Auditoria de gestion Empresa llamada Monarch S.A del mercado textil

Introducción

En el presente trabajo realizaré la planeación de auditoría e implementación del programa de auditoría, en base a una Empresa llamada Monarch S.A del mercado textil.

Planeación de auditoría de gestión

Desarrollo

1.- Objetivos del programa de auditoría

-Determinar si la utilidad que requiere, con calidad y en la cantidad apropiada cuando se necesita conservándolo, protegiéndolo adecuadamente al menor costo posible.-

-Mejora los niveles de productividad y competitividad.

- Asesora a la alta dirección en el proceso de toma de decisiones que sea oportuna y efectiva para implementar factores de orden.

2.-Identificación de roles y responsabilidades

Actores del proceso de auditoría

El cliente o solicitante de la auditoría puede ser la alta dirección o representante.

El auditado se refiere a toda organización independiente de sus niveles jerárquicos

El auditor, persona de la organización con la competencia correspondiente para llevar a cabo una auditoría.

Responsabilidad y funciones

Auditor líder

• Responsable final de todas las fases de la auditoría, debe preparar el plan y presentar el informe de la auditoría.
• Participar en la selección de los miembros del equipo auditor y presentarlo ante el auditado
• Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría

• Informar y comunicar al auditado sobre los resultados de la auditoría, las no conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el curso de la auditoría.

Equipo auditor

• Elaborar un informe sobre los resultados de la auditoría  y consignar las observaciones.
• Cooperar con el auditor líder
• Preparar y realizar con eficacia las responsabilidades asignadas
• Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de la auditoría.
• Estar preparado para el desarrollo de la auditoría.
• Participar en reuniones de apertura y cierre.

Responsabilidades del auditado

• Informar al personal afectado sobre el objeto y finalidad de la auditoría, designar al personal apoyo que acompañará al equipo auditor en determinadas actividades de la auditoría
• Poner a disposición del equipo auditor los medios necesarios para asegurar el desarrollo óptimo de la auditoría
• Cooperar con las auditorías para alcanzar los objetivos de la auditoría
• Establecer e implementar las acciones correctiva atendiendo el informe de auditoría
• 3.- Extensión del programa
• Dependerá de la cantidad de evidencia que obtengamos para satisfacer los objetivos de nuestro trabajo, ya que se debe reunir y evaluar la evidencia suficiente y así sacar las conclusiones y las recomendaciones óptimas.

4.- Identificación y evaluación de riesgos

Los riesgos son hechos que ponen en peligro la consecución de los objetivos y que principalmente van ligados a control interno y en la que se destacan 3 componentes: riesgo inherente, control y detección.

En este caso estamos frente a un riesgo inherente, quiere decir que es susceptible a la ocurrencia de errores o irregularidades significativas generadas por las características de las empresas u organismo, también está el riesgo de control, si bien existe se propicia por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del sistema de control interno.-

Existen muchos conflictos respecto a trabajadores y jefaturas por el hecho de antigüedad de algunos.-

5.- Procedimientos y desarrollo

Aquí se debe aplicar el ciclo PHVA

Planear:

Iniciación de la auditoría

Definición de objetivos

Definición de recursos

Revisar el procedimiento

Conformar el equipo auditor

Revisión de documentos

Asignar trabajo al equipo auditor

Hacer:

Se realiza la auditoria de campo

Recolectar y verificar información

Generar los hallazgos de auditoría

Se prepara las conclusiones de la auditoría

Actuar:

Realizar actividades complementarias

Realizar mejoras al programa de auditoría

Verificar:

