Proyecto de aplicación. La empresa “ABC”
Enviado por Angel Anton • 18 de Agosto de 2021 • Prácticas o problemas • 7.075 Palabras (29 Páginas) • 1.915 Visitas
Proyecto contabilidad
[pic 1]
Materia: Contabilidad general
Autor: Angel Humberto Anton Espinoza
Tutor: Ing. Norma Edith Armijo Villavicencio
Año: 2021
Proyecto de aplicación
La empresa “ABC” inicia sus operaciones de prestación de servicios profesionales el 01 de junio del 20XX con los siguientes valores:
Caja | 12.530,00 |
Inversiones | 14.000,00 |
Proveedores por pagar | 8.250,00 |
Vehículos | 23.520,00 |
Edificios | 85.000,00 |
Préstamo hipotecario | 25.000,00 |
Cuentas por cobrar | 6.560,00 |
Equipos de computación | 7.500,00 |
Documentos por pagar | 8.350,00 |
Muebles de oficina | 4.500,00 |
Capital | Xxx |
Transacciones:
Junio 01: se apertura la cuenta corriente No. 12345678 en una entidad bancaria con el efectivo que mantiene la empresa.
Junio 02: se presta servicios profesionales por el valor de $ 16.000,00 más IVA la cancelación es mediante depósito en la cuenta el 80%, mientras que el 20% se financia a 10 meses plazo.
Junio 02: se compra insumos de oficina $ 4.500,00 más IVA los cuales se van a consumir en tres meses.
Junio 03: se compra sumadoras para el departamento financiero por el valor de $ 1.500,00 más IVA el pago se realiza mediante cheque.
Junio 04: se paga por anticipado $ 16.000,00 más IVA para publicidad de tres meses el pago se realiza mediante la emisión de un cheque.
Junio 05: se cobra $ 3.920,00 de la cuenta por cobrar del 1 de junio, nos realizan el depósito en la cuenta de la empresa.
Junio 07: se realiza un abono al préstamo hipotecario por $ 7.000,00 el valor es debitado de la cuenta corriente de la empresa.
Junio 09: se presta servicios profesionales por $ 71.050,00 más IVA nos cancelan el 70% mediante depósito en la cuenta y el 30% con una letra de cambio a 8 meses plazo.
Junio 10: se adquiere una camioneta en $ 11.000,00 más IVA los cuales se pagan el 40% mediante cheque, el 60% mediante crédito directo a 24 meses con una tasa de interés 5% anual (utilizar fórmula de interés simple).
Junio 15: se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante cheque
Junio 17: se paga por refrigerios del personal $550,00 más IVA.
Junio 20: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 300,00 mediante cheque.
Junio 22: se cobra $ 2.800,00 incluido IVA por comisiones, el valor es depositado en la cuenta de la empresa
Junio 25: se paga por servicios de jardinería $ 950,00 más IVA, mediante cheque.
Junio 30: se paga la primera letra de la compra del vehículo, considerar el mes completo y los datos del asiento de compra.
Junio 30: realizar el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos y la siguiente información:
Cargo | Sueldo | Fondo de Reserva | Horas extras |
Administrador | $ 1.300,00 | Acumula IESS | 3 horas sábado |
Asistente | $ 850,00 | Cobra en rol | 2 horas un viernes |
Los beneficios sociales acumulan, por lo cual es necesario realizar las provisiones correspondientes.
