MANUAL CONTROL INTERNO
jhems29Apuntes3 de Agosto de 2017
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Federación Nacional de Padres de Personas
con Discapacidad de Honduras
Revisión Nº_____, Versión Agosto 2013
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Dirección Ejecutiva Junta Directiva Administración
Contenido
Revisión Nº_____, Versión Agosto 2013 1
Capítulo I 5
Marco Conceptual 5
01.01 Generalidades 6
01.01.01 Objetivo General 6
01.01.02 Objetivos específicos 6
01.02 Marco Conceptual 7
01.04.01 Metodología y Modelo Gestión del Control Interno 8
01.04.02 Definición y Objetivos 9
01.04.03 COMPONENTES 10
01.04.04.01 AMBIENTE DE CONTROL 13
01.04.04.02 EVALUACION DE RIESGOS 14
01.04.04.03 ACTIVIDADES DE CONTROL 15
01.04.04.04 INFORMACION Y COMUNICACION 16
01.04.04.05 SUPERVISION 17
Capítulo II 20
Actores Involucrados en la Estructura del Control Interno 20
02.01 Aplicación del Control Interno 21
02.01.01 Uso Eficiente y Económico de los Recursos: 21
02.01.02 Salvaguarda de los Activos 21
02.01.03 Cumplimiento con las Políticas, Leyes y Procedimientos 21
02.01.04 Confiabilidad e Integridad de la Información: 22
02.01.05 Control Interno Administrativo 22
02.01.06 Control Interno Financiero 22
02.02 Responsabilidad Sobre la Estructura de Control Interno 23
02.03 Responsabilidad de la Auditoría Interna 24
02.04 Interacción de los Actores Involucrados en el Control Interno 25
02.04.01 La Visión Organizacional 26
02.04.02 El Sistema Contable / Financiero 26
02.04.03 Los Procedimientos de Control 26
02.05 NORMAS GENERALES 27
02.05.01 Seguridad Razonable 27
02.06 Apoyo a la Estructura del Control Interno 27
02.06.01 Apoyo del Comité Ejecutivo 27
02.06.02 Apoyo al personal 27
02.06.03 Apoyo al Departamento de Auditoría Interna 28
02.07 Desarrollo Organizacional 28
02.07.01 Programación 28
02.07.02 Organización y Determinación de Responsabilidades 28
02.07.03 Segregación de Funciones 29
02.07.04 Supervisión 29
02.07.05 Documentación de Respaldo 29
02.07.06 Diseño y control de formularios 30
Capítulo III 31
Normas Específicas de Control Interno 31
03.01 EFECTIVO 32
03.01.01 Fondo de Caja Chica 32
03.01.02 Ingresos para Depósito 32
03.01.03 Arqueos de Fondos 32
03.02 BANCOS 32
03.02.01 Apertura de cuentas 33
03.02.02 Manejo de cuentas Bancarias 33
03.02.03 Desembolso de Cheques 33
03.02.04 Suscripciones de Cheques en Blanco y/o al Portador 33
03.02.05 Conciliaciones Bancarias 33
03.02.06 Constancia Física 34
03.04 VALORES Y CUENTAS POR COBRAR 35
03.04.01 Autoridad para Calificar y Conceder Líneas de Créditos 35
03.04.02 Sistemas de Registros 35
03.04.03 Constataciones Periódicas 35
03.04.04 Conciliación 36
03.04.05 Análisis y Evaluación 36
03.05 GASTOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS 36
03.05.01 Sistema de Autorización 36
03.06 PASIVOS 37
03.06.01 Sistema de Registro 37
03.06.02 Amortización 37
03.06.03 Conciliaciones Periódicas 37
03.07 INGRESOS 38
03.07.01 Sistema de Registro 38
03.07.02 Clasificación 38
03.08 GASTOS 38
03.08.01 Documento de Respaldo 39
03.08.02 Autorización 39
Capítulo IV 40
Plan de Revisión 40
04. Plan de Revisión 41
04.01 ACTIVOS 41
04.01.01 CAJA 41
04.01.02 CAJA CHICA 42
04.01.03 BANCOS 42
04.01.03 DOCUMENTOS POR COBRAR 43
04.01.04 CUENTAS POR COBRAR 43
04.01.04.01 ORGANIZACIONES RELACIONADAS 43
04.01.04.02 DIRECTIVOS, FUNCIONARIOS Y ANTICIPOS 43
04.01.04.03 SEGUROS POR COBRAR 44
04.01.05 ACTIVOS FIJOS 44
04.01.06 OTROS ACTIVOS 45
04.01.06.01 PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA 45
04.02 P A S I V O S 46
04.04.01 PRESTAMOS POR PAGAR 46
04.04.02 INTERESES POR PAGAR 47
04.04.04 CUENTAS POR PAGAR 47
04.03 EGRESOS 47
04.04.01 GASTOS DE OPERACION 47
04.04.01.01 SUELDOS Y SALARIOS 47
04.04.01.02 HONORARIOS PROFESIONALES 48
04.04.01.03 GASTOS RESTANTES 49
Capítulo I
Marco Conceptual
01.01 Generalidades
01.01.01 Introducción
El presente manual se elaboró con la finalidad de establecer los controles implícitos y explícitos, de las transacciones ordinarias y extraordinarias de la organización ya sea a priori y/o a posteriori, conforme a la naturaleza de la misma.
El auditor interno (o quien haga las veces de este) determinará la periodicidad de la aplicación de las revisiones, así como los responsables. De igual forma La Junta Directiva es el único ente que se encuentra autorizado para modificar las políticas de control interno, siempre y cuando no disminuyan la optimización de los procesos y no contravengan los fines de la organización.
El Manual de Control Interno de FENAPAPEDISH ha sido integrado en apego a las disposiciones de carácter prudencial en materia de Control Interno, homologado de tal forma que se encuentra acorde con la legislación nacional vigente, y normalizado de acuerdo a los principios generalmente aceptados en el contexto internacional.
Las disposiciones prudenciales, establecen lo siguiente:
- Adopción de sanas prácticas, en el desempeño de la función de control interno
- Los lineamientos mínimos que deberán observarse en el desempeño de la función de control interno
- La implantación de medidas de control en la operatividad de las transacciones, capaces de identificar, medir y limitar de manera oportuna la toma de riesgos.
01.01.01 Objetivo General
El Manual de Control Interno de FENAPAPEDISH tiene como objetivo general presentar y mantener actualizada la normatividad y los procedimientos relativos al Proceso de Control Interno.
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