Memorandu De Planeación

Memorándum de Planeación

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

DELEGACIÓN DE CARAZO

MEMORANDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA.

En cumplimiento con lo establecido en las Normas de auditoria internacional, norma 300, se ha preparado el presente MEMORANDUM de planeación para realizar auditoria en la empresa Computex de la delegación de Carazo, para comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar, su origen y lo derivado de las mismas, por el periodo comprendido del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2011.

ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA

La Credencial No. DGAI-C-0025-2012 y orden de trabajo No. DGAI-OT-0032-2102, del 25 de Enero del 2012 tiene su origen en el cumplimiento de nuestro Plan Anual de Auditoria 2011, presentado en la contraloría General de la República y del Sistema de Control de la Administración Pública y fiscalización de los bienes y recursos del Estado, por lo cual se emitió orden de trabajo No. 003/2012, de fecha 26 de Enero 2012 para realizar Auditoría Interna en la empresa Computex de la delegación de Carazo, para comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar, su origen y lo derivado de las mismas, por el periodo comprendido del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2011. Esta Auditoría se realizará conforme al plan de trabajo, presupuesto de tiempo estimado y otros aspectos de control interno establecido en la delegación, el que contempla revisión a los procesos administrativos para determinar el origen de las cuentas y sus movimientos, de igual manera obtener una opinión sobre la adecuada, confiable y suficiente estructura del control interno empleada en la delegación durante el periodo sujeto a revisión.

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE COMPUTEX

Computex es una compañía dedicada a la venta de equipos de computación exclusivos de la marca HP, la cual ha estado en el mercado desde 1987, además de la venta de todo equipo de cómputo de dicha marca, esta se dedica a la reparación de cualquier marca existente en el mercado local.

OBJETIVO GENERAL

Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas, la eficacia de los procedimientos aplicados en el registro de las mismas. Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva. Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse. Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable, en la delegación de Carazo, durante el periodo del 1ro de Enero al 31 de Diciembre 2012, Cumplimiento de las normas técnicas de control interno.

OBJETIVO ESPECIFICO

Los objetivos específicos de esta auditoría son:

• Verificar la eficiencia y eficacia, empleada en la delegación de Computex en Carazo, para asegurar el cumplimiento de las actividades de conformidad a lo planificado en el POA 2012, de las cuentas por cobrar correspondiente del 1ro de Enero al 31 de Diciembre 2012.

• Comprobar la eficacia de los procedimientos aplicados en la recuperación de cartera , la comprobación de saldos, el análisis de antigüedad de saldo, y las políticas de crédito en la que se establece los montos a aprobar y quien los aprueba, en la delegación de Computex en Carazo, correspondiente del 1ro de Enero al 31 de Diciembre 2012.

• Verificar el cumplimiento de las Normas técnicas de Control Interno y políticas contables.

• Identificar a los responsables de los hallazgos, si los hubiese.

NATURALEZA Y ALCANCE

La auditoría será realizada de conformidad con lo que establecen las Normas Internacionales de Auditoria (NIA 300) que promulga el Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua, en consecuencia incluirá la recopilación de información a fin de verificar el control interno aplicado por la delegación de Carazo durante el periodo del 1ro de Enero al 31 de Diciembre 2012.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA

A continuación presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos.

1. Obtendremos un entendimiento de las metas, objetivos, organización, funciones y competencia de la empresa Computex de la delegación de Carazo, a fin de que nos permita, obtener un conocimiento de sus actividades y como se desarrollan.

2. Nos entrevistaremos con el delegado de la empresa Computex en Carazo, a fin de evaluar el control interno aplicado en dicha delegación.

3. Verificaremos la existencia y cumplimiento

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