Se solicita realizar:
- Asiento de apertura
- Registro libro diario
- Rol de pagos y provisiones
- Mayorización
- Asientos de ajuste
- Estados financieros
- Análisis de los resultados
Datos adicionales
Para el cálculo de la depreciación mensual considere los siguientes aspectos:
- Por política contable los activos adquiridos hasta el 10 de cada mes se deprecian por el mes completo
- Para el cálculo del importe depreciable considere el método lineal o A continuación, se detalla los porcentajes de valor residual
Activo fijo | Valor Residual | vida útil |
Vehículos | 8% | 6 años |
Edificios | 15% | 25 años |
Equipos de computación | 2% | 4 años |
Muebles de oficina | 10% | 10 años |
Equipos de oficina | 10% | 10 años |
EMPRESA 123 S.A. | |||
LIBRO DIARIO - $ USD | |||
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 20XX | |||
DETALLE | DEBE | HABER | |
- 01 - |
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| |
Caja |
| 12.530,00 |
|
Inversiones | 14.000,00 |
| |
Cuentas por cobrar | 6.560,00 |
| |
Edificios | 85.000,00 |
| |
Vehículos | 23.520,00 |
| |
Equipos de computación | 7.500,00 |
| |
Muebles de oficina | 4.500,00 |
| |
| Proveedores por pagar |
| 8.250,00 |
| Documentos por pagar |
| 8.350,00 |
| Préstamo hipotecario |
| 25.000,00 |
| Capital |
| 112.010,00 |
ref.: asiento de apertura E.S.I. |
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- 02 - |
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| |
Bancos | 12.530,00 |
| |
| 12.530,00 | ||
| Caja |
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|
ref.: apertura de cuenta corriente No. 12345678 |
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- 03 - |
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| |
Bancos | 14.336,00 |
| |
Cuentas por cobrar | 3.584,00 |
| |
| Ventas |
| 16.000,00 |
| IVA en ventas |
| 1.920,00 |
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| ||
ref.: prestación de servicios profesionales 80% dep. y 20% 10 meses plazo |
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- 04 - |
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Inv. Insumos de oficina | 4.500,00 |
| |
IVA en compras | 540,00 |
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| Bancos |
| 5.040,00 |
ref.: compra insumos de oficina para utilizar durante tres meses |
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- 05 - |
|
| |
Equipos de oficina | 1.500,00 |
| |
IVA en compras | 180,00 |
| |
| Bancos |
| 1.680,00 |
Ref.: compra de sumadoras para dep. financiero |
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- 06 - |
|
| |
Publicidad prepagados | 16.000,00 |
| |
IVA en compras | 1.920,00 |
| |
| Bancos |
| 17.920,00 |
Ref.: pago por publicidad de tres meses |
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| |
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- 07 - |
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| |
Bancos | 3.920,00 |
| |
| Cuentas por cobrar |
| 3.920,00 |
Ref.: cobro de la cta por cobrar del 01/06/20xx |
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- 08 - |
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| |
Préstamo hipotecario | 7.000,00 |
| |
| Bancos |
| 7.000,00 |
Ref.: abono al préstamo hipotecario |
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- 09 - |
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| |
Bancos | 55.703,20 |
| |
Documentos por cobrar | 23.872,80 |
| |
| Ventas |
| 71.050,00 |
| IVA en ventas |
| 8.526,00 |
Ref.: prestación de servicios profesionales 70% dep. y 30% 8 meses plazo |
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- 10 - |
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| |
Vehículos | 11.000,00 |
| |
IVA en compras | 1.320,00 |
| |
| Bancos |
| 4.928,00 |
| Documentos por pagar |
| 7.392,00 |
Ref.: compra de vehículo 60% crédito 24 meses 5% anual |
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- 11 - |
|
| |
Anticipo empleados | 250,00 |
| |
| Bancos |
| 250,00 |
Ref.: anticipo trabajador, administrador |
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- 12 - |
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| |
Gasto alimentación empleados | 550,00 |
| |
IVA en compras | 66,00 |
| |
| Bancos |
| 616,00 |
Ref.: compra de refrigerios para el personal |
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- 13 - |
|
| |
Gasto servicios básicos | 300,00 |
| |
| Bancos |
| 300,00 |
Ref.: pago planilla energía eléctrica |
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- 14 - |
