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Guía ejemplos complementarios de aplicación – Capítulo VII – año 2015

Prof. Adjunto:  Cra. María Laura UNIA.

Aux. Docente:  Cr. Jorge Simon JURI

Aux. Docente: Cr. Marcelo Nocetti

1. Confeccionar un cuadro sinóptico consignando los principales tributos  que gravan el gasto o consumo. Estudiar la totalidad de las modalidades y sus efectos.

1. Impuesto personal al gasto

Datos de persona física, período fiscal “t”:

1. Patrimoniales:

(*) No se practicaron amortizaciones en los bienes de uso

(**) saldo por compra de automóvil.

1. Movimiento de fondos:

1. Otros datos:

Compra de bienes de consumo en el mercado durante el  período (deducir en base a los movimientos y saldo final de efectivo).

Consumo de bienes durables de consumo en el período $ 3.000

Gasto no imponible $ 10.000

Estructura de alícuotas por escalones:

1. Determinar el tributo utilizando los dos métodos estudiados para establecer la base imponible.
2. Comente los fundamentos por los cuales podrían instrumentarse tipos marginales para altos consumos superiores al 100%

1. Efecto piramidación

Calcular la piramidación si se aplica un impuesto sobre las transacciones del 20%, supuesto que los intervinientes determinan su utilidad aplicando el criterio de mark up, y las siguientes transacciones previas al impuesto:

* marcación bruta 20%

1. Impuesto a las transacciones: Evalúe otros posibles efectos de este impuesto.

5) Impuesto sobre los Ingresos Brutos:

Un contribuyente tributa en el régimen general y presenta los siguientes datos con el fin de liquidar el anticipo 03/2015:

• actividad: venta al por menor de Articulos de Libreria (Código 62400.32; alícuota 2,8%)
• Ventas Totales  en el mes $ 4150
• régimen de recaudación a través de cuentas bancarias en el mes: $ 32.

6) Ingresos Brutos (discriminación actividades, aplicación de mínimos, etc.):

        El contribuyente XX Soc. colectiva, que viene desarrollando con anterioridad a 2010 las actividades  “Actividad F: ferretería al por menor” y “Actividad M: venta de materiales de construcción por menor”, obtuvo los siguientes ingresos brutos en 2014 (la totalidad de las actividades son  asignables a la Pcia. de Córdoba; alícuota actividad F: 4% y actividad M: 3.5%)

        Mes         Actividad     Ingresos brutos grav.

        01 y 02:     F                         5500

                          M                        1000

        03/11         F                         4.600

                          M                        1000

        12              F                          2000

                          M                         1000

     Se solicita:  Determinar los anticipos mensuales y Saldo DJ. A pagar

7)Convenio multilateral:

       Un contribuyente sujeto a Convenio, tributa en las jurisdicciones A, B y C.  No lleva libros;

       proporciona  los siguientes datos:

• ingresos brutos 09/ 2014: Jurisd. A $ 30.000, Jurisd. B: $ 70.000, Jurisd. C: $ 50.000
• ingresos brutos en año calendario 2013: jurisd. A $ 200.000, B $ 450.000 y C $ 120.000
• gastos del año calendario 2013:
•   administración: A $ 35.000
•   impuestos: A: $ 15.000, B $ 6.000, C $ 7.000
•   amortizaciones: A $ 1080, B $ 890, C $ 340
•   sueldos : A $ 12.000, B $ 35.000, C $ 24.000
•   materia prima: A $ 70.000, B $ 60.000

  Alícuotas impositivas para el año 2014 : en A 1% , B 2,5 %, C 2%; Se presume que no existen ingresos exentos en las jurisdicciones.

                    Se solicita:

a) determinar el anticipo a pagar por el mes 09/2014

1. Preguntas teóricas: a.1) a qué impuesto se refiere el Convenio? a.2) en qué casos es de aplicación, a3) además del régimen general, qué otros contiene? –mención-  a.4)  exprese  cómo se calculan los coeficientes, supuesto el régimen general.

8)Impuesto a las ventas minoristas:

Supuesto se desease instrumentar un impuesto sobre las ventas minoristas, siendo éstas para el período “t”, antes del impuesto, de $ 10.000; y que se sabe que por ser la curva de oferta perfectamente elástica,  habrá un traslado exacto del impuesto hacia adelante. Se desea recaudar $ 100.- ; se pide:

a)Deducir y calcular en el ejercicio, la tasa legal a aplicar,  en caso de que se disponga determinar el mismo impuesto pero aplicando, para simplificar,  una alícuota proporcional sobre las ventas brutas (impuesto incluído).

b)  Tasa  efectiva que la recaudación significa, sobre las ventas netas (antes del impuesto).

                    c)  Evalúe ambas opciones para instrumentar el impuesto - o sea también b) Aplicar una tasa legal equivalente sobre las ventas netas-

9)Impuesto al valor agregado:  Confeccionar un cuadro sinóptico con las distintas modalidades teóricas de instrumentación de un IVA, expresando en cada caso una fórmula para determinar la base imponible o el impuesto, según corresponda.

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