Caso aplicativo Empresa Sánchez SAC.
Enviado por cynthia andreita sanchez tuanama • 15 de Septiembre de 2020 • Informes • 2.606 Palabras (11 Páginas) • 215 Visitas
CASO APLICATIVO
La Empresa “Sánchez SAC. Desea que se verifique el rubro cuentas por cobrar a los estados financieros, a los registros auxiliares de cuentas por cobrar, estimación de cuentas de cobranza dudosa y a la documentación que sustentan las operaciones.
Cuenta/Subcuenta Saldo en Moneda Func. |
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 600,000 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 123 Letras por cobrar 1231 En cartera 14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 36,000 141 Personal 1411Préstamos 16 Cuentas por Cobrar Diversos-Terceros 70,427 161 Préstamos 1612 Sin garantía 19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa -65,000 191 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar |
Sumas Totales 641,427 |
1.- Al 31-12-2019 La Empresa “Sánchez E.I.R.L. Realizó una estimación para cuentas por cobrar comerciales terceros incobrables sobre el 5% de las ventas realizadas en el año (1´300,000x5%=S/. 65,000). Sin embargo, realizando un análisis individual se observa que:
- Que nuestro cliente “Segundo Lázaro” adeuda S/. 50,000, no serán cobrados debido a dificultades financieras. A este cliente, se le vendió mercaderías el 01-01-2018. Otorgándole un crédito a 6 meses sin intereses.
- La empresa “Santa Teresita ” tiene una letra por cobrar vencida el 31-01-2018 por S/28,000, ha sido protestada en el 2018, se le ha exigido el pago de la deuda a través de cartas notariales al cliente, llamadas y correos , sin embargo, no se ha logrado el cobro.
- La Empresa “Torres E.I.R.L” nos adeuda S/48,000 al 01-01-2018 crédito que fue otorgado a 12 meses a una tasa de interés anual de 9% durante el año 2018, no pago ninguna cuota, además se tiene evidencia según el analista de riesgos que debido a dificultades financieros que afronta el cliente a la fecha de vencimiento de la deuda (31-12-2019) se cobrará solo un importe de S/28,000.
- Se debe tener en cuenta para el criterio lo siguiente del cliente “TORRES E.I.R.L”:
- Importe de la factura por cobrar por venta de bienes (sin IGV) 48,000
- Fecha de emisión 01-01-2018
- Crédito otorgado en meses 24
- Tipo de interés anual de crédito 9%
- Importe que podría otorgarse al 31-12-2019 28,000
- Reconocimiento y medición inicial al 01-01-2018
- Cuentas por cobrar comerciales-Terceros = 56,666
- Tributos y Aportes al SNP = 8,666
- Ventas = 48,000
- Valuación posterior al 31-12-2011
Intereses ganados = 2,800
Determinamos:
Valor en libros a costo amortizado:
Medición Inicial de la cuenta por cobrar = 56,666
(+) Intereses ganados = 2,800
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