Presupuesto Financiero

Universidad Nacional Experimental

De Los Llanos Occidentales

“Ezequiel Zamora”

Barinas Estado Barinas

Prof.: Natera Freddy Bachiller

Pérez Luz Marina C.I:19.492.520

Quesada Rossy C.I: 20.425.525

Sánchez Elida C.I: 20.012.083

Carrera: Lic. Contaduría Pública

Barinas, Marzo 2011

ÍNDICE

Pág.

Introducción……………………………………………………………………….3

Presupuesto financiero…………………………………………………………….4

Partidas que inciden en el presupuesto financiero………………………..……….5

Presupuesto de caja proyectado…………………………………………………...12

Balance general proyectado……………………………………………………….17

Estado de ganancias y pérdidas……………………………………………………19

Qué es el financiamiento externo...............................................................................20

Proceso de elaboración del presupuesto del capital……………………………….21

La elaboración del presupuesto del capital involucra……………………………..22

Conclusión……………………………………………………………………..….24

Bibliografía…………………………………………………………………..……25

INTRODUCCION

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros.

importancia para proyectar o estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo, haciendo comparaciones de los años anteriores para desarrollar una mejor inversión, así tener menos gasto y mayor ingreso para la compañía; es decir si hacemos un buen presupuesto haciendo consultas a las diferentes áreas de la compañía como el área de venta, cobranzas, compra, etc.; comparaciones de otras empresas como son los estados financieros, también hacer consultas en las diferentes zonas del mercado y desarrollar de acuerdo las estadísticas y las tentaciones económicas y financieras y de acuerdo a las normas vigentes del país donde reside la empresa.

Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia como economistas, administradores, etc. y luego para ser aprobado debe ser revisado por el gerente financiero de la empresa.

PRESUPUESTO FINANCIERO

Es el estudio mediante el cual se identifican los diferentes costos y el monto para la iniciación de cualquier proyecto empresarial. El presupuesto financiero se refiere a los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar o llevar a cabo las actividades o procesos o para obtener los medios esenciales que deben calcularse, como el costo de la realización, el costo del tiempo y el costo de adquirir nuevos recursos.

El objetivo de las proyecciones financieras es que el empresario visualice desde el principio hacia donde conduce todos los esfuerzos que realiza en el negocio, además de elaborar información que pueda servir para la toma de decisiones.

Debido a lo anteriormente establecido el presupuesto financiero es una herramienta elemental para el desarrollo de todas las actividades desarrolladas dentro de una organización. Para todo esto se necesita mantener una planificación estable al principio de todas las actividades operacionales. Dentro de este presupuesto la factibilidad es una parte elemental en le proceso, porque ayuda a resolver las insuficiencias de los demás recursos. Comprende el análisis de la inversión, la proyección de los ingresos y gastos y la forma de financiamiento. En este trabajo las personas que deseen empezar un negocio deben tener en cuenta que esta será, su mayor fuente de información, debido a la mayor información que se presenta al momento determinado que el interesado lo requiera.

El plan maestro debe culminar con la elaboración de los estados financieros presupuestados, que son el reflejo del lugar en donde la administración quiere colocar la empresa, así como cada una de las áreas de acuerdo con los objetivos que se fijaron para lograr la situación actual. Se presenta aunado a ciertos datos del estado de resultados presupuestado, expresa el Estado de situación financiera presupuestado y el estado de flujo de efectivo presupuestado. Con estos informes, concluye la elaboración del plan anual o plan maestro de una empresa.

Entre algunos términos que se puede determinar en este tema son:

Las Finanzas: Permiten el análisis global o por partes del sistema y sirven de fundamento a la elección de las mejores alternativas para tomar la decisión definitiva.

El Presupuesto financiero incluye el cálculo de partidas o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Conviene en este caso destacar el de caja o tesorería y el de capital, también conocido como erogaciones capitalizables.

PARTIDAS QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO FINANCIERO

• Presupuesto de tesorería, Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También recibe el nombre de presupuesto de caja o movimiento de fondos porque en él se trata de hacer una posible previsión de los recursos que entrarían a aumentar el efectivo de la empresa (ya sea por venta de activos, por aumento de pasivos y/o aumento de capital) y la posible aplicación que se piense darles. Se da en períodos cortos, ya sea meses o trimestres. Es importante porque mediante él se tratan de prever las necesidades financieras de la empresa y la forma como se van a prever los recursos, lo cual ayuda a la administración a seguir sanas políticas de financiación.

• Presupuesto de erogaciones capitalizables, Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá más o menos el importe de las construcciones de nuevos edificios, ampliación de departamentos productivos. Sirve como medio de evaluación de las posibles alternativas de inversión así como para conocer el monto de los fondos que se requieren y su disponibilidad en el tiempo. Una vez terminadas las obras será necesario comparar las estimaciones con sus valores reales. Los altos porcentajes de crecimiento en el nivel de precios afectan en gran medida todo tipo de inversiones futuras a largo plazo. Por eso inversiones que se proyectan inicialmente a un año con pocos miles de pesos, pueden salir con costos de millones de pesos en poco tiempo. Entonces se debe ser cuidadoso al presupuestarlos y emplear métodos adecuados para su correcta evaluación.

Comprende el presupuesto de caja y toda la serie de operaciones de tipo financiero en que no interviene la caja por ejemplo: trueque, intercambio, etc. y de acuerdo con su naturaleza tiene más alcance que el presupuesto de caja, puesto que está integrado al encargado de pronosticar y controlar todos los elementos que forman la posición financiera y el efecto que producirá las estimaciones sobre caja bancos, así como la toma de decisiones.

Este presupuesto generalmente se hace al final porque recibe constantes ajustes que incluso son los últimos.

a) Presupuesto de Caja

Está constituido por saldos disponibles en caja, bancos, inversiones temporales, estimación de dinero a recibir, de acuerdo con la política de crédito y los hábitos de pago de los clientes, así como los desembolsos que deberán hacerse de acuerdo con las políticas financieras.

Su realización debe ser cuidadosamente planeada y desarrollada con base en los demás presupuestos ya que se realiza al último.

Tiene los siguientes objetivos:

1. Respecto a los ingresos:

- Conocer la estimación correcta de los cobros, de acuerdo con las políticas de crédito establecidas.

- Precisar el financiamiento exterior en conformidad con los planes elaborados.

- Palpar el cumplimiento de las decisiones tomadas, en relación a aumentos de capital, emisión de obligaciones, etc.

- Procurar la obtención de líneas de crédito para el descuento de documentos.

2. Respecto a los pagos:

- Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pagos de sueldos y salarios, servicios, alquileres, etc.

- Pretender el establecimiento de las provisiones necesarias para el cumplimiento de obligaciones derivadas del logro de otros presupuestos.

- Fijación de políticas de pagos, de créditos de proveedores, en concordancia con la rotación de cuentas por cobrar y plazo medio de cobranza.

- Estimar los gastos que pueden preverse como resultado del cumplimiento

...