Modelos Contables

INTRODUCCIÓN

Este 2da informe está orientado aportar soluciones a deficiencias observadas en la empresa Técnica Constructora Smedi, C.A., a su sistema contable-administrativo y algunas recomendaciones en su utilización.

Como se pudo observar en el levantamiento de la información y plasmado en el 1er informe, esta empresa está orientada al servicio Construcciones en general y utiliza en su parte contable y administrativa un programa adaptado a tal actividad económica como es el sistema Saint Contable.

En tal sentido se presenta o recomienda un plan de cuenta contable dirigido a esta posibilidad y adaptando a la necesidad de la Constructora. Se les aporta un manual descriptivo del catalogo de cuentas el cual no existía en la empresa.

El informe está estructurado de la siguiente manera primeramente se define los objetivos o soluciones diseñando un plan de cuentas que se adapte a la dinámica de la empresa observada, justificación de la creación de dichas cuentas y elaboración del mismo.

Una segunda parte referida a los formularios identificación de los mismos, creación o mejoras de los existentes y justificación de ellos.

Una última parte orientada a la elaboración de un modelo contable justificación de dicho modelo, registros de operaciones en los libros y presentación de Estados Financieros.

Es necesario destacar que este trabajo de representa un aporte a mi futuro como profesional ya que nos prepara para la investigación, observación, y levantamiento de posibles mejoras o adaptación de sistemas contables.

3. OBJETIVOS

3.1 Diseñar el Código de Cuenta de una empresa.

(a) Justificación del tipo de Cuentas que vas a diseñar, es decir por qué has seleccionado ese tipo de Código de Cuentas:

El tipo de código de cuentas diseñado para la empresa seleccionada (Técnica Constructora Smedi, C.A.), ya especificado en el informe Nº 1, está basado en las operaciones que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo comercial que desempeña. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento de la actividad de la Construcción,

Por las actividades propias de la empresa, se han ido incorporando progresivamente algunos cambios a nivel de sistema que cubren el registro y control de las operaciones contables-administrativas; básicamente el plan de cuentas aplicado a esta empresa, contiene la estructura estándar, la cual detalla las cuentas contables necesarias para elaborar los Estados Financieros exigidos y requeridos a toda operación financiera, sin dejar de cumplir con los principios del código de Comercio y La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.

Las recomendaciones y aportes a la empresa serán las siguientes:

Crear un manual descriptivo de cuentas que complemente la información contenida el plan de Cuentas. Podrá parecer ocioso dar instrucciones a un contador acerca de cómo manejar las cuentas de un catálogo, pues es de suponerse que este conocimiento forma parte de su preparación técnica; sin embargo, debe recordarse que en la práctica existen reglas, costumbres y conveniencias particulares en cada empresa que no tienen más justificación que ciertas normas establecidas en vista de su experiencia particular. De manera semejante suele ser necesario dar instrucciones precisas acerca del tratamiento contable a que deban sujetarse ciertas normas a seguir en el caso de depreciaciones, amortizaciones, cancelación de cuentas incobrables y demás problemas, que con frecuencia se prestan a distintas interpretaciones según el criterio de quien trate de resolverlos.

(b) Elaborar el Código de Cuentas de acuerdo con los movimientos que realiza la empresa:

Procederemos a elaborar un código de cuenta que se acople a los movimientos que realiza la empresa, cuando se trabaja a nivel de obra y son varias a la vez.

TECNICA CONSTRUCTORA SMEDI C.A.

PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVO CIRCULANTE

1.1.01 CAJA Y BANCO

1.1.01.01.001 Caja Principal

1.1.01.01.002 Caja Valencia

1.1.01.01.003 Caja Chica

1.1.01.01.004 Caja Corpo Varga

1.1.01.01 BANCOS

1.1.01.02.001 Banco Occidental de Descuento

1.1.01.02.002 Banco Provincial

1.1.01.02.003 Banco Caribe

1.1.01.02.004 Banco Banfoandes

1.1.02 CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR

1.1.02.01 Cuentas por Cobrar a Clientes

1.1.02.01.001 Alcaldía del Municipio Carvajal

1.1.02.01.002 Agropecuaria San Bernardo

1.1.02.01.003 Adrimaxi, C.A.

1.1.02.01.004 Villas del pilar

1.1.02.01.005 PDVSA Hospital

1.1.02.01.006 Constructora Keka C.A.

1.1.02.01.007 Constructora Neyalca

1.1.02.01.008 Deforestación y Movimiento de Tierra

1.1.02.01.009 Obra Tranquilla Especial (Ele centro)

1.1.02.01.010 Las Placitas

1.1.02.01.011 Obra Funda Barrio

1.1.02.01.012 Obra Valencia

1.1.02.01.013 Obra Corp. Varga

1.1.02.01.014 Obra Táchira

1.1.02.01.015 Obra Mata de Coco

1.1.02.01.016 Obra R2 Bolsillo

1.1.02.01.017 Inversiones Discotirro C,A,

1.1.02.01.018 Obra Ocumare del tuy

1.1.02.02 Cuentas por Cobrar a Empleados

1.1.02.02.001 Giacinto Di Tirro

1.1.02.02.002 Alberto Di Tirro

1.1.02.02.003 Empleados Varios

1.1.02.03 Cuentas por Cobrar A Accionistas

1.1.02.03.001 Smeraldo Di Tirro

1.1.02.03.002 Alberto Di Tirro

1.1.02.04 Otras Cuentas por Cobrar

1.1.02.04.001 Giacinto Di Tirro

1.1.02.04.002 Alberto Di Tirro

1.1.02.04.003 Giovanni Di Tirro

1.1.02.04.004 Luis Velásquez

1.1.02.04.005 Alirio Carreño

1.1.02.04.006 Héctor Lusinchi

1.1.02.04.007 Mauro

1.1.02.04.008 Francisco Hajjar

1.1.02.04.009 Manolo

1.1.02.04.010 Danilo Rodríguez

1.1.02.04.011 Enzo Villavicencio

1.1.02.04.012 Roberta Olette

1.1.03.01 Inventario de Mercancía

1.1.03.01.001 Inventario de Mercancía

1.1.04 ANTICIPOS Y AVANCES

1.1.04.05 Anticipos a Proveedores

1.1.04.05.001 Take Trucks S.A.

1.1.04.05.002 Oxígenos Carabobo

1.1.04.05.003 Distracensores C.A.

1.1.04.06 GASTOS A JUSTIFICAR

1.1.04.06.001 Smeraldo Di Tirro

1.1.04.06.002 Giacinto Di Tirro

1.1.04.06.003 Alberto Di Tirro

1.1.04.06.004 José Vicente Moya

1.1.04.06.005 Alirio Carreño

1.1.04.06.006 José Linares

1.1.04.06.007 José Lusinchi

1.1.04.06.008 Luis Romero

1.1.04.06.009 Giovanni Di Tirro

1.1.05 CONSTRUCCION EN PROCESO

1.1.05.07 Obra en Proceso

1.1.05.07.001 Obra Mata de Coco

1.1.05.07.002 Obra Ocumare del Tuy

1.1.05.07.003 Obra Funda Barrio

1.1.05.07.004 Obra Táchira

1.1.05.07.005 Obra Valencia

1.1.05.07.006 Obras las Placitas

1.1.05.07.007 Villas del pilar

1.1.05.07.008 Obra R2 Bolsillo

1.1.05.07.009 Obra Tranquilla Especial (Ele centro)

1.1.05.07.010 Obra Corp-varga

1.1.05.07.011 Const. 5 edif. Tipo I Valencia 174

1.1.06 ACTIVOS FIJOS

1.1.06.01 EDIFICACIONES

1.1.06.01.001 Edificio para uso de la empresa

1.1.06.10 Depreciación Acumulada Edificaciones

1.1.06.10.001 Dep. Acumulada Edif sede

1.1.06.08 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE FABRICA

1.1.06.08.001 Retroexcavadora

1.1.06.08.002 Compactad ora (27/07/2006)

1.1.06.08.003 Motobomba Marca Launtop Hip 5.5

1.1.06.08.004 Vibrador Eléctrico 18/09/06

1.1.06.20 Depreciación Acumulada Maquinarias

1.1.06.20.001 Depre. Acum. Maquinarias

1.1.06.09 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

1.1.06.09.001 Mueble de cocina

1.1.06.09.002 Gavetero Ejecutivo 25/08/06

1.1.06.09.003 Silla Prima

1.1.06.09.004 Mobiliario Completo 17/07/06

1.1.06.09.005 Mobiliario Varios

1.1.06.09.005 Biblioteca Plus

1.1.06.09.006 Mobiliarios de Oficina 17/07/06

1.1.06.10 EQUIPOS DE OFICINA

1.1.06.10.001 2 Equipo de computación 03/08/06

1.1.06.10.002 Notebook Hacer Aspira 5043

1.1.06.10.003 Teléfono Motorola E 815

1.1.06.10.004 Sumadora Casio MDR24OHT

1.1.06.10.005 Teléfono Panasonic 21/12/06

1.1.06.10.006 Notebook Lenovo 21/12/06

1.106.10.007 Impresora HP Deskjet 2360 21/12/06

1.1.06.10.008 Reuter Wiwless D-Link DI-624

1.1.06.10.009 Hp Psc 4355 Office jet Q8091A

1.1.06.10.010 Tarjeta de Rec PCI Wireless 15/07/05

1.1.06.10.011 Copiadora KM 1820LA

1.1.06.10.012 Mini Split 24,000 btu/ HG 20/05/06

1.1.06.10.013 Notebook Hp NK6110

1.1.06.10.014 Cámara Digital HP Photosmart E327

1.1.06.10.015 Complemento Equipo de Computación

1.1.06.10.016 Mobiliarios varios F/1761 17/07/06

1.1.06.10.017 Cámara Web Aulasic350k 21/12/06

1.1.06.10.018 Central Telefónica

1.1.06.30 Deprec. Acum. Mobiliarios

1.1.06.30.001 Deprec. Acum. Mobiliarios

1.1.06.31 Deprec. Acum. Equipos de Oficina

1.1.06.31.001 Deprec. Acum. Equipo de Oficina

1.1.06.11 VEHICULOS

1.1.06.11.001 Pick-up, Toyota año 1997 27/10/05

1.1.06.11.002 Pick-up Jeep año 1982 27/10/05

1.1.06.11.003 Camión

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