Derecho Fiscal I

Derecho fiscal. -Es el conjunto de normas jurídicas que regulan el ingreso, egreso de la administración del estado.

Derecho tributario.- Es el conjunto de nomas jurídicas que regulan el ingreso del estado.

El derecho fiscal se ubica en la rama del derecho público -> administración el estado porque se relaciona con todas las ramas del derecho.

Fuentes del derecho fiscal

Históricas Reales Formales

( PIRAMIDE DE KELSEN)

Costumbres : practicas y usos reiterados

Un ejemplo seria realizar una cita por internet para atender los asuntos fiscales no lo regula la ley pero ya es sabido que se necesita sacar una cita . Practicas y hechos consuetudinarios 1. Constitución

2. Tratados internacionales.- nunca se encontraran en la misma jerarquía que la constitución.

3. Leyes

4. Jurisprudencias/reglamento

5. Decretos

6. Circulares – reglamentación interna en materia fiscal. Resoluciones misceláneas / miscelánea fiscal

7. Pgd.- principios generales del derecho son razonamientos lógico jurídicos ej. Nulum tributum sine lege

8. Costumbre – practicas y usos reiterados –ej pedir un cita en hacienda por solicitud

9. Doctrina

2.-INGRESOS

2.1Formas de ingreso del estado

1. Contribuciones: Impuestos

2. Empréstitos

3. Venta

4. Donaciones

5. Divisas

6. Arrendamientos

7. Licitaciones - concesión

Los ingresos se regulan por el artículo 25 constitucional.- En el PLAN NACIONAL DE DESARROLLO (es sexenal) y por la LEY DE ING RESOS DE LA FEDERALCION LIF (esta ley es anual)

2.2 Contribuciones

No se señalan con impuestos debido a que estos son la especie

Se dividirá en ingresos dos grupos:

• Tributario.- se perciben directamente

• No tributarios.-se perciben indirectamente

El tributo viene de la edad media del latín “tribuere”

Ingresos tributarios

1. Impuestos: son las contribuciones determinadas en la ley que deben de pagar las personas físicas y morales ( art.2 fracción I )

2. Aportación de seguridad social: son las instituciones que forman parte del fisco pero se dedican al sector social. Ejemplo: INFONAVIT, ISSDAM, IMSS (art. 2 fracción II)

Son tripartitas por que se constituyen por estado, patrón y trabajadores

3. Contribuciones de mejora.-son aquellas que extraordinariamente se aportaran para obras públicas (art.2 fracción III)

4. Derechos.-son las contribuciones establecidas por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público de la nación. Ejemplo: licencias, cedula, pasaporte se te cobran derecho ( art 2. Fracción IV)

Ley Federal de Derechos se fundamenta que los derechos se cobran por año .

Los ingresos tributarios se encuentran en tres poderes de la federación

• Federales

• Estatales

• Municipales

Federales se regulan en el articulo 73 Frac XXIX y 31 IV de la constitución

1. impuesto sobre la renta (isr)

2. impuesto empresarial tasa única (ietu)

3. Impuesto al valor agregado (iva)

4. Impuesto especial sobre productos y servicios (iesps)

5. Tenencias

6. Aranceles

7. Impuestos sobre auto móviles nuevos

8. Impuesto de petróleo hidrocarburos y derivados

9. Impuestos sobre explotación de recursos naturales

10. Impuesto sobre depósitos en efectivo q excedan de $15, 000 cada impuesto tiene una ley

11. Casetas

Impuestos estatales Art 124 constitucional

1. Tenencia

2. Notariales

3. Sobre nominas ( 2.5%).

4. Predial.

5. Agua

6. Generan impuestos locales todos los permisos y tenencias ej. De construcción, establecimientos mercantiles

7. Casetas

Impuestos municipales. Art 115. Constitucional

1. Tramites por exhumar. E inhumar

2. De mercados

3. Agua

4. Las casetas

Conclusión. Los impuestos son los q se regulan en cada ley especifica

Ingresos no tributarios

Los ingresos no tributarios se dividen en tres grupos

1. Accesorios

2. Aprovechamientos

3. Productos

Accesorio

1. Multa -se cobra por el incumplimiento total parcial o extemporáneo. Art 20 fracción III con relación al artículo 70

2. Gastos de ejecución. - son las erogaciones por parte del fisco para ir a cobrarnos las contribuciones. *Los gastos serán hasta el 2% del adeudo. Articulo 150, ( Los gastos de ejecución se pagan si e van a cobrar al domicilio

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