Modelos de Control Interno

Universidad Central del Ecuador [pic 1][pic 2]

Facultad de Ciencias Administrativas  

Carrera de Contabilidad y Auditoría

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

SEMESTRE: 2020 – 2021

CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:

                                                                     Cedillo Velásquez Erick Vinicio

Flores Barragán Joshua Alexander

                                                                   Quilumba Diaz José Antonio

                                                                     Silva Ramírez Dania Yessenia

                                                                     Velez Ruiz Jenniffer Dayanna

CURSO: CA 4-2

Quito – Ecuador

Tabla de contenido

Modelos de Control Interno        4

2.1 Antecedentes sobre los modelos de control de mayor aceptación internacional.        4

2.1.1 Modelo COCO        4

2.1.1.1. Introducción        4

2.1.1.2. Componentes        5

2.1.1.2.1. Propósito        5

2.1.1.2.2. Compromiso        5

2.1.1.2.3. Aptitud        6

2.1.1.2.4. Evaluación y aprendizaje        6

2.1.2. Modelo Cadbury        6

2.1.2.1. Objetivos        7

2.1.2.2. Componentes o elementos        7

2.1.2.3. Características        7

2.1.3. Modelo King        7

2.1.3.1. Objetivo        9

2.1.3.2. Enfoque        9

2.1.3.3. Componentes        9

2.1.4. Modelo COSO Report        9

2.1.4.1. Definición        10

2.1.4.2. Componentes        10

2.1.4.2.1. Ambiente interno        10

2.1.4.2.2. Establecimiento de objetivos        10

2.1.4.2.3. Identificación de eventos        10

2.1.4.2.4. Evaluación del riesgo        11

2.1.4.2.5. Respuesta al riesgo        11

2.1.4.2.6. Actividades de control        11

2.1.4.2.7. Información y comunicación        11

2.1.4.2.8. Monitoreo        12

2.1.5. Modelo Turnbull        12

2.1.5.1. Definición        12

2.1.5.2. Objetivos        13

2.1.5.3. Objetivos con una mejor administración de riesgos:        13

Bibliografía        14

Modelos de Control Interno

2.1 Antecedentes sobre los modelos de control de mayor aceptación internacional.

2.1.1 Modelo COCO

Este modelo fue dado a conocer por el Instituto Canadiense de Contadores Certificados (CICA) en el año 1995, a través de un consejo encargado de diseñar y emitir criterios o lineamientos generales sobre control. El consejo denominado The Criteria of Control Board emitió, el modelo comúnmente conocido como COCO.

El Modelo COCO es un producto de una profunda revisión del Comité de Criterios de Control de Canadá sobre el informe COSO y cuyo propósito fue hacer el planteamiento de un Modelo más sencillo y comprensible, ante las dificultades que en la aplicación del COSO enfrentaron inicialmente algunas organizaciones. El resultado es un modelo conciso y dinámico encaminado a mejorar el control, el que se describe y define en forma casi idéntica a como lo hace el Modelo COSO (Estupiñán, 2003).

El cambio importante que plantea el Modelo Canadiense consiste que, en lugar de conceptualizar el proceso de Control como una pirámide de componentes y elementos interrelacionados, proporciona un marco de referencia a través de veinte criterios generales que el personal en toda la organización puede usar para diseñar, desarrollar, modificar o evaluar el control.

Es importante no solo establecer el informe, antes de ello hay que conocerlo y ayudar a implementarlo, para que este se pueda evaluar y que ayude a las organizaciones para que estas operen con mejor calidad y disminuyan los riesgos.

2.1.1.1. Introducción

En este modelo su objetivo tiende a proporcionar un entendimiento del control y dar respuesta a lo que se mencionara a continuación:

1. El impacto en la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas.
2. En la creciente demanda de informar públicamente
3. Teniendo Énfasis de las autoridades donde se establecerá controles, de esta forma proteger los intereses de los accionistas

Las organizaciones que pretendan aplicar los lineamientos de COCO deberán conocer y considerar a cabalidad los cinco aspectos que conforman el marco integrado de control interno publicado por COSO. La estructura del modelo canadiense requiere creatividad para su interpretación y aplicación y es adaptable a cualquier institución una vez que se adecua a las necesidades de sus propios intereses. Su objetivo se orienta hacia el desarrollo de lineamientos generales para el diseño, implementación, evaluación y reportes sobre estructuras de control. Engloba el sector público y el privado. (Morán, 2018)

2.1.1.2. Componentes

Al ciclo de entendimiento básico de control, este puede ser representado en el modelo, el cual consta de cuatro etapas que contiene 20 criterios generales que a su vez conforman un ciclo lógico de acciones que ejecutar para que asegure el cumplimiento de los objetivos de la organización y se agrupan de la siguiente manera:

1. Propósito
2. Compromiso
3. Aptitud
4. Evaluación y aprendizaje

2.1.1.2.1. Propósito

los objetivos deben comunicarse. Los riesgos que pudieran afectar el logro de las metas deben identificarse y analizarse debidamente. Asimismo, deben procurarse la comunicación y práctica de las políticas ideadas para apoyar la consecución de los objetivos, de manera que el personal la empresa identifique el alcance de su libertad de actuación. (Adriana Fernández Menta, 2003)

2.1.1.2.2. Compromiso

Los valores éticos deben ser establecidos y comunicados a todos los miembros de la organización; las políticas y prácticas de recursos humanos deben ser consistentes con ellos y con el logro de los objetivos. La autoridad y responsabilidad deben ser claramente

definidas y equilibradas con los propósitos, de manera que el proceso de toma de decisiones sea llevado a cabo por el personal apropiado (Cofin vol.12 no.1 La Habana , 2018).

2.1.1.2.3. Aptitud

El personal debe poseer conocimientos, habilidades y las herramientas necesarias para desempeñar sus labores orientadas al logro de los objetivos organizacionales. En ese sentido, el proceso de comunicación debe apoyar los valores de la organización y se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante. (Cofin vol.12 no.1 La Habana , 2018)

2.1.1.2.4. Evaluación y aprendizaje

Se debe supervisar el ambiente interno y externo para identificar información que oriente hacia la evaluación de los objetivos. El desempeño debe valorarse partiendo de las metas e indicadores preestablecidos. Las premisas consideradas para el logro de objetivos deben ser revisadas periódicamente. El sistema de información debe evaluarse a medida que cambien los objetivos y se precisen las deficiencias de información. Debe comprobarse el cumplimiento de los procedimientos modificados. Se debe valorar periódicamente el sistema de control e informar los resultados. (Adriana Fernández Menta, 2003)

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