CASO: PRESTIGE TELEPHONE COMPANY

SOLUCION CASO APLICATIVO GRUPAL No. 04

CASO: PRESTIGE TELEPHONE COMPANY

206

hrs fact a Prestige

181

hrs fact a Prestige

223

hrs fact a Prestige

123

hrs fact a terceros

135

hrs fact a terceros

138

hrs fact a terceros

n=

329

horas facturadas

n=

316

horas facturadas

n=

361

horas facturadas

Margen de Contribucion por cada tipo de cliente:

Importes en US$

2014

Productos

Enero

Unit ($)

Productos

Febrero

Unit ($)

Productos

Marzo

Unit ($)

Ventas

90,400

275

Ventas netas

90,200

285

Ventas netas

99,800

276

Venta unit

A Terceros

49,200

400

A Terceros

54,000

400

A Terceros

55,200

400

Vta total

Ventas a Prestige

41,200

200

Ventas a Prestige

36,200

200

Ventas a Prestige

44,600

200

Costos variables

20,066

60.99

Costos variables

19,753

62.51

Costos variables

21,193

58.71

Costos variables

Remunerac.-Operaciones

14,748

44.83

Remunerac.-Operaciones

14,592

46.18

Remunerac.-Operaciones

15,132

41.92

Remunerac.-Operaciones

Energia

802

2.44

Energia

796

2.52

Energia

902

2.50

Energia

Materiales y suministros

4,516

13.73

Materiales y suministros

4,365

13.81

Materiales y suministros

5,159

14.29

Materiales y suministros

Margen de contribuc

70,334

213.78

70,447

222.93

Margen de contribuc

78,607

217.75

Margen de contribuc total

MgC/vtas (%)

0.78

0.78

MgC/vtas (%)

0.78

0.78

MgC/vtas (%)

0.79

0.79

MgC/vtas (%)

Costos y Gtos fijos inherentes

78,859

239.69

Costos y Gtos fijos inherentes

78,410

248.13

Costos y Gtos fijos inherentes

78,931

218.65

Margen de contribuc unit

Depreciac equipo en leasing

47,500

144.38

Depreciac equipo en leasing

47,500

150.32

Depreciac equipo en leasing

47,500

131.58

Depreciac equip+ofic

13,090

39.79

Depreciac equip+ofic

13,090

41.42

Depreciac equip+ofic

13,090

36.26

Mantenimiento equipos

2,700

8.21

Mantenimiento equipos

2,700

8.54

Mantenimiento equipos

2,700

7.48

Remunerac. (mant+vtas)

11,600

35.26

Remunerac. (mant+vtas)

11,600

36.71

Remunerac. (mant+vtas)

11,600

32.13

ojo estructura de remuneracion a variable (comisiones) para la fza de vtas

Promoción de ventas

3,969

12.06

Promoción de ventas

3,520

11.14

Promoción de ventas

4,041

11.19

Costos fijos asignados

16,832

51.16

Costos fijos asignados

16,799

53.16

Costos fijos asignados

16,936

46.91

Alquiler+vigilancia

4,620

14.04

Alquiler+vigilancia

4,620

14.62

Alquiler+vigilancia

4,620

12.80

Remunerac-Administ

4,500

13.68

Remunerac-Administ

4,500

14.24

Remunerac-Administ

4,500

12.47

Servicios corporativos

7,712

23.44

Servicios corporativos

7,679

24.30

Servicios corporativos

7,816

21.65

Total costos fijos

95,691

290.85

Total costos fijos

95,209

301

Total costos fijos

95,867

266

Otros ingresos

4,621

14.05

Otros ingresos

4,592

14.53

Otros ingresos

6,343

17.57

Utilidad operativa

-20,736

Utilidad operativa

-20,170

Utilidad operativa

-10,917

costos y gastos vivos

35,277

ergo: esta por encima del punto d cierre pero debajo del punto de equilibrio

1.-

Es realmente Data Services el problema? Se debe de cerrar?

