Papeles De Auditoria

TALLER 1: NORMAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAPREGUNTA DE NUCLEO

Qué implicaciones tendría para las empresas la no aplicación de las normas, técnicas y procedimientos de auditoria?

Normas

Las normas de auditoría son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo. Las normas de auditoría se clasifican en: Normas personales: son cualidades que el auditor debe tener para ejercer sin dolo una auditoría, basados en un sus conocimientos profesionales así como en un entrenamiento técnico, que le permita ser imparcial a la hora de dar sus sugerencias. Normas de ejecución del trabajo: son la planificación de los métodos y procedimientos, tanto como papeles de trabajo a aplicar dentro de la auditoría. Normas de información: son el resultado que el auditor debe entregar a los interesados para que se den cuenta de su trabajo, también es conocido como informe o dictamen.

Técnicas

Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias.

Procedimientos

Al conjunto de técnicas de investigación aplicables a un grupo de hechos o circunstancias que nos sirven para fundamentar la opinión del auditor dentro de una auditoría, se les dan el nombre de procedimientos de auditoría en informática. La combinación de dos o más procedimientos, derivan en programas de auditoría, y al conjunto de programas de auditoría se le denomina plan de auditoría, el cual servirá al auditor para llevar una estrategia y organización de la propia auditoría. El auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar los hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea.

En General los procedimientos de auditoría permiten

• Obtener conocimientos del control interno.

• Analizar las características del control interno.

• Verificar los resultados de control interno.

Eso sería como no tener una carta de presentación ya que los socios, los bancos,acreedores y empleados, utilizan esta herramienta para conocer a fondo elfuncionamiento de la empresa y así saber cuáles son sus fortalezas y cuales susdebilidades.

PREGUNTAS GENERADORAS

1. Que impacto tiene la aplicación de las normas de auditoria vigente en lasorganizaciones?

Normas de Auditoria: Son los lineamientos de calidad a seguir en el desarrollo de un trabajo y que se refieren al cumplimiento enunciativo y no limitativo de la personalidad del auditor, del trabajo que realiza y de la información que presenta como conclusión del trabajo para el cual fue contratado.

Se puede decir que el grado de impacto al aplicar las normas vigentes de auditoria es muy alto, ya que se está velando por que la administración sea correcta, mediante la continua aplicación de evaluaciones y mejoras dentro de todos los procesos; se ejerce mayor control sobre el uso de los recursos humanos, materiales y financieros con el fin de generar eficiencia y eficacia en lautilización de los mismos y así contribuir al fortalecimiento de la disciplina engeneral.

2. Como se evalúan los resultados al aplicar las normas de auditoria?

Normas Generales.

• La auditoría debe ser realizada por una persona o personas que cuentan con lacapacitación técnica adecuada y la competencia de un auditor.

• En todos los asuntos relativos a un contrario, el o los auditores han de conservaruna actitud mental de independencia.

• Debe tenerse cuidado en el desempeño de la auditoría y en la preparación delinforme.

Normas para el Trabajo.

• El trabajo ha de ser planteado adecuadamente y los asistentes deben ser supervisados de forma adecuada.

• Ha de conseguirse suficiente y competente evidencia mediante inspección, observación, consultas y confirmaciones para tener así una base razonable para una opinión con respecto a la información o área que se está auditando.

Normas de la información.

• El informe debe manifestar si la información o área auditada se presenta de conformidad con los principios o bases establecidos como guía de auditoría.

• Las elevaciones informativas han de considerarse razonablemente adecuadas a no ser que se indique lo contrario en el informe.

• El informe debe contener una opinión general presentada y de los puntos que involucren relevancia en el contexto auditado. Cuando no se pueda expresar una opinión global, deben manifestarse las razones de ello.

Después de haber realizado el examen correspondiente el auditor estará en condiciones de poder emitir su opinión a través de un informe o dictamen, el cual será el resultado final de su trabajo y que además brindara confianza y será de utilidad a las personas interesadas en este resultado.

3. Que se entiende por técnicas de auditoria?

Las técnicas son el conjunto de recursos que se emplean en un arte o una ciencia. Son pasos lógicos para llegar al examen de auditoría. Recursos investigativos que realiza el auditor para hacer el examen.

Las técnicas de Auditoría son los recursos particulares de investigación, utilizados por el auditor para obtener los datos necesarios para corroborar la información que ha obtenido o le han suministrado (Evidencia Primaria). Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador Público utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional.

4. Para que se aplican las técnicas de auditoria en una organización?

Las técnicas de auditoria se aplican con el propósito de emitir una opinión profesional sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa, en una fecha determinada y sobre el resultado de las operaciones, que permitan la adecuada toma de decisiones y brinden recomendaciones que mejoren los procesos.

Al aplicar su conocimiento y experiencia el auditor, podrá conocer los datos de la empresa u organización a ser auditada, que pudieran necesitar una mayor atención

5. Incide la aplicación de las técnicas de auditoria en la detección de errores?

Si incide, ya que al realizar un estudio mediante la aplicación de las técnicas de auditoria dentro de todos los procesos que se llevan a cabo dentro de la empresa u organización auditada, podemos detectar los errores para saber en dónde, cómo y en que se está fallando tomando así medidas correctivas y decisiones que ayuden al mejoramiento de la misma, por ende dichas decisiones serán importantes para el fortalecimiento de la organización.

6. Que diferencia existe entre una técnica y una norma de auditoria?

Las técnicas son aquellas empleadas en la práctica, es decir, la manera en que se hacen las auditorias en los procesos que se adelantan dentro de las empresas u organizaciones a auditar; mientras que las normas son lasdirectrices que determinan quien hará la auditoria, cómo lo hará y que resultados debe entregar.

Relativamente, las dos dependen de cada una es decir Si las técnicas son desacertadas, la auditoria no alcanzará las normas aceptadas de ejecución.

7. En qué momento se debe tener en cuenta el alcance de auditoria en la organización?

El alcance de auditoria en la organización se debe tener en cuenta a la hora de:

• Rendir informe a los accionistas de la empresa, ya que a ellos les interesa el manejo del patrimonio de la sociedad y los rendimientos obtenidos como un medio para evidenciar la eficacia de la administración.

• Presentar propuestas a posibles inversionistas, para así facilitarles la toma de decisiones adecuadas a los posibles socios.

• Recurrir ante los acreedores y proveedores, porque pueden encontrar mejores elementos de información en la vigilancia de sus créditos y la ampliación de cupos.

• Acudir a los bancos; con el fin de realizar operaciones a corto y largo plazo para determinar nuestra solvencia como sus deudores.

• Informar al Estado, para cumplir con los requisitos Fiscales y disposiciones legales en el manejo de la empresa.

• Dar a conocer al personal mismo de la empresa, por medio de los sindicatos, en lo relacionado con pliegos de peticiones y cumplimiento de convenciones colecticas de trabajo

8. Qué tipo de pruebas de auditoria se deben aplicar en cada una de las áreas funcionales de la organización?

Pruebas de cumplimiento:

Es la evaluación de los procedimientos relativos a los controles, con el fin de determinar si han sido aplicados tal y como fueron diseñados.

Están íntimamente interrelacionadas con las pruebas sustantivas y, en la práctica, los procedimientos de auditoría suministran, al mismo tiempo, evidencia de cumplimiento de los procedimientos de control interno contable, así como la evidencia requerida de las pruebas sustantivas

Pruebas sustantivas:

Consiste en la recopilación de evidencias suficientes y competentes, que permitan obtener conclusiones razonables del área, sobre las cuales basa la opinión de la Oficina asesora de Control Interno.

La naturaleza de los procedimientos de

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