ANALISIS INFORME AUDITORIA OPERATIVA

ACTIVIDAD 2: ANALISIS INFORME AUDITORIA OPERATIVA

El informe seleccionado es el realizado por la Sindicatura de Cuentas de Valencia titulado “Informe Auditoria operativa de la red de centros públicos y privados concertados del sistema para la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia en la Comunitat Valenciana. Programa presupuestario 313.60. Ejercicios 2016-2018”.

Analicemos los diferentes puntos planteados:

1. Identificar los objetivos del informe de auditoría y determinar de qué tipo de auditoría se trata.

Se trata de un trabajo de auditoria operativa del programa presupuestario 313.60 relativo a la gestión y de centros y programa de personas mayores.

El objetivo es analizar con criterios de auditoria operativa:

• La gestión de la red de centros residenciales de mayores.
• El análisis del procedimiento de gestión que lleva a cabo el Servicio, de los expedientes administrativos generados como consecuencia de la función que tiene atribuida, de gestionar y atender la demanda de servicios de atención residencial.

Para ello, se han definido los siguientes objetivos concretos que formula como preguntas:

• ¿La oferta de recursos de la red de centros se efectúa de acuerdo a criterios de economía, eficiencia y eficacia?
• ¿Son suficientes las plazas residenciales ofertadas por la red de centros?
• ¿Se garantiza la calidad de la atención orientada a proporcionar un trato digno a las personas atendidas en los centros de la red?

1. Señalar el ámbito y el alcance de la auditoría e indicar el tipo de comprobaciones realizadas, la metodología y las técnicas aplicadas.

Se realizo el análisis de la situación a 31 de diciembre de 2018, de la gestión del procedimiento de asignación de plazas en los centros residenciales, así como de la prestación del servicio de atención residencial.

Los objetivos expuestos en el apartado anterior se desglosaron en varios subobjetivos y para cada uno de ellos se definieron los criterios de auditoria.

En cuanto al tipo de trabajo realizado:

• En primer lugar, se realizó un análisis del entorno relacionado con el sistema asistencial a personas mayores en situación de dependencia. Para ello, se consultó y analizó la documentación que se consideró más relevante en ese ámbito, referida básicamente a la legislación aplicable, artículos de opinión, estadísticas, información económica presupuestaria, informes de órganos de control y estudios de asociaciones y organizaciones especializadas.

• Se realizaron las siguientes pruebas sustantivas:

• Cuestionarios para evaluar aspectos relacionados con la calidad del servicio de atención residencial. Las contestaciones a estos cuestionarios por los gestores de los centros, comprobadas por la Sindicatura en los casos en que ha sido necesario, han sido la base de esta evaluación.
• Inspecciones físicas.
• Benchmarking. Las principales fuentes de información utilizadas han sido las estadísticas del Instituto Nacional de Estadística (INE) y las publicadas por el IMSERSO sobre el SISAAD.
• Revisión documental.
• Confirmaciones de terceros.
• Reuniones con personal técnico.

• Se estudiaron las características y situación de los contratos con centros privados concertados y con centros de gestión.
• Se cálculo el coste medio plaza /día para cada una de las modalidades de gestión.
• Se elaboraron un grupo de indicadores y criterios de valoración de la calidad de la atención en el servicio residencial.

1. Describir las limitaciones al alcance, si procede.

No hubo limitaciones al alcance en la realización de los trabajos de acuerdo con el informe.

1. Identificar el apartado de resultados, señalando su extensión (desde … hasta …) del mismo. Citar un ejemplo de resultado obtenido en la realización de la auditoria y una descripción general de la materia auditada.

Los resultados se describen en los apéndices que se acompañan al informe. Van desde el apéndice 1 “Índice de cobertura del servicio de atención residencial en la Comunitat Valenciana” hasta el apéndice 3 “Observaciones sobre la gestión de la red de centros públicos y privados concertados”.

Entre los resultados obtenidos destaca el que ofrece respecto a cuál de las modalidades de gestión resulta más económica. En concreto, elabora un cuadro que describe la evolución del coste medio por modalidad de gestión. Es el que sigue:

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