INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL “TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”

CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4366-AR BIRF

(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/00)

Al Señor Subsecretario de Financiamiento

del Ministerio de Economía.

La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al “Tercer Proyecto de Protección Social” (TRABAJAR III), parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 4366-AR, suscripto el 20 de octubre de 1998 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).

I- ESTADOS AUDITADOS

1. Estado de Activos y Pasivos al 31 de diciembre de 2000, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes y notas anexas que forman parte integrante del mismo.

2. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre de 2000, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.

3. Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos para el año terminado el 31 de diciembre de 2000 y acumulado, comparado Presupuesto, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.

4. Detalle de los Gastos del Período para el año terminado el 31 de diciembre de 2000 y acumulado, comparado con Presupuesto, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.

5. Detalle de los Gastos del Período para el año terminado el 31 de diciembre de 2000 y acumulado, Resumen por Categorías, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.

La información precedente fue preparada por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) sobre la base de registros llevados en pesos, al tipo de cambio $ 1 = USD 1 y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron presentados formalmente a esta auditoría con fecha 11/01/02 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.

El objetivo de nuestro examen es expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 06/11/01 y el 28/12/01 y entre el 04/02/02 y el 19/02/02.

II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.

III- ACLARACIONES PREVIAS

1) Si bien en el presente ejercicio la UNEC procedió a identificar en forma analítica cada transferencia de fondos efectuadas a los distintos agentes pagadores para el pago de ayudas económicas con las respectivas rendiciones (montos rendidos correspondientes a recibos que se encuentran firmados por los beneficiarios), también registró en el rubro inversiones, erogaciones correspondientes al SOE N° 18 que no se relacionan con transferencias pendientes. Al respecto, tal como se señalara en nuestro informe del ejercicio anterior, dichas acreencias se cancelaron en forma global como Aporte Contraparte Nacional (compensación de créditos con aportes), no pudiéndose verificar de esa forma la relación entre dichas transferencias y las mencionadas rendiciones y no quedando en consecuencia en los estados financieros correctamente identificado el saldo real transferido pendiente de rendición.

2) Con referencia a lo señalado en el punto 1) anterior cabe señalar además que, en el rubro inversiones se expone el monto de USD 13.145.300.- como “Anticipos (Remuneraciones de los trabajadores temporarios y por períodos fijos de la parte A del Proyecto categoría 2-A) pendientes de rendir” que, tal como se expone en nota 4 a los Estados Financieros, corresponden a transferencias de fondos no rendidas al BIRF 31/12/00. Esto implica una sobrevaluación del rubro y subvaluación del rubro créditos en la mencionada cifra.

3) Con referencia a las erogaciones registradas en el rubro Inversiones, Bienes Parte A –Categoría 1-A, destinadas a la ejecución de subproyectos cuyo financiamiento se refiere a la adquisición de materiales en localidades con NBI superior al 30%, cabe aclarar que los anticipos de fondos fueron registrados directamente (transferencias parciales) en las cuentas de inversión.

4) En el Estado mencionado en I- 5) precedente, la UNEC no informa en las columnas Local y BIRF de la categoría de inversión 2 (a) “Remuneraciones de los trabajadores temporarios y por períodos fijos de la parte A del Proyecto” los montos justificados al BIRF, conforme el porcentaje de financiamiento para la categoría.

5) En el Patrimonio Neto, la cuenta Reintegros - saldos impagos, del Estado mencionado en I-1 precedente, se expone la suma de $ 817.940.- correspondientes según el proyecto a devoluciones de importes impagos a los beneficiarios de los distintos programas que se ejecutan a través del Ministerio de Trabajo, Empleo y Formación de Recursos Humanos. Al respecto no se tuvo a la vista documentación que permita aseverar que dicho monto corresponde en su totalidad al programa auditado.

6) Existe un error de tipeo en la NOTA 5 a los estados financieros. Al respecto, donde dice “…los conceptos correspondientes al año 1999” debe leerse “…los conceptos correspondientes al año 2000”.

IV- DICTAMEN

Debido al efecto muy significativo que sobre la revisión de los estados financieros representan las limitaciones expuestas en el apartado III- 1) anterior esta Auditoría General de la Nación no se halla en condiciones de opinar y no opina sobre los estados financieros del “Tercer Proyecto de Protección Social” al 31 de diciembre de 2000 detallados en I-, tomados en su conjunto. Sin perjuicio de lo precedentemente expuesto, en base a las revisiones efectuadas, en opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en el apartado III-2, III-3), III- 4) y III- 5) precedente, las cuentas que integran los rubros Disponibilidades, Deudas (Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento) y Patrimonio, se encuentran adecuadamente expuestas de conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4366-AR de fecha 20 de octubre de 1998.

BUENOS AIRES, 19 de febrero de 2002.

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)

DEL “TERCER PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”

CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4366-AR BIRF

(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/00)

Al Señor Subsecretario Financiamiento

del Ministerio de Economía.

La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen realizado sobre el estado detallado en I- siguiente, practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/00, correspondientes al “Tercer Proyecto de Protección Social” (TRABAJAR III), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4366-AR BIRF de fecha 20/10/98.

I- ESTADOS AUDITADOS

Estado de Solicitudes de Desembolsos para el año terminado el 31 de diciembre de 2000, expresado en dólares estadounidenses o pesos equivalentes.

El estado precedente fue preparado por la Unidad Ejecutora Central (UNEC) y es de su exclusiva responsabilidad. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.

II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), aplicándose los siguientes procedimientos:

- Comprobaciones aritméticas.

- Cotejo de los distintos Proyectos incluidos en el Programa con las Resoluciones aprobatorias del Ministerio de Trabajo, Empleo y Formación de Recursos Humanos.

- Verificación de las rendiciones de beneficiarios de ayudas económicas (informes de lectura de recibos procesados por la entidad lectora) de los distintos agentes pagadores con cargo al Programa.

- Verificación de las rendiciones de beneficiarios de ayuda económica (rendición ANSES) de los distintos agentes pagadores con cargo al Programa.

- Cotejo de los registros de la UNEC con la base de datos de beneficiarios de ayuda económica.

- Cotejo de recibos de beneficiarios de ayuda económica en los bancos pagadores (transferencia ANSES) y en la UNEC (recibos procesados por la entidad lectora con código de barras).

Con referencia al análisis de pagos a los beneficiarios de ayudas económicas, nuestro trabajo se basó en la obtención de una muestra representativa del total registrado

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