CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Enviado por NATALYA0609 • 18 de Agosto de 2015 • Informes • 2.281 Palabras (10 Páginas) • 742 Visitas
CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Ud. es elegido (a) como Jefe de Comisión, con Un (01) CPC Auditor y Un (01) Abogado, por parte de la SOA “Granadino Yupanqui & Asociados SC, para realizar la Auditoria Tributaria, a la empresa “RASH PERU S.A.C.”, que es una organización cuya actividad se orienta a la comercialización de repuestos para vehículos automotores, con un volumen de ventas obtenido en el año 2013 de S/. 32’750,220 Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el Directorio por disposición de acuerdo de Junta General de Accionistas, contrata a la Sociedad de Auditoria que forma parte, con la finalidad que se practique el examen a los EE.FF correspondiente al referido periodo fiscal (es decir de Octubre 2013 a Noviembre del 2013).
Como resultado de la auditoría realizada, se elevó el 10/12/2013 el informe respectivo, revelándose los siguientes hechos:
- La Oficina de Contabilidad siempre emite en forma oportuna las Declaraciones Juradas para que la Gerencia de Administración y Finanzas, realice la presentación y cancelación de los impuestos de Ley; sin embargo en la revisión de las DD.JJ, se encontró que por el período Octubre 2012, cuya fecha de vencimiento fue el 11 de Noviembre 2012, no se había cancelado el pago a cuenta del Impuesto a la Renta, por el importe de S/ 12,500.00 Nuevos Soles.
- La Administración Tributaria-SUNAT, producto del proceso de fiscalización llevado a cabo a las operaciones del mes de Marzo del 2013, aplicó una Multa por S/ 3,300.00 Nuevos Soles, con fecha de vencimiento 19 de Abril del 2013.
- Asimismo, el Impuesto General a las Ventas, por el período Abril del 2013, que tenía fecha de vencimiento 23 de Mayo del 2013, por el Importe de S/ 11,320.00 Nuevos Soles, no se había cancelado oportunamente.
Con la información descrita, deberá realizar lo siguiente:
- Realice el Programa de Trabajo y a que áreas realizaría dicho programa.
- Aplique el Cuestionario de Control Interno y a que áreas las realizaría
- Elabore el Hallazgo con sus elementos, con sus conclusiones y recomendaciones
- DATOS ADICIONALES
- En virtud a la Auditoria Tributaria, efectuada a la Empresa “EL TIMON S.A.C.” los representantes acuerdan cancelar el 30 de Enero del 2014, el Pago a Cuenta del mes de Octubre del 2012, la Multa del mes de Marzo del 2013 y el IGV del mes de Abril del 2013.
- Aplicar los intereses respectivos a dichos conceptos.
La base legal que norma sus actividades está conformada entre algunos de estos siguientes dispositivos:
Constitución Política del Estado, Estatutos de la Empresa
Normas Internacionales de Contabilidad (NIIF).
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
Normas Internacionales de Auditoria.(NIA 310: Conocimiento del negocio.)
Principios Contables Generalmente Aceptados.
Código Tributario, Ley del Impuesto a la Renta.
Código Civil, Código de Comercio
Ley Nro. 27444 – Procedimiento Administrativo General
Ley Nro. 21621, 26887
Manual de Procedimientos Contables.
Ley del sistema financiero • Decreto Legislativo Nº 728.- Ley de Fomento del Empleo
Decreto Supremo Nº 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y Productividad Laboral
Decreto Supremo Nº 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta
Decreto Supremo Nº 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I.. Renta • Decreto Legislativo Nº 775.- Ley del IGV.
Decreto Supremos Nº 055-99-EF.- TUO. Del IGV.
Decreto Supremo Nº 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV
Código de Ética del Funcionario Público
Código Penal
PROGRAMA: AUDITORIA TRIBUTOS POR PAGAR – AREA ADMINISTRACION Y FINANZAS
EMPRESA : RASH PERU S.A.C.
PERIODO : Octubre – Noviembre de 2013
OBJETIVO : Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa RASH PERU S.A.C.
PROCEDIMIENTOS | REF. P/T | HECHO POR | FECHA | REVISADO POR |
b.1. Verificar si el saldo de capital según escritura pública coincide con el saldo contable.
c.1. Verificar que los libros contables se encuentran al día y no estén atrasados más del tiempo permitidos por las normas tributarias c.2. Verifique los libros y registros contables se encuentran legalizados antes de uso.
d.1. Verificar si en la determinación del crédito fiscal se ha efectuado en forma correcta los porcentajes de IGV
a.1. Verificar que los comprobantes de pago cumplan con los requisitos formales legales establecidos por ley. a.2. Verificar que los comprobantes de pago exhibido hayan sido efectivamente pagados, efectuando el cruce de información con la información proporcionado la SUNAT (Reporte). a.3. Verificar si se ha declarado y presentado en forma correcta el PDT 621, IGV/RENTA.
b.1. Verificar que los pagos a proveedores se hayan efectuado aplicando la Ley de Bancarización. b.2. Verificar que las deudas comerciales sean provenientes de operaciones propias de la empresa.
c.1. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento de comprobantes de pago para sustentar los gastos respectivos. | E.1 F.1 F.1 F.1 E.1 G.1 G.1 F.1 F.1 F.1 G.1 G.1 E.1 E.1 E.1 E.1 F.1 F.1 F.1 G.1 G.1 | N.N.Z. E.B.R E.B.R. E.B.R. N.N.Z. G.C.A. G.C.A. E.B.R. E.B.R E.B.R. G.C.A. G.C.A N.N.Z. N.N.Z. N.N.Z. N.N.Z. E.B.R. E.B.R. E.B.R.
G.C.A. G.C.A | 03/03/15 03/03/15 03/03/15 04/03/15 04/03/15 05/03/15 05/03/15 06/03/15 06/03/15 08/03/15 08/03/15 08/03/15 10/03/15 10/03/15 10/03/15 10/03/15 11/03/15 11/03/15 11/03/15 12/03/15 12/03/15 | Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. Y.J.R. |
PAPELES DE TRABAJO[pic 1]
EMPRESA RASH PERU S.A.C. Libro de Actas y Accionistas Periodo: Octubre – Noviembre 2013 | ||||
Fecha | Libro | Legalización | Folios | Observaciones |
03/03/15 | Primer | Rodríguez Tamo, Ronald | 200 | Folio 30 esta borroneado |
[pic 2]
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