Manual De Control Interno

ÍNDICE

1) Introducción ___________________________________________________ 4

1.1 Antecedentes _______________________________________________ 4

1.2 Justificación ________________________________________________ 4

1.3 Objetivo principal ___________________________________________ 4

1.4 Sector del mercado ____________________________________________4

1.5 Régimen ___________________________________________________ 5

1.6 Ubicación __________________________________________________ 5

2) Filosofía de la empresa ____________________________________________6

2.1 Misión _____________________________________________________ 6

2.2 Visión ______________________________________________________ 6

2.3 Objetivos organizacionales _____________________________________ 6

2.4 Análisis Foda ________________________________________________ 7

3) Marco Integral de Control Interno ___________________________________8

3.1 Justificación _________________________________________________ 8

3.2 Estructura financiera__________________________________________ 8

3.3 Objetivos generales ___________________________________________ 9

4) Ciclo Transaccional ______________________________________________ 10

4.1 Estructura organizacional _____________________________________ 10

4.2 Organigrama ________________________________________________ 12

4.3 Comunicación ______________________________________________ _ 10

4.4 Manual de funciones__________________________________________ 11

4.5 Políticas para la evaluación y monitoreo de riesgos ________________ 23

4.6 Reglamento y medidas de prevención ___________________________ 24

4.7 Supervisión _________________________________________________27

5) Recursos humanos ____________________________________________ 27

5.1 Importancia _________________________________________________ 27

5.2 Políticas para entrenamiento y contratación ______________________ 28

5.3 Capacitación_________________________________________________ 30

5.4 Nominas ____________________________________________________ 31

6) Sistema de contabilidad_ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ _______

6.1 Importancia _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _ _ _ __ ____ _ ___ 31

6.2 Características _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _ _ ____ _ _ ___ __32

6.3 Objetivos _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ __ _ _ _____ _ _ ____ __33

6.4 Aplicación del sistema contable _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ ________33

6.5 Libro diario general ___ __ _ __ __ _ _ _ _ ___ ____ ___ ___ ___ ______ 35

6.6 Libro Mayor _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _________ __ ___ _ _35

7) Catálogo de Cuentas_ _ _ ____ _ ____ ____ _______ ___ _ __ __ _ _ __ _ ____36

7.1 Importancia _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _____ ____ _ _______36

7.2 Características_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _____ _____ _____ ____ _______ 36

7.3 Movimientos y transacciones _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ __ ___ _____ ___ ___37

7.4 Condiciones para denominar una cuenta

7.5 Objetivos ______ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ ____ ___ ___ ____ __ ____ __ _ __38

8) Estados financieros _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ ______49

8.1 Importancia__ __ ____ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _49

8.2 Características_____ ____ ______ _ _ _ _ _____ _ _ __ __ _ _ _ _ _¬¬¬¬¬¬¬¬_____49

8.3 Objetivo _____ __ ___ ___ _ ____ ____ ____ _______ _____ ____ __ 50

8.4 Estado de posición financiera_______ _ ____ ____ ____ ______________51

8.5 Estado de resultados___________ _ ____ ____ ____ _________ _ _____ 51

9) Medidas de control interno_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _____ ___ __53

9.1 Flujos de información ____ ___ ____ _____ _____ ___ ___ ________ _____53

9.2 Activo _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ____ 53

9.3 Pasivo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ____ 55

9.4 Capital_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ _____ ______ ___ 58

9.5 Cuentas complementarias de activo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ 58

9.6 Resultados de cuentas acreedoras_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ __58

9.7 Resultados de cuentas deudoras _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ 59

10) Conclusiones_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ ____ _ _ __ _ _ _ _ _ _ ____ 60

11) Bibliografía__ _ ____ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ ______ _ 61

12) Glosario contable___ _ _ _ _ ____ _ _ _ _ ____ _ _ _ _ ____ _ _ _ _ ______ ___62

13) Anexos__ _ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ _ ___ _ _ _ _ _ _ ___

1.0 Introducción

1.1 México como país en desarrollo poseedor de grandes riquezas y ante el proceso inminente de globalización, tiene como urgente necesidad contar con técnicas idóneas y precisas para coordinar el correcto ensamblaje dentro de la telefonía celular , a través de personal altamente calificado siendo “ARMMEX” una empresa industrial mexicana pionera dentro del ensamblaje de telefonía celular la cual mediante la capacitación y optimización de recursos asegura ser una empresa altamente competente y rentable a futuro.

1.2 Siendo una empresa que representa la confianza en México a través del mensaje que emana de sus siglas “Armadora Realizada Por Manos Mexicanas” resaltando así la capacidad intelectual, técnica y artesanal que tiene el mexicano dentro de este sector a su vez el logotipo está integrado por un robot el cual representa la exactitud de la mano de obra calificada ligada con la tecnología y el color azul que lo envuelve refleja la confianza, seguridad, honestidad y profesionalidad que ofrece “ARMMEX” a sus contratistas.

1.3 Así mismo nuestro objetivo principal es el cumplimiento de compromisos a través de la unificación y complementación del círculo de procedimientos respecto a la producción en México. Dado que cubrimos la necesidad que existe entre el sector primario y de servicios mediante el reforzamiento del sector industrial permitiendo de esta manera la conexión entre los 3 sectores dando como resultado un producto 100% mexicano siempre manteniendo un estricto manejo de confidencialidad en la información demostrando así la honestidad y seriedad de la empresa ante otros competidores

1.4 estableciéndonos para esto dentro del sector industrial, ya que nuestra actividad se enfoca a la trasformación de productos semielaborados en equipos productivos

1.5 siendo así que la empresa será constituida dentro del régimen de persona física con actividad empresarial gracias a la inversión de la licenciada María del Rosario Moncada García propietaria única, misma que otorga participación correspondiente al 10 por ciento sobre las utilidades generadas en el periodo a María Fernanda Rojas De La Cruz y Diana Fuentes Peralta por su aportación de trabajo a través de un contrato de asociación por participación.

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E:\Rojas de la Cruz Maria Fernanda 201244231 Fuentes Peralta Diana 201223603\anexos cuentas\Contrato asociación en participación.docx

1.6 Las actividades de “ARMMEX” se realizaran en una nave industrial cuya dimensión es de 1200 m2 la cual se ubica entre la calle retorno de la 7 sur y la 15 poniente del municipio de puebla.

E:\Rojas de la Cruz Maria Fernanda 201244231 Fuentes Peralta Diana 201223603\anexos cuentas\CONTRATO DE ARRENDAMIENTO.docx

Al ser una empresa de nueva creación en el sector manufacturero, consideramos de importancia fundamental ubicarnos en una zona de gran accesibilidad que nos permita una mayor facilidad para promocionarnos y de esa forma captar contratistas y acceder a posibles colaboradores externos , esta decisión se ha tomado tras investigar la proximidad de las empresas proveedoras de la materia prima , la distancia que hay hacia la aduana de Veracruz así como de las empresas ya consolidadas a las que se les ensamblara .

Por otra parte la instalación de la ensambladora en este sitio resulta ser estratégico, ya que se disminuyen los costos de renta y de transporte sin olvidar que hay una gran existencia de capital humano altamente calificado para las necesidades de la empresa.

Por lo tanto la instalación de “ARMMEX” dentro de esa zona resulta ser beneficiosa además de que se cuenta con buen clima.

2.0 Filosofía de la empresa

2.1 Misión

Ser la empresa líder dentro el ensamblaje de telefonía celular en México, partiendo de sólidos principios en cuanto a la calidad y eficiencia del ensamblaje satisfaciendo así las necesidades

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