Electiva CPC Caso práctico auditoria

Asignatura:

Electiva CPC

 Caso práctico auditoria

Presenta:

KAROLT SHIRLEY GARCIA ANDRADE  397192

ANGELICA MARIA YOSSA CASTRO 377648

Docente

Yanni Milena Escobar Garcia

Neiva H  colombia                                                        Agosto 2016-03-16

INFORME AUDITORIA REALIZADO A LA CAJA MENOR DE ADEINCO

CAJA MENOR PROGRESER NEIVA

AÑO AUDITADO 2015

PROCESO REALIZADO DEL 1 AL 30 DE MARZO DE 2016

INTRODUCCION

Este trabajo ha sido realizado con el fin de auto retroalimentar y afianzar nuestros conocimientos de auditoría, llevando a la práctica lo aprendido en clase, para este caso usaremos la empresa para la que laboro ADEINCO con la marca PROGRESER Neiva, dedicada a la financiación de seguros y motocicletas, como ejemplo y auditaremos el proceso de caja menor que está a cargo de la auxiliar de crédito sénior María Eugenia Camacho.

El papel que realizaremos nosotras como auditoras será buscar el cumplimiento adecuado de los procesos y procedimientos, teniendo en cuenta los documentos soportes, conteo de efectivo y personas responsables de su manejo. De lo  establecido en el manual F-041 (manejo de cajas menores)

La solución del caso es  para poner en práctica los conocimientos adquiridos sobre la auditoria, para ello el trabajo será realizado en 3 fases:

        Planeación y programación.

        Ejecución de la auditoria.

        Informe y plan de acción

OBJETIVOS

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas.

OBJETIVOS GENERALES

• Verificar que los protocolos para el manejo de las cajas se cumplan de acuerdo a los procesos y procedimientos establecidos.

• El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y está separado de otros fondos.

• Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.

• Verificar la numeración de los recibos de Caja Menor.

• Verificar la existencia del dinero por medio del saldo que muestran las cuentas

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Verificar el cumplimiento adecuado de los procesos y procedimientos, teniendo en cuenta los documentos soportes, conteo de efectivo y personas responsables de su manejo. De lo  establecido en el manual F-041 (manejo de cajas menores)

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA

Sujeto de Control: Progreser Huila

Contralor:  Karolt Shirley Garcia Andrade

Equipo Auditor: Angelica Maria Yossa  

Cronograma del proceso auditor:

Inicio Auditoría: 1 de Marzo  y termina el 30 de Marzo  de 2016.

Presentación Informe preliminar: 27 Marzo de 216

Presentación Informe Final:  8 de Abril de 2016

EJECUCION

PRUEBAS DE AUDITORIA

• El día 16 de Marzo de 2016 en las horas de la mañana, se procedió a realizar arqueo de la caja menor de progreser Huila en la oficina ubicada en el concesionario supermotos del huila en la cr 5 N 5-43 de Neiva bajo la responsabilidad de Maria Eugenia Camacho, auxiliar de crédito sénior

• Se realiza entrevista con el funcionario encargado (Maria Eugenia camacho – profesional universitario), el cual procede a contar todo el efectivo frente a nosotros encontrando lo siguiente: o El total en caja que custodiaba era de $789.950 el cual iba a ser usado para pago de cuentas de cobro a visitadores de clientes independientes, (350.000) y el restante para ser entregado al departamento de cartera para anticipos de viaje.

•  Se evalúa los documentos soportes que respaldan la caja, de los dineros gastados durante el mes, se concilio que el dinero desembolsado por adeinco a principio de mes, menos los gastos pagados durante el mes, coincidiera con el existente en caja

• Se realiza cuestionario a la encargada de la caja, para confirmar que esté cumpliendo con todos los procesos

•  Se concilia y se firma documento arqueo que respalda la visita, así como el acta que evidencia nuestra auditoria

PLANEACION

Auditaremos la empresa ADEINCO S.A, (sociedad administradora de inversiones comerciales) que entre sus negocios tiene una línea de financiación para motocicletas y seguros bajo la marca registrada PROGRESER.  

La necesidad de desarrollar esta auditoria surge a raíz de querer encontrar las falencias en la cual se encuentra sumergido la administración de la caja menor en Neiva; por tal razón, se evidencia la necesidad de realizar una auditoría interna al departamento de cartera y crédito de la empresa quienes hacen uso de ella.

La auditoría a esta área se hace con el fin de mejorar y facilitar los procedimientos que se llevan a cabo a la hora de necesitar y hacer uso del dinero disponible.

Antecedentes
Es de gran importancia e interés conocer a cerca de la empresa que vamos a auditar.  A continuación se describen los aspectos más relevantes e internos de la empresa adeinco y su marca progreser 

Compañía
La empresa de servicios ¨adeinco s.a¨ pertenece al grupo de fanalca sa dedicada a la fábrica de autopartes, en el 2014 decide lanzar al mercado su marca progreser, especializada en la financiación de seguros y motocicletas de sus marcas aliadas honda y Hero a nivel país. Su sede principal está en cali desde donde se maneja la nómina de sus empleados y gastos de la organización, pero en cada una de las principales ciudades tiene su sede de cartera y crédito para las cuales destina una caja menor que es controlada desde allí.


2. Misión

Nos inspira ser el soporte de aquellos colombianos emprendedores y perseverantes que desean el mejoramiento de su calidad de vida.

3. Visión

Al año 2025, lograremos una participación del 10% en el mercado de Financiación y Seguros para motocicletas en Colombia, queremos ser reconocidos como la mejor opción, generadora de progreso y de fácil acceso en los canales de venta de nuestras marcas de motocicletas aliadas.

La empresa cuenta con una estructura organizacional según su vicepresidente financiero, Doc. José Fernando Londoño , acorde a su magnitud empresarial.

Debido a que la mayoría de los gastos son controlados desde la sede principal en cali, la caja menor con sede en Neiva tiene una cantidad muy limitada y de fácil control y audición, los gastos adquiridos se contabilizan teniendo como documentos contables únicamente la factura comercial original, la que se adjunta al comprobante donde se registran las compras. Los pagos a los proveedores son autorizados por el jefe de cartera o crédito según sea el caso y se tramitan mediante un recibo provisional del anticipo. Existe un registro mayor auxiliar para el control contable de los dineros. La última vez que este registro auxiliar quedo conciliado con la cuenta control fue hace un meses es decir en febrero de 2016.

Para maximizar los recursos humanos y por ende la economía de la empresa, el departamento de crédito atiende la función contable y tesorería. Quizás por este importante rol que juega este departamento, la gerencia general siempre  acostumbra dar instrucciones directas al departamento.

Para la debida salvaguarda de los ingresos, la responsable de caja, Maria Eugenia Camacho, emite recibos oficiales de caja y envía los depósitos al banco con la auxiliar de credito Gloria Alvares cuando esta dispone de tiempo libre. Usualmente ella se mantiene ocupada es sus funciones y dispone de poco tiempo para esta actividad. En la empresa no hay una caja fuerte para guardar  el efectivos, por lo que es guardado en su escritorio el  cual tiene llaves, las cuales solo ella tiene copia

Los pagos se efectúan a en efectivo, para pago de proveedores  se realizan a través de la jefe del área encargada. La responsable de caja se arquea directamente, el auditor interno de fanalca, de adeinco y de progreser vinen periódicamente a realizarle los respectivos arqueos, el último