Preparar, aprobar, y distribuir el informe

Terminar la auditoría

Seguimiento y revisión

Identificación de necesidades de acciones correctivas

Identificar las oportunidades de mejora

Fases de desarrollo

1. Se realiza una reunión de apertura con los responsables de los procesos a auditar, dando a conocer un breve resumen de cómo se llevará a cabo las actividades de auditoría, se presenta al equipo auditor y también  se le da al auditado oportunidad de hacer preguntas
2. Recogida de evidencia: esta información es verificable mediante evidencias como entrevista, examen, documentos, observación de áreas afectadas, podemos distinguir funciones de trabajadores o personas que puedan afectar el proceso, observación de las actividades de las condiciones y medios de trabajo, documento como política de la empresa o algún reglamento interno, registros de supervisión, resúmenes e indicadores de desempeño y registros de procedimientos
3. Hallazgos de la auditoría para obtener oportunidad de mejora, en este punto mencionamos la capacidad del proceso de revisión por la alta dirección para asegurar la permanente adecuación, eficiencia y eficacia en la empresa, también acordar conclusiones de auditoría y formular recomendaciones pertinentes.
4. Reunión de cierre de auditoría: se llevará a cabo con los funcionarios que atendieron  la auditoría y el responsable del auditado, así como el objeto de auditoría presentación del informe y conclusiones.-

6) recursos disponibles:

Recursos humanos

Infraestructura

Ambiente de trabajo

Materiales

Equipos

Actividad 2

1.-

a) Objetivos

• Evaluar cumplimiento de trabajo realizado en la Empresa.
• Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y así determinar de dónde provienen las anomalías detectadas para disminuir las pérdidas.
• Optimizar el uso de los recursos en la Empresa.

b) Alcances

• Lograr objetivos a nivel jerárquico en la Empresa.
• Verificar el cumplimiento que debe realizar control interno.
• Medir el grado de confiabilidad; calidad de los trabajadores y jefes de la Empresa.
• Atención a las existencias y/o materiales de procedimientos ineficaces y así lograr que está ocasionando la pérdida de materiales.

c) Criterios

Lograr exhibir en base a evidencia las anomalías de la Empresa manufacturera.-

2.- Métodos de la auditoría

En la auditoría se evalúan con diversos métodos ya sean cuestionarios, flujo gramas o matrices

Es el momento en que se inicia la auditoría y comprende las 4 fases:

• Designación del área a auditar
• Estudio previo
• Estudio preliminar
• Programación operativa
• Mencionadas con anterioridad.-

3.- Identificación miembros del equipo de auditoría

• Auditor líder: Jacqueline Cayun Poza
• Auditor: Esteban flores
• Auditores en entrenamiento: Fabián Monsalve, Lili Arriagada, Danesa Pérez.
• Observadores: María Prado, Génesis Malea Joyce Ritz.

4.- Responsabilidades

• Auditor líder: su principal responsabilidad es asegurar la objetividad de la investigación es completamente ajeno a la situación.
• Auditor: mantener los conocimientos adecuados para proceder con una auditora.
• Auditores en entrenamiento: son parte del apoyo técnico, teniendo capacidad de interacción con el auditado y ser objetivos en todo el proceso.
• Observadores: aquí se realizará las reuniones internas para hacer la planeación y también consideran los objetivos, alcance, criterios y duración estimada
• Auditado: aquél debe entregar información de manera correcta y oportuna para poder cumplir los objetivos sin omitir alguna información.

5.- Gestión de resultado

• Nuestro equipo auditor presentará su opinión a través de un informe técnico, acompañado de recomendaciones todo basado en evidencia recogida durante el programa de auditoría en las entrevistas que se realizaron así como visitas técnicas, también se realizará la elaboración de plan en el que se indique el desempeño de cada trabajador así como las jefaturas, donde exista a su vez el flujo correcto de la información entregada y que cada uno pueda tener conocimiento de lo que corresponde realizar en cuanto a su labor y la existencia de un reloj control para poder verificar la hora de llegada y salida correspondiente.-

6.-

[pic 1]

Simulación de caso práctico Empresas Monarch S.A

Planificación preliminar

La auditoría se va a realizar a Empresas Monarch S.A será para determinar, mediante indicadores los niveles de eficiencia, eficacia y economía, a través de la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría para la elaboración del informe.-

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