Manual De Control Interno
Enviado por viveligero • 21 de Septiembre de 2014 • 14.229 Palabras (57 Páginas) • 206 Visitas
ÍNDICE
1) Introducción ___________________________________________________ 4
1.1 Antecedentes _______________________________________________ 4
1.2 Justificación ________________________________________________ 4
1.3 Objetivo principal ___________________________________________ 4
1.4 Sector del mercado ____________________________________________4
1.5 Régimen ___________________________________________________ 5
1.6 Ubicación __________________________________________________ 5
2) Filosofía de la empresa ____________________________________________6
2.1 Misión _____________________________________________________ 6
2.2 Visión ______________________________________________________ 6
2.3 Objetivos organizacionales _____________________________________ 6
2.4 Análisis Foda ________________________________________________ 7
3) Marco Integral de Control Interno ___________________________________8
3.1 Justificación _________________________________________________ 8
3.2 Estructura financiera__________________________________________ 8
3.3 Objetivos generales ___________________________________________ 9
4) Ciclo Transaccional ______________________________________________ 10
4.1 Estructura organizacional _____________________________________ 10
4.2 Organigrama ________________________________________________ 12
4.3 Comunicación ______________________________________________ _ 10
4.4 Manual de funciones__________________________________________ 11
4.5 Políticas para la evaluación y monitoreo de riesgos ________________ 23
4.6 Reglamento y medidas de prevención ___________________________ 24
4.7 Supervisión _________________________________________________27
5) Recursos humanos ____________________________________________ 27
5.1 Importancia _________________________________________________ 27
5.2 Políticas para entrenamiento y contratación ______________________ 28
5.3 Capacitación_________________________________________________ 30
5.4 Nominas ____________________________________________________ 31
6) Sistema de contabilidad_ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ _______
6.1 Importancia _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _ _ _ __ ____ _ ___ 31
6.2 Características _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _ _ ____ _ _ ___ __32
6.3 Objetivos _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ __ _ _ _____ _ _ ____ __33
6.4 Aplicación del sistema contable _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ ________33
6.5 Libro diario general ___ __ _ __ __ _ _ _ _ ___ ____ ___ ___ ___ ______ 35
6.6 Libro Mayor _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _________ __ ___ _ _35
7) Catálogo de Cuentas_ _ _ ____ _ ____ ____ _______ ___ _ __ __ _ _ __ _ ____36
7.1 Importancia _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _____ ____ _ _______36
7.2 Características_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _____ ____ _______ 36
7.3 Movimientos y transacciones _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ __ ___ _____ ___ ___37
7.4 Condiciones para denominar una cuenta
7.5 Objetivos ______ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ ____ ___ ___ ____ __ ____ __ _ __38
8) Estados financieros _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ ______49
8.1 Importancia__ __ ____ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _49
8.2 Características_____ ____ ______ _ _ _ _ _____ _ _ __ __ _ _ _ _ _¬¬¬¬¬¬¬¬_____49
8.3 Objetivo _____ __ ___ ___ _ ____ ____ ____ _______ _____ ____ __ 50
8.4 Estado de posición financiera_______ _ ____ ____ ____ ______________51
8.5 Estado de resultados___________ _ ____ ____ ____ _________ _ _____ 51
9) Medidas de control interno_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _____ ___ __53
9.1 Flujos de información ____ ___ ____ _____ _____ ___ ___ ________ _____53
9.2 Activo _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ____ 53
9.3 Pasivo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ____ 55
9.4 Capital_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ___ 58
9.5 Cuentas complementarias de activo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ 58
9.6 Resultados de cuentas acreedoras_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ __58
9.7 Resultados de cuentas deudoras _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ 59
10) Conclusiones_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ __ _ _ _ _ _ _ ____ 60
11) Bibliografía__ _ ____ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ ______ _ 61
12) Glosario
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