Presupuesto Financiero

4 Presupuesto financiero.

Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura financiera de la empresa; es decir, la mezcla o combinación óptima de créditos de terceros y capital propio de accionistas, bajo la presmisa de establecer lo que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con las siguientes necesidades:

Capital de trabajo.

Origen y aplicación de fondos.

Flujos de caja y necesidades de nuevos créditos a corto, mediano y largo plazos.

Amortización parcial o total de los créditos bancarios.

Nuevas aportaciones de capital.

En el área de las finanzas, el presupuesto financiero es una de las herramientas que busca incrementar el patrimonio de los accionistas y de la empresa. Si bien el proceso administrativo cuenta con diversas etapas, el presupuesto viene a empatar los objetivos señalados en la planeación del negocio con los acontecimientos que se van llevando a cabo. Con lo anterior deducimos que los presupuestos son herramientas administrativas de control. Por lo tanto, cuando una empresa tiene bien definido su presupuesto financiero, muchas serán las posibilidades de lograr sus objetivos y alcanzar ventajas competitivas en un mercado cada vez más globalizado.

4.1 Presupuesto de efectivo.

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

LO CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE

EFECTIVO

Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos

positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero)

de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos

para lograr el máximo provecho.

PRIMER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se deben incrementar las

entradas de efectivo"

Ejemplo:

- Incrementar el volumen de ventas,

- Incrementar el precio de ventas

- Mejorar la mezcla de ventas ( impulsando las de mayor margen de

contribución)

-Eliminar descuentos.

SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las

entradas de efectivo"

Ejemplo:

- Incrementar las ventas al contado

- Pedir anticipos a clientes

- Reducir plazos de crédito.

TERCER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se denen disminuir las salidas

de dinero"

Ejemplo:

- Negociar mejores condiciones (reducción de precios ) con los

proveedores)

- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la

empresa.

-Hacer bien las cosas desde la primera vez ( Disminuir los costos de no

Tener Calidad)

CUATRO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas

de dinero"

Ejemplo:

- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.

- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a

cuando se van a necesitar

4.2 Estado de Resultados Proforma.

El estado de resultados proforma

...