MODELOS DE CONTROL INTERNO

CUADRO COMPARATIVO DE LOS MODELOS DE CONTROL INTERNO

Atributo CADBURY CIRCULAR 38 COBIT COCO GUIA TURNBULL MECI

Audiencia Primaria Dirección Todas las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia. Dirección, usuarios, auditores de SI Junta Directiva, Administración y personal Empresas que cotizan en la bolsa Alta Dirección, Servidores Públicos, Control o Auditoria Interna

CI visto como Gobierno Corporativo Regulación de Control Interno en las entidades vigiladas por la Superfinanciera. Conjunto de procesos incluyendo políticas, procedimientos, prácticas estructuras organizacionales Regulación de procesos y procedimientos Gestión de Riesgos "Estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación en las

entidades del Estado."

Objetivos Organizacionales del CI Confiabilidad en la inforamción y los reportes financieros "Autocontrol: Capacidad de los funcionarios de evaluar, controlar y efectuar correctivos.

Autorregulación: Capacidad para aplicar métodos y normas para el desarrollo, implementación y mejoramiento.

Autogestion: Capacidad de la organización para interpretar, coordinar, ejecutar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz su funcionamiento." "Operaciones Efectivas y eficientes

Confidencialidad

Integridad y disponibilidad de información

Informes financieros confiables

Cumplimiento de las leyes y regulaciones

" "Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de los reportes financieros internos y externos

Cumplimiento de leyes, disposiciones y políticas internas

Evaluación de los riesgos" i)Aumentar la eficacia y eficiencia de las operaciones ii)Informes financieros confiables iii)Cumplimiento de la normatividad "i. Cumplimiento de objetivos institucionales

ii. Contribución en los fines esenciales del Estado

iii. Optimización del desempeño institucional

iv. Fortalecimiento del control y de los procesos de evaluación."

Componentes o Dominios "Planeamiento y

organización" "Ambiente de Control.

Gestion de Riesgo.

Actividades de Control.

Información y Comunicaciones.

Monitoreo.

Evaluaciones Independientes." "Planeamiento y organización

Adquisición e implementación

Entrega y soporte

Monitoreo

" "Propósito

Compromiso

Aptitud

Evaluación

Aprendizaje" "Ambiente de Control

Administración de Riesgos

Actividades de Control" "Subsistemas:

Estratégico

i. Direccionamiento Estratégico

ii. Administración del Riesgos.

Gestión

i. Actividades de control.

ii. Información.

iii. Comunicación.

Evaluación

i. Autoevaluación.

ii. Evaluación independiente.

iii. Planes de mejoramiento."

Foco Junta Directiva Junta Directiva u órgano equivalente, la alta dirección y demás funcionarios enfocados al área financiera. Tecnología informativa Criterios de control Junta Directiva Alta dirección y demas funcionarios públicos que hacen parte de la organización.

Efectividad del CI Evaluado Permanente En el año 2011 se realizaron las auditorias especializadas por parte de auditores externos, con el fin de verificar la efectividad del sistema de control interno adoptado por las entidades. De estas Auditorias surgierons ajustes y mejoras recomendados por los auditores independientes que deben ser implementadas por la alta direccion de las entidades financieras. Por un periodo de tiempo Por un periodo de tiempo Por un periodo de tiempo Permanente

Responsabilidad por el Sistema de CI Junta Directiva Junta Directiva - Alta Dirección - Revisores Fiscales - Auditores Exterenos. Dirección Junta Directiva - Alta Dirección - Revisores Fiscales - Auditores Exterenos. Alta Dirección "Alta Dirección

Representante de la Dirección

Comité de Coordinación de Control Interno

Servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas

Oficina de Control Interno, Unidad de Auditoría Interna o quien haga sus

veces."

Tamaño 90 paginas en un documento 39 Paginas 187 páginas en cuatro documentos Consta de 4 etapas que contienen 20 criterios geneales La guía se divide en 5 partes 20 Páginas en un documento emitido por el estado colombiano. Referencia MECI 1000: 2005

Similitudes i) Comités de Auditoria; ii) Responsabilidad de la Alta Dirección; iii) Resaltan la labor de la Auditoria Externa "Tiene la siguiente similitudes: La circular se basa en modelos ampliamente aceptados a nivel internacional, como son:

- COSO

- COBIT

- Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Internas emitidas por el Instituto de Auditores Internos IIA.

- Mejores prácticas de Gobierno Corporativo." "El modelo se basa en modelos ampliamente aceptados a nivel internacional, como son:

-

...