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| |
Bancos | 3.136,00 |
| |
| Comisiones ganadas |
| 2.800,00 |
| IVA en ventas |
| 336,00 |
Ref.: cobro de comisiones mediante transferencia |
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- 15 - |
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| |
Gasto jardinería | 950,00 |
| |
IVA en compras | 114,00 |
| |
| Bancos |
| 1.064,00 |
Ref.: pago servicio de jardinería |
|
| |
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| |
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| |
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- 16 - |
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| |
Documentos por pagar | 308,00 |
| |
Gasto interés | 30,80 |
| |
| Bancos |
| 338,80 |
Ref.: pago cuota 01 compra de vehículo |
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- 17 - |
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| |
Gasto sueldos | 2.196,12 |
| |
Gastos fondos de reserva | 179,10 |
| |
Bancos |
| 1.809,40 | |
Aporte personal por pagar |
| 207,53 | |
Fondos de reserva por pagar IESS |
| 108,29 | |
Anticipos empleados |
| 250,00 | |
Ref.: pago de sueldos empleados mes de junio |
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- 18 - |
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| |
Gasto décimo cuarto sueldo | 66,66 |
| |
Gasto décimo tercer sueldo | 183,01 |
| |
Gasto vacaciones | 91,51 |
| |
Gasto aporte patronal | 266,83 |
| |
Décimo cuarto sueldo por pagar |
| 66,66 | |
Décimo tercer sueldo por pagar |
| 183,01 | |
Vacaciones por pagar |
| 91,51 | |
Aporte patronal por pagar |
| 266,83 | |
Ref.: provisión de beneficios sociales trabajadores |
|
| |
- 19 - |
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| |
Gasto insumos de oficina | 1.500,00 |
| |
Inv. Insumos de oficina |
| 1.500,00 | |
Ref.: ajuste consumo insumos de oficina mes 1 |
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- 20 - |
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| |
Gasto publicidad | 5.333,33 |
| |
Arriendos prepagados |
| 5.333,33 | |
Ref.: ajuste consumo arriendo de publicidad mes 1 |
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- 21 - |
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| |
Gasto provisión cuentas incobrables | 238,73 |
| |
Provisión cuentas incobrables |
| 238,73 | |
Ref.: registro de provisión cuentas incobrables |
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- 22 - |
|
| |
Gasto depreciación edificios | 240,83 |
| |
Gasto depreciación vehículos | 441,09 |
| |
Gasto depreciación equipos de oficina | 12,60 |
| |
Gasto depreciación muebles de oficina | 33,75 |
| |
Gasto depreciación equipos de computación | 153,13 |
| |
Depreciación acumulada edificios |
| 240,83 | |
Depreciación acumulada vehículos |
| 441,09 | |
Depreciación acumulada equipos de oficina |
| 12,60 | |
Depreciación acumulada muebles de oficina |
| 33,75 | |
Depreciación acumulada equipos de computación |
| 153,13 | |
Ref.: depreciación de activos fijos |
|
| |
- 23 - |
|
| |
Gasto 15% participación trabajadores | 10.762,08 |
| |
Gasto 25% impuesto a la renta | 15.246,27 |
| |
15% participación trabajadores por pagar |
| 10.762,08 | |
25% Impuesto a la renta por pagar |
| 15.246,27 | |
Ref.: provisión de participación trabajadores e imp. Renta |
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- 24 - |
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| |
Ventas | 81.716,66 |
| |
Comisiones ganadas | 2.800,00 |
| |
Gasto sueldos |
| 2.150,00 | |
Gasto hora extra |
| 46,12 | |
Gasto aporte patronal |
| 266,83 | |
Gasto fondos de reserva |
| 179,10 | |
Gasto décimo cuarto sueldo |
| 66,66 | |
Gasto décimo tercer sueldo |
| 183,01 | |
Gasto vacaciones |
| 91,51 | |
Gasto alimentación empleados |
| 550,00 | |
Gasto servicios básicos |
| 300,00 | |
Gasto jardinería |
| 950,00 | |
Gasto insumos de oficina |
| 1.500,00 | |
Gasto provisión cuentas incobrables |
| 238,73 | |
Gasto depreciación edificios |
| 240,83 | |
Gasto depreciación vehículos |
| 441,09 | |
Gasto depreciación equipos de oficina |
| 12,60 | |
Gasto depreciación muebles de oficina |
| 33,75 | |
Gasto depreciación equipos de computación |
| 155,13 | |
Gasto publicidad |
| 5.333,33 | |
Gasto interés |
| 30,80 | |
Gasto 15% participación trabajadores |
| 10.762,08 | |
Gasto 25% impuesto a la renta |
| 15.246,27 | |
Utilidad del ejercicio |
| 45.738,82 | |
Ref.: asiento de cierre del ejercicio |
|
| |
TOTAL | 438.682,50 | 438.682,50 |
...