Direccion Estrategica

INDICE

SECCION 1 3

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD 3

SECCION 2 4

ESTADOS FIANANCIEROS 4

SECCION 3 7

ESTADOS FINANCIEROS 7

SECCION 4 8

LA CUENTA 8

SECCION 5 9

CONCEPTOS BASICOS DE CONTABILIDAD 9

SECCION 6 10

CONCEPTOS BASICOS DE CONTABILIDAD 10

SECCION 7 11

REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES DE UNA ENTIDAD 11

SECCION 8 12

CREDITOS Y DESCUENTOS 12

SECCION 9 14

FONDO FIJO DE CAJA 14

SECCION 10 15

PAGOS Y COBROS ANTICIPADOS 15

SECCION 11 15

HOJA DE TRABAJO 15

CONCLUSION 17

Bibliografía 17

ANEXOS 17

PROCESO CONTABLE 17

REGISTRÓ EN LIBRO DIARIO 17

REGISTRÓ EN LIBRO MAOR 17

BALANZA DE COMPROBACION 17

ESTADO DE RESULTADO 17

BALANCE GENERAL 17

SECCION 1

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

Los antecedentes de la contabilidad se remontan a los inicios dela vida del hombre en sociedad, aunque los documentos más antiguos datan del año 3500 A.C. en Mesopotamia. La contabilidad es una técnica que sirve para registrar las transacciones realizadas por las diversas entidades, con la finalidad de producir información financiera que les permita a éstas y a otros usuarios tomar decisiones.

Definición y objetivos de la contabilidad

“La contabilidad es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera.

“La información financiera que emana de la contabilidad es información cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptivas, que muestra la posición y desempeño financiero de una entidad.”

En términos generales, los objetivos de la contabilidad son:

 Proporcionar información útil para los actuales y posibles inversionistas y acreedores, así como para otros usuarios.

 Preparar información que ayude a los usuarios a determinar los montos, la oportunidad y la incertidumbre de los proyectos de entrada de efectivo.

 Informar acerca de los recursos económicos de una empresa.

El usuario general destina sus recursos a consumos, ahorros, decisiones de inversión, donaciones o préstamos, para lo cual requiere de herramientas que le permitan tomar decisiones.

 Accionistas o dueños: proporcionan recursos a la entidad y son los más interesados en las utilidades de la empresa.

 Administradores: son los responsables de cumplir con el mandato de los accionistas o dueños y de dirigir las actividades operativas.

 Proveedores: son los que proporcionan bienes y servicios para la operación de la entidad; les interesa conocer la capacidad de pago de la empresa.

 Empleados: son los que laboran en la entidad; les importa conocer si la empresa genera utilidades.

 Clientes: son los que reciben servicios o productos de las entidades.

 Unidades gubernamentales: son las responsables de establecer políticas económicas, monetarias y fiscales.

Contabilidad administrativa y financiera

El principal objetivo de la contabilidad es obtener información financiera que servirá como base para la toma de decisiones y el control de las entidades la contabilidad puede clasificarse de la siguiente manera: Contabilidad financiera, Contabilidad administrativa.

La palabra ética proviene del griego éthicos, y es la parte de la filosofía que trata de la moral y de las obligaciones del hombre. Al producir información financiera se está llevando a cabo una actividad profesional que brinda servicios a la sociedad, por tanto, es lógico pensar que esta actividad debe estar guiada por una conducta ética.

Los responsables de producir información financiera deben de tener un alto sentido de responsabilidad y ética profesional al llevar a cabo esta actividad, el principal objetivo que persigue la información financiera es ser útil en la toma de decisiones, recabando toda la información posible.

SECCION 2

ESTADOS FIANANCIEROS

Los estados financieros son documentos que permiten recabar información acerca de la situación actual de la empresa o el cliente según sea el caso, esto permite que se puedan tomar decisiones correctas. Los estados financieros son la manifestación fundamental de la información financiera. Su propósito general respecto de la entidad es proveer información acerca de su posición financiera, del resultado de sus operaciones y de los cambios en su capital contable y en sus recursos o fuentes.

Los estados financieros básicos corresponden a las necesidades comunes del usuario general y son cuatro:

 Balance general o estado de situación financiera.

 Estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias.

 Estado de variaciones en el capital contable.

 Estado de cambios en la situación financiera.

El balance general es un documento financiero que muestra información relativa a los activos, los pasivos y el capital contable a una fecha determinada. Las partes que conforman este estado financiero son: Encabezado, Cuerpo, Pie.

Ahora bien, existen dos formas para representar el estado de situación financiera o balance general:

1. En forma de reporte: las cuentas se representan de manera vertical en una sola hoja, de forma que pueda restarse el importe del pasivo al activo y obtener por diferencia el capital contable.

2. En forma de cuenta: en la parte izquierda aparecerán los recursos de la entidad (activo), y en la parte derecha las fuentes tanto internas como externas (pasivo y capital), cuya suma es igual a la suma de capital.

Las cuentas que conforman el estado de situación financiera se clasifican en tres grupos:

Cuentas de activo. Son las que controlan los bienes de que dispone una entidad para realizar sus fines y derechos de propiedad. La capacidad de generar beneficios económicos futuros es la característica fundamental de un activo.

a. Efectivo

– Caja

– Bancos

– Inversiones temporales b. Cuentas por cobrar

– Clientes

– Deudores diversos

– Funcionarios y empleados

– IVA acreditable

– IVA por acreditar

– Documentos por cobrar

c. Inventarios

– Almacén, inventarios, mercancías

– Anticipo a proveedores d. Pagos anticipados

– Rentas pagadas por anticipado

– Intereses pagados por anticipado

– Primas de seguros y fianzas liquidadas

por periodos que aún no se cumplen

– Publicidad y propaganda liquidadas por

periodos que aún no se cumplen–

Documentos por cobrar

• Activo IME (inmuebles, maquinaria y equipo). Son los bienes tangibles que tienen por objeto el uso en beneficio de la entidad.

a. Terrenos

b. Edificios

c. Maquinaria y equipo d. Mobiliario y equipo

e. Equipo de cómputo

f. Equipo de transporte

Activo intangible. Son aquellos identificables, sin sustancia física, utilizados para la producción, prestación de servicios o propósitos administrativos, que generarán beneficios económicos futuros controlados por la entidad.

a. Crédito mercantil

b. Investigación

c. Desarrollo

d. Gastos de organización

e. Adaptaciones e instalaciones

Cuentas de pasivo. Son las que controlan las deudas y obligaciones a cargo de la entidad. Pasivo a corto plazo. Se integra por aquellas deudas y obligaciones a cargo de una entidad, cuyo vencimiento es en el plazo de un año.

a. Proveedores

b. Acreedores diversos

c. Documentos por pagar

d. iva por pagar

e. iva trasladado f. isr por pagar

g. ptu por pagar

h. Rentas cobradas por anticipado

i. Intereses cobrados por anticipado

j. Anticipo de clientes

Pasivo a largo plazo. Se integra por aquellas deudas y obligaciones a cargo de una entidad, cuyo vencimiento es en un plazo mayor de un año.

a. Acreedores hipotecarios

b. Acreedores bancarios

c. Documentos por pagar a largo plazo

d. Rentas cobradas por anticipado a largo plazo

e. Intereses cobrados por anticipado a largo plazo

Cuentas de capital contable. Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surgen de las aportaciones de los dueños, por transacciones y otros eventos que afectan una entidad, el cual se ejerce mediante reembolso o distribución.

Capital contribuido. Lo forman las aportaciones de los socios y las donaciones recibidas por la entidad.

 Capital social

 Donaciones

Capital ganado. Corresponde al resultado de las actividades operativas de la entidad.

 Utilidad del ejercicio

 Perdida del ejercicio

 Utilidades acumuladas

SECCION 3

ESTADOS FINANCIEROS

Un estado de resultado es aquel que Es aquel estado financiero que nos muestra la utilidad o pérdida obtenida por una entidad económica en un periodo dado. El estado de resultados muestra los ingresos, costos y gastos, así como la utilidad o pérdida resultante en el periodo. Indica la rentabilidad del negocio con respecto al año anterior u otro periodo.

Las partes que conforman este estado financiero son:

1. Encabezado:

 Nombre de la empresa o nombre del propietario

 Indicación de que se trata de un estado de resultados

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