tramitación del juicio de nulidad.

        7.1 Autonomía del derecho procesal fiscal

        7.2 Partes del juicio de nulidad

        7.3 De la demanda

        7.4 Contestación de la demanda

        7.5 Los alegatos

        7.6 Sentencia

8.- Amparo en materia fiscal

        8.1 Que es el juicio de amparo

        8.2 Preceptos constitucionales que crea el juicio de amparo

        8.3 Estructura del poder

        8.4 Tipos de juicio de amparo

                8.4.1 Amparo directo

                8.4.2 Amparo indirecto

        8.5 Principios fundamentales del juicio de amparo

                8.5.1 Principios de iniciativa de parte agraviada

                8.5.2 Principio de agravio personal y directo

                8.5.3 Principio de relatividad

                8.5.4 Principio de definitividad

                8.5.5 Principio de estricto derecho

        8.6 Términos para interponer el juicio de amparo

        8.7 Partes en el juicio de amparo

                8.7.1 El agraviado o agraviados

                8.7.2 Autoridad o autoridades responsables

                8.7.3 El tercero o terceros perjudicados

                8.7.4 El ministerio público

        8.8 Improcedencia

        8.9 Sobreseimiento

        8.10 Contenido de la demanda de amparo

                8.10.1 Amparo indirecto

                8.10.2 Amparo directo

        8.11 Tramitación del juicio de amparo

                8.11.1 Amparo directo

                8.11.2 Amparo indirecto

        8.12 Informe justificado

        8.13 Suspensión del acto reclamado

                8.13.1 Amparo indirecto

                8.13.2 Amparo directo

        8.14 Pruebas del juicio de amparo

        8.15 Sentencia

        8.16 Recurso en el juicio de Amparo

        8.17 La Jurisprudencia del Poder Judicial

UNIDAD I

Consultas en materia fiscal

En la presente unidad tendremos que estudiar los derechos que tienen los contribuyentes derivados de la relación tributaria, a traves de realizar consultas, seguimiento o petición a la autoridad competente.

1.- Consultas en materia fiscal

        1.1 Concepto

        1.2 Disposición legal que las instituye

        1.3 Procedimiento.

        1.4 Plazos para formular consulta

        1.5 Autoridades ante quienes deben presentarse.

Concepto

Luis Raúl Díaz González señala que la Consulta (Gonzalez, 2001) “es la acción, tomada por un contribuyente y contenida en un escrito, de solicitar el parecer u opinión de la autoridad tributaria competente, acerca de determinado asunto fiscal”.

Disposición legal que las instituye

El artículo 8o Constitucional señala la garantía o derecho de petición. Esta garantía determina que los funcionarios y empleados públicos respetarán el ejercicio del derecho de petición, siempre que ésta se formule por escrito, de manera pacífica y respetuosa; asimismo menciona que a toda petición deberá recaer un acuerdo escrito de la autoridad a la que se haya dirigido, la cual tiene obligación de comunicar en breve término al peticionario.

La contestación de consultas por parte de la autoridad consiste en la práctica de lo establecido en el artículo 14 constitucional, el derecho de audiencia, que otorga al particular o contribuyente el derecho a ser escuchado.

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