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Enviado por noelperes • 19 de Septiembre de 2015 • Ensayos • 2.692 Palabras (11 Páginas) • 125 Visitas
Guía ejemplos complementarios de aplicación – Capítulo VII – año 2015
Prof. Adjunto: Cra. María Laura UNIA.
Aux. Docente: Cr. Jorge Simon JURI
Aux. Docente: Cr. Marcelo Nocetti
- Confeccionar un cuadro sinóptico consignando los principales tributos que gravan el gasto o consumo. Estudiar la totalidad de las modalidades y sus efectos.
- Impuesto personal al gasto
Datos de persona física, período fiscal “t”:
- Patrimoniales:
Concepto | Patrimonio inicial | Patrimonio final (*) |
Dinero efectivo | 20.000 | 26.000 |
Préstamos a 3ros. | 5.000 | 0 |
Acciones | 0 | 11.000 |
Automóvil | 12.000 | 25.000 |
Casa habitación | 50.000 | 50.000 |
Deudas | 0 | (8.000) (**) |
(*) No se practicaron amortizaciones en los bienes de uso
(**) saldo por compra de automóvil.
- Movimiento de fondos:
Sueldos | 34.000 |
Dividendos en efectivo | 13.000 |
Herencia recibida en efectivo | 70.000 |
Venta automóvil | 12.000 |
Compra automóvil | 25.000 |
Préstamo neto recibido para compra auto | 8.000 |
Crèdito del año anterior cobrado | 5.000 |
Compra acciones | 11.000 |
- Otros datos:
Compra de bienes de consumo en el mercado durante el período (deducir en base a los movimientos y saldo final de efectivo).
Consumo de bienes durables de consumo en el período $ 3.000
Gasto no imponible $ 10.000
Estructura de alícuotas por escalones:
De más de $ | A$ | % |
0 | 5.000 | 10 |
5.000 | 10.000 | 20 |
10.000 | 30.000 | 30 |
30.000 | 50.000 | 40 |
50.000 | 100.000 | 70 |
100.000 | 200.000 | 100 |
200.000 | 300.000 | 200 |
300.000 | Y más | 300 |
- Determinar el tributo utilizando los dos métodos estudiados para establecer la base imponible.
- Comente los fundamentos por los cuales podrían instrumentarse tipos marginales para altos consumos superiores al 100%
- Efecto piramidación
Calcular la piramidación si se aplica un impuesto sobre las transacciones del 20%, supuesto que los intervinientes determinan su utilidad aplicando el criterio de mark up, y las siguientes transacciones previas al impuesto:
Etapa | Costo | Margen | Pcio vta sin impuesto |
Fabricante | 0 | 70 | 70 |
Mayorista | 70 | 14 * | 84 |
Minorista | 84 | 16,80 * | 100,80 |
* marcación bruta 20%
- Impuesto a las transacciones: Evalúe otros posibles efectos de este impuesto.
5) Impuesto sobre los Ingresos Brutos:
Un contribuyente tributa en el régimen general y presenta los siguientes datos con el fin de liquidar el anticipo 03/2015:
- actividad: venta al por menor de Articulos de Libreria (Código 62400.32; alícuota 2,8%)
- Ventas Totales en el mes $ 4150
- régimen de recaudación a través de cuentas bancarias en el mes: $ 32.
6) Ingresos Brutos (discriminación actividades, aplicación de mínimos, etc.):
El contribuyente XX Soc. colectiva, que viene desarrollando con anterioridad a 2010 las actividades “Actividad F: ferretería al por menor” y “Actividad M: venta de materiales de construcción por menor”, obtuvo los siguientes ingresos brutos en 2014 (la totalidad de las actividades son asignables a la Pcia. de Córdoba; alícuota actividad F: 4% y actividad M: 3.5%)
Mes Actividad Ingresos brutos grav.
01 y 02: F 5500
M 1000
03/11 F 4.600
M 1000
12 F 2000
M 1000
Se solicita: Determinar los anticipos mensuales y Saldo DJ. A pagar
7)Convenio multilateral:
Un contribuyente sujeto a Convenio, tributa en las jurisdicciones A, B y C. No lleva libros;
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