Apuntes derecho tributario.

FORMULACION PREGUNTAS PARA SUFICIENCIA 2016-1

1. Sabemos que le corresponde al congreso hacer las leyes y que en cuanto al Derecho Tributario, solo el ejecutivo puede establecer nuevos tributos mediante alguno de los siguientes actos:

1.1. Decretos reglamentarios.

2.2. Decretos que concedan exenciones o amnistías tributarias

3.3. Decretos con fuerza de ley.

4.4. Decretos expedidos en desarrollo de una ley de facultades.

1. Se ha promulgado una ley de reforma tributaria en abril 24 del año 2015. En uno de los artículos manifiesta que los efectos de la escisión empresarial para el impuesto de patrimonio del año gravable 2015, no constituye una separación de patrimonios entre la sociedad escindente y escindida y por consiguiente, la base gravable del impuesto para la sociedad escindente, incluye el patrimonio escindido. Esta norma presenta algún vicio?:

2.1. Dicha norma comienza a regir a partir de su promulgación, y cumple con los principios de legalidad tributaria, progresividad y eficiencia.

2.2. Dicha norma es inconstitucional porque viola el principio de la igualdad, y confiscatoriedad, por cuanto el patrimonio es lo que realmente tiene una persona.

2.3. Dicha norma es constitucional porque no transgrede ningún principio de derecho tributario.

2.4. Dicha norma es inconstitucional porque viola el principio de la irretroactividad de la ley tributaria.

1. En el derecho tributario encontramos como una forma de responsabilidad para el pago de los tributos, la SOLIDARIDAD. Esta garantía sigue siendo personal pero reviste diferentes manifestaciones o modalidades. A su vez también se regula y establece la responsabilidad SUBSIDIARIA. En los siguientes planteamientos determine en cuál de ellos se presenta concomitantemente las dos clasese de responsabilidad (la solidaria y la subsidiaria).

3.1. El socio de una sociedad comercial del tipo SAS con la sociedad, por el no pago del impuesto de renta por el periodo gravable del 2011 y a la vez por no haber actualizado el RUT.

3.2. El Representante legal de una empresa de responsabilidad limitada que no pagó el IVA por el periodo gravable 2013-2, porque a su vez omitió la presentación de la declaración del IVA por el mismo periodo.

3.3. El socio de una sociedad de personas por el impuesto dejado de pagar junto con la sociedad y el representante legal.

3.4. la sociedad absorbente, frente a las deudas tributarias de la absorbida.

4- La estructura tributaria impositiva en Colombia está segregada en impuestos Municipales, Departamentales y Nacionales. Para la creación de los dos primeros es necesario que:

4.1. Cada ente territorial determine su estructura tributaria de acuerdo a las necesidades propias y de acuerdo al poder de tutela que tiene la rama ejecutiva del poder público con la DIAN y al PLAN NACIONAL DE DESARROLLO.

4.2.  Exista una ley que determine la estructura tributaria, sin que los entes territoriales puedan tener incidencia en la aplicación o ejecución de ellos, dado que es fundamental preservar la unidad del Estado Colombiano.

4.3. Cada ente territorial haya determinado autónomamente por medio de acuerdo u ordenanza, su propio estatuto tributario.

4.4. Exista una ley que los crea y que cada ente territorial los adopte mediante acuerdo u ordenanza, sin sometimiento alguno a otro órgano ejecutivo.

5- Las notificaciones en derecho tributario son esencialmente simples. La administración tributaria puede emplear alguna de las formas de notificación para que el contribuyente tenga conocimiento que contra él, se ha iniciado ó surtido un procedimiento administrativo. Sin embargo solo la forma de notificación personal es posible para notificar una decisión de la administración:

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