EPE Tributación

Pregunta 1. - Identifique el artículo del Código Fiscal de la Federación (CFF) en el que se definen los sujetos del impuesto.

Artículo 10º

Artículo 1º

Artículo 6º

Pregunta 2. - Identifique los principios constitucionales de las contribuciones

proporcionalidad, consistencia, obligatoriedad y exactitud

proporcionalidad, equidad, obligatoriedad, legalidad y vinculación al gasto público

entidad, exactitud, obligatoriedad, legalidad y consistencia

Pregunta 3. -Una persona física acude con un contador para solicitar asesoría profesional sobre el procedimiento para determinar el Impuesto Sobre la Renta. Específicamente pregunta sobre el cálculo aritmético que se utiliza en la tarifa anual. X

Seleccione los conceptos que forman parte del procedimiento.

1. límite superior

2. cuota variable

3. límite inferior

4. por ciento sobre el excedente

5. utilidad no gravable

6. cuota fija

1, 4, 6

3, 4, 6 2do

Pregunta 4. -Determine el impuesto al valor agregado (IVA) que se debe pagar por el arrendamiento de un inmueble destinado a casa habitación si la contraprestación es por la cantidad de $18,000 y el mantenimiento es de $1,000.

Está exento

$3,040

Se grava a tasa 0%, 5

Pregunta 5. - En nuestro país, la obligación de pagar impuestos se desprende del artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que dispone que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. ¿Cuál es el impuesto al que se hace referencia y que, además, es el impuesto con mayor recaudación en México?  X

IVA

IEPS

ISR 2do

Pregunta 6. -Una persona física que obtiene ingresos por la renta de un local comercial decide no invertir en su mantenimiento, por lo que aplica la deducción opcional. ¿Cuál es el porcentaje a deducir sobre los ingresos mensuales de $20,000.00 que recibe?  X

35% ✓

10%

30%

Pregunta 7. -Identifique los tipos de declaraciones complementarias más comunes para personas físicas y morales, siempre y cuando la autoridad no haya iniciado el ejercicio de sus facultades de comprobación

dejar sin efecto fiscal, Modificación y actualización de tasas, obligación no presentada,

obligación no presentada, obligación complementaria, modificación de declaración.

dejar sin efecto obligación, Modificación de obligaciones, obligación no presentada.

Pregunta 8. -Identifique los conceptos que se asimilan a los ingresos por salarios, de acuerdo con lo indica la Ley del Impuesto Sobre la Renta en el Título IV, Capítulo I.    X

los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia o consultivos ✓

Sueldos y salarios, honorarios profesionales e indemnización

intereses por inversiones y remuneraciones de funcionarios púbicos

Pregunta 9. -Ordene la metodología para el cálculo de la declaración anual en una persona moral.

1. menos deducciones autorizadas

2. menos pagos provisionales realizados

3. es igual a resultado fiscal

4. menos PTU pagada en el ejercicio

5. ingresos acumulables

6. es igual a impuesto causado del ejercicio

7. menos pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar

8. menos impuesto retenido

9. es igual a impuesto a cargo o a favor

10. tasa impositiva

11. es igual a utilidad o perdida fiscal

9, 2, 4, 11, 7, 3, 8, 6, 10, 1, 5

5, 3, 8, 4, 6, 11, 1, 2, 7, 9, 10

5, 1, 4, 11, 7, 3, 10, 6, 8, 2, 9

Pregunta 10. -Identifique el documento requerido por la autoridad fiscal, para que una persona física con actividad empresarial pueda deducir el ISR en su declaración anual como gasto personal, la compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación del mismo sujeto del impuesto y/o dependientes económicos.  X

constancia de situación fiscal expedida por la autoridad fiscal

constancia de incapacidad expedidas por instituciones públicas de salud 2do

constancia de intereses bancarios expedida por la institución financiera

Pregunta 11. -Un empresario ubicado en la Ciudad de México debe realizar una investigación científica, por lo que un empleado debe viajar a la Ciudad de Monterrey. En términos de viáticos, la empresa le deposita $25,000 un mes después. Posteriormente, la autoridad le envió al empleado una notificación porque no se declaró ante el SAT ese importe y le impone un pago de $8,750 de ISR (Impuesto Sobre la Renta) porque lo considera como un ingreso personal. Identifique las acciones a seguir por parte del empleado

atender la notificación ante el SAT, Indicando que se trata de un donativo de su mamá, como recomendación del abogado.

atender la notificación ante el SAT, corroborando con las facturas electrónicas originadas por los gastos de viaje a nombre del patrón.

atender la notificación ante el SAT presentando la constancia del pago de la multa y el ISR causado.

Pregunta 12. - Relacione el concepto financiero con la descripción que corresponde al registro contable del I.V.A.

[pic 1]

1c, 2b, 3a

1a, 2c, 3b

1b, 2a, 3c

Pregunta 13. -¿Quién autoriza y acepta los avalúos en relación con los bienes que se ofrezcan para garantizar el interés fiscal o cuando sea necesario contar con un avalúo?

autoridades fiscales

corredores públicos

autoridades bancarias

Pregunta 14. -Identifique a los sujetos obligados ante la autoridad fiscal a efectuar el pago de IVA (Impuesto del Valor Agregado), que en territorio nacional realicen los siguientes actos o actividades: enajenen bienes, prestación de servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes e importen bienes o servicios.

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