Superavit de efectivo aproximado x mes

43,330

Efectuando un análisis de costos relevantes- escenario de baja capacidad (bajo el punto de vista de Prestige matriz)

n=

205.00

hrs promedio mensual (para $41mill)

n=

205.00

hrs promedio mensual (para $41mill)

Comprar servicios de proveedor externo

Tener subsidiaria de servicios informaticos

Otra manera de analizar (bajo el punto de vista de Prestige Data-subsidiaria):

Total ($)

Unit ($)

Total ($)

Unit ($)

Por el sólo hecho de cerrar:

Total ($)

Valor de compra

82,000

400.00

Costos variables

12,035

Ahorro de costos fijos inherentes

18,341

no incluye depreciac, ni cuota de leasing

Ingreso x Alquiler de local+ vig

-4,620

Remunerac.-Operaciones

8,593

41.92

Perdida del MgC total

-78,607

total costos relevantes

77,380

Energia

512

2.50

Perdida de otros ingresos

-6,343

Materiales y suministros

2,930

14.29

Perdida diferencial

-66,609

Costos fijos inherentes (evitables)

18,341

Depreciac equipo leasing+propio

0

CRITERIO O REGLA DE DECISION:

Mantenimiento equipos

2,700

Conviene mantener la línea si su Margen de contribución supera sus costos fijos inherentes o evitables (ó si el MgC > 0 si éstos últimos no existen)

Remunerac. (mant+vtas)

11,600

Promoción de ventas

4,041

Ingresos inherentes

-6,343

Otros ingresos

-6,343

Ahorro =

53,347

US$ x mes

Total costos relevantes

24,033

Data no es un problema para Prestige

Comentarios:

El criterio a emplear los costos relevantes es: Valor de compra a proveeedor externo  -versus-  costos variables+costos fijos inherentes o evitables de hacerlo internamente

La depreciación de oficina al ser un costo hundido, pese a ser un costo fijo inherente, no es relevante para la decisión

Conviene seguir teniendo subsidiaria de servicios informaticos (Data Services) por dos razones:

1. El margen de contribución de Data Services es positivo

2. Los costos relevantes de tener servicios propios es menor por contratar externamente a un valor de mercado

2.-

Qué nivel de ventas al exterior sería necesario para que Data Services alcance el pto de equilibrio?

n=

205.00

hrs promedio mensual (para $41mill)

Costos y Gastos fijos mensual (marzo) =

95,867

Punto de equilibrio (US$)   =

66,902

=

78,410

$ de facturación x mes

Menos: MgC total x hrs destinadas a Prestige =

-28,965

0.85

Costos y Gastos fijos neto de MgC de prestige

66,902

Punto de equilibrio en horas (Qpe)

=

196

hrs equivalentes @ $400

Hrs disponibles para terceros

=

331

(se resta las 32 hrs de mantenimiento)

Comentarios:

A la fecha estan facturando a terceros 138 hrs mensuales, importe debajo del punto de equilibrio de 196 hrs x mes

3.-

Efecto sobre el beneficio operativo de los siguientes escenarios:

a. Incremento del precio a los externos a $500 x hora (supone reduccion de demanda en un 30%)

b. Reducc de precios a externos a $300 (supone incremento de demanda en un 30%)

205

hrs fact a Prestige

205

hrs fact a Prestige

97

hrs fact a terceros

179

hrs fact a terceros

n=

302

horas facturadas

n=

384

horas facturadas

Productos

Marzo

Unit ($)

Productos

Marzo

Unit ($)

Ventas netas

48,300

Ventas netas

53,820

A Terceros

48,300

500

A Terceros

53,820

300

Costos variables

5,671

58.71

Costos variables

10,532

58.71

Remunerac.-Operaciones

4,049

41.92

Remunerac.-Operaciones

7,520

41.92

Energia

241

2.50

Energia

448

2.50

Materiales y suministros

1,380

14.29

Materiales y suministros

2,564

14.29

Margen de contribuc

42,629

441.29

Margen de contribuc

43,288

241.29

MgC/vtas (%)

0.88

0.88

MgC/vtas (%)

0.80

0.80

Costos y Gtos fijos inherentes

78,931

218.65

Costos y Gtos fijos inherentes

78,931

218.65

Costos fijos asignados

16,936

46.91

Costos fijos asignados

16,936

46.91

Total costos fijos

95,867

266

Total costos fijos

95,867

266

Margen de Contribución  x Prestige

28,965

Margen de Contribución  x Prestige

28,965

Otros ingresos

5,299

17.57

Otros ingresos

6,754

17.57

Utilidad operativa

-18,974

Utilidad operativa

-16,860

Comentarios:

Comentarios:

No es conveniente se obtiene menor MgC total que en escenario orig=

47,099

No es conveniente se obtiene menor MgC total que en escenario orig=

47,099

c. Publicidad necesaria para estar en equilibrio (se asume que la publicidad incrementa 30% venta a terceros)

d. Implementar 16 horas (L-V) y 8 sábados (supone una disminución de 20% en terceros)

205

hrs fact a Prestige

205

hrs fact a Prestige

179

hrs fact a terceros

110

hrs fact a terceros

n=

384

horas facturadas

n=

315

horas facturadas

Productos

Marzo

Unit ($)

Productos

Marzo

Unit ($)

Ventas netas

71,760

Ventas netas

44,160

Recalculo de tasa x hora x cambio de regimen de trabajo

A Terceros

71,760

400

A Terceros

44,160

400

Régimen

Costos variables

10,532

58.71

Costos variables

12,257

111.02

Total horas x mes

Remunerac.-Operaciones

7,520

41.92

Remunerac.-Operaciones

10,403

         94.23

Remunerac.-Operaciones

Energia

448

2.50

Energia

276

           2.50

Tarifa x hora

Materiales y suministros

2,564

14.29

Materiales y suministros

1,578

         14.29

Margen de contribuc

61,228

341.29

Margen de contribuc

31,903

288.98

MgC/vtas (%)

0.85

0.85

MgC/vtas (%)

0.72

0.72

Costos y Gtos fijos inherentes

74,890

207.45

sin promoción de ventas

Costos y Gtos fijos inherentes

78,931

218.65

Promoción de ventas

??

Costos fijos asignados

16,936

46.91

Costos fijos asignados

16,936

46.91

Total costos fijos

95,867

266

Total costos fijos

91,826

254

Margen de Contribución  x Prestige

28,965

Margen de Contribución  x Prestige

28,965

Otros ingresos

5,542

17.57

Otros ingresos

6,754

17.57

Utilidad operativa

-29,457

Utilidad operativa

5,121

Comentarios:

Comentarios:

La publicidad debería ser de 5121 mensual (actualmente es de $4,041), es decir un incremento de 27%

No es conveniente se obtiene menor MgC total que en escenario orig=

47,099

4.-

Propuestas de cambios en el sistema de informacion contable y operativo a fin de tener información mas útil

Comentarios:

Sistema de información: emplear el costeo variable facilita el analisis de corto plazo y planeamiento operativo (costo-volumen-utilidad)

Mantener el regimen laboral las 24 horas x dias resulta lo mas conveniente

TEMA ADICIONAL:

Que ocurria si se llega a plena capacidad con respecto a los trabajos internos (ventas a Prestige)

0

hrs fact a terceros

504

hrs fact a Prestige

n=

504

horas facturadas - no se incluye las 32 hrs de mantenimineto de equipos x mes

Productos

Marzo

Unit ($)

Ventas netas

100,800

200

A Prestige

100,800

200

Costos variables

29,588

58.71

Remunerac.-Operaciones

21,126

41.92

Energia

1,259

2.50

Materiales y suministros

7,203

14.29

Margen de contribuc

71,212

141.29

MgC/vtas (%)

0.71

0.71

Costos y Gtos fijos inherentes

78,931

156.61

Costos fijos asignados

16,936

33.60

Total costos fijos

95,867

190.21

Otros ingresos

8,856

17.57

Utilidad operativa

-15,799

Comentarios:

De ser factible destinar el integro de la capacidad, con la tarifa de $200 (50% del importe de mercado) estaría

por debajo del punto de equilibrio