“EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE NEXUS S.A. EN EL AREA DE INTERCAMBIO, RESPECTO DE TARJETA VISA INTERNACIONAL”

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UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES

FACULTAD DE ECONOMIA Y EMPRESA

ESCUELA DE AUDITORIA

“EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE NEXUS S.A. EN EL AREA DE INTERCAMBIO, RESPECTO DE  TARJETA VISA INTERNACIONAL”

SEMINARIO PARA OPTAR AL TITULO DE:

CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

PROFESOR GUIA:

CPA Sr. Ricardo Gutiérrez Mora

SEMINARISTAS:

Victoria Angélica Azocar Sandoval

Alex Ricardo Sandoval Valenzuela

Estrella Leomina Ocaranza Cáceres

SANTIAGO – CHILE

2008

INDICE

INDICE        2

INTRODUCCION        5

CAPITULO 1. MARCO TEÓRICO        7

LA INDUSTRIA DE SERVICIOS FINANCIEROS Y ANALISIS DEL NEGOCIO DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN DE TARJETAS DE CREDITO.        7

CONCEPTOS        9

1.        AUDITORIA        9

2.        AUDITORIA INTERNA        11

3.        COSO I        13

4.        COSO II        18

5.        CUADRO COMPARATIVO ENTRE COSO I Y COSO II        24

6.        NORMATIVA VISA INTERNACIONAL        25

CAPITULO II. PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO        26

1.1.        DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA.        26

DELIMITACION DE LA INVESTIGACIÓN        27

PROBLEMAS DE LA INVESTIGACION        28

PLANTEAMIENTO DE LA HIPÓTESIS        28

VARIABLES E INDICADORES DE LA INVESTIGACIÓN:        29

TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACION        29

NIVEL DE INVESTIGACIÓN        30

METODOS DE INVESTIGACION        30

DISEÑO DE LA INVESTIGACION        31

TECNICAS DE ANALISIS Y PROCESAMIENTO DE DATOS        32

JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DEL SEMINARIO        32

ANALISIS DEL CONTROL INTERNO BASADO EN EL MARCO DE CONTROL COSO        34

I.        Introducción        34

II.        Revisión del control interno en base a auditorías previas.        35

III.        Desarrollo  del control interno basado en el marco de control COSO.        38

IV.        Elaboración del Cuestionario.        42

5. El Cuestionario        42

CAPITULO III: PROCEDIMIENTO DE INTERCAMBIO        51

Flujo de transacciones Nacionales        52

Flujo de transacciones Internacionales        53

RECEPCION DE RECLAMOS Y DOCUMENTACION        57

Tabla 1: Recepción y Cuadratura  de Reclamos para el analisis de casos.        57

Asignación de casos Visa        57

Tabla 2: Distribución de Casos.        57

Tabla 3: Análisis de Objeciones        58

Tabla 4: Análisis de Casos Aceptados.        58

Tabla 5: Análisis de Contracargo    - VISA.        59

Tabla 5.1: Razones del Contracargo Visa.        59

Tabla 5.2: Razones de Contracargos VisaPhone        60

Tabla 6: Razones para solicitud de vales.  -  Visa        60

Tabla 7: Regularizaciones de Compras Visa        60

Tabla 8: Notificaciones de Fraude Visa        61

Tabla 9: Preparación de Exhibits        61

Tabla 10: Primeras Gestiones        62

Tabla 11: Tiempos estándar de Servicios.        63

CAPITULO IV: PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DEL CONTROL INTERNO        66

1.        Proposición basada en un análisis del los riesgos asociados a los procesos analizados.        66

CAPITULO V: CONCLUSIONES        77

1.  Proposición para la implementación del Mejoramiento del Control Interno basada    en un análisis del los riesgos asociados a los procesos analizados.        77

i.  Alineamiento con una administración de riesgos.        78

I: Responsabilidades actuales        78

O: Responsabilidades incluido la administración de riesgos        78

En este proceso debiesen participar:        78

ii.   Establecimiento de criterios para la administración de riesgos.        78

iii. Identificación de eventos y controles asociados.        78

iv.  Evaluación de riesgos.        79

Beneficios de establecer medidas cuantitativas:        80

VII.        Proposición para la implementación del Mejoramiento del Control Interno basada en un análisis del Modelo Marco de Coso.        81

i.  Ambiente de Control – Autoridad y responsabilidad.        81

ii.        Ambiente de Control – Recursos Humanos.        81

Se observaron deficiencias, por lo cual, se propone que el Proceso de Capacitación y  Plan Anual de capacitación se relacionen con la Evaluación de Desempeño.        81

No existe como procedimiento formal, la Evaluación de Desempeño en el área de Intercambio        82

Implementación:        82

Definición de políticas de Desempeño, que le de la importancia que tiene al Proceso de Evaluación de Desempeño, puesto que es una instancia de intercambio de información , que va en directo beneficio para ambas partes, colaborador-compañía. Si es aplicada de manera eficiente, lograremos contar con colaboradores motivados y con una alta orientación al logro de la tarea.        82

iv. Actividades de control - Políticas y procedimientos.        82

v.  Información y comunicación- Información de control interno.        83

Ventajas del desarrollo interno:        83

vi.        Supervisión - Deficiencias en la comunicación.        84

VIII.        Proposición para la implementación del Mejoramiento del Control Interno basada en un análisis para el cambio del Modelo Transaccional actual.        84

Aspectos a considerar en el mejoramiento del Control Interno.        84

CONCLUSIONES        86

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