Impuesto A La Renta

CASOS DEL IMPUESTO A LA RENTA

Teniendo en cuenta la legislación vigente resuelva el siguiente caso práctico del Impuesto a la Renta Anual de Personas Naturales del año 2010, debiendo verificar en cada caso si se encuentra gravado con el impuesto a la renta señalando la base legal correspondiente. Asimismo de estar gravado deberá calcular a cuánto asciende el impuesto anual de acuerdo con la legislación vigente.

1. La Srta. Lilian Gutiérrez es propietaria de un inmueble ubicado en la Av. La Marina N° 2428 - San Miguel, el mismo que se encuentra alquilado de Marzo del 2010 a Julio del año 2011 por el importe de S/. 1,800 mensuales. El valor de autoevalúo del inmueble por el año 2010 asciende a S/. 380,800 y en el contrato de arrendamiento se establece que el Impuesto Predial 2010 ascendente a S/. 1,600, será asumido por el inquilino (son pagados en Marzo del 2010). Por los meses de enero y febrero del 2010, dicho inmueble ha cedido gratuitamente a favor de un hermano de la Srta. Peralta, para su uso personal.

MARZO 2010 – DICIEMBRE 2010 S/. 1800 * 10 = 18,000

Impuesto Predial S/. 1,600

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Renta real 19,600

V.A. 380,000 * 6% = 22,800 / 12 * 10 = 19,000

Renta bruta (marzo – diciembre) 19,600

Renta ficta (enero y febrero) 22,800/12*2 3,800

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Renta bruta 23,400

Deducción 20% 4,680

Renta Neta 18.720

Impuesto a la renta 6.25% S/. 1,170

Pagos a cuenta S/. 90 * 10 meses 900

Saldo por pagar S/. 270.00

Nota: de enero a julio del 2011 se efectuara los pagos a cuenta y el impuesto se calculará al fin de año del 2011 (renta anual).

2. El Sr. Joaquín Pérez es propietario de un inmueble ubicado en la Av. Pakamuros N° 1452 - Chachapoyas, el mismo que se encuentra alquilado desde Marzo del 2009 a Octubre 2010, cobrando una merced conductiva de S/. 1,100 mensuales. Se sabe que en el mes de mayo del 2009 el inquilino realizo un mejora en el inmueble valorizado en S/. 30,000 el mismo que no será rembolsado por el dueño según contrato de alquiler. El valor de autoevalúo del inmueble por el año 2010 asciende a S/. 555,500. Al término del contrato el inquilino entrego el inmueble al propietario. Por el resto del año el inmueble ha permanecido desocupado. Se solicita determinar el impuesto a la renta anual

DESARROLLO:

Cálculo del Impuesto año 2,010

Enero a octubre del 2010……S/. 1,100 * 10……. S/. 11,000.00

Mejora, año 2,009 no rembolsado S/. 30,000.00

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Renta real 41,000.00

Noviembre y diciembre (desocupado) consumos mínimos de servicios

Renta ficta S/. 555,500 * 6% S/. 33,330

Renta bruta S/. 41,000.00

Deducción 20% 8,200.00

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Renta neta 32,800.00

Tasa del impuesto 6.25% 2,050.00

Pagos a cuenta 5% de 1,100 = 55 * 10 550.00

Saldo de regularización S/. 1,500.00

3. El Sr. Sergio Pérez arrienda al señor Alejandro Sánchez un automóvil marca Nissan, por el período de Enero a setiembre del 2010, cobrando el importe de S/.35 soles diarios. El valor de adquisición del automóvil fue de S/. 40,500 (Enero del 2007). Factor actualización 1.00356

Arriendo Automóvil:

Enero S/. 35*30 = S/. 1,050 * 9 = 9,450.00

Monto compra S/. 40,500 * 1.00356 = 40,644

Renta ficta: 8% de 40,644 = S/. 3,252

Renta bruta S/. 9,450.00

Deducción 20% 1,890.00

Renta neta S/. 7,560.00

Tasa 6.25% = S/. 473.00

Pagos a cuenta S/. 1.050 * 5% = 52.50 * 9 = 472.50

Saldo por pagar S/. 0

4. El Sr. Carlos Gonzales alquila un departamento de su propiedad por el periodo comprendido entre abril del 2010 a marzo del 2011 cobrando una merced conductiva de S/. 980. El valor del autoevaluó de la propiedad es S/ 175,000. Se sabe que el inquilino no pago los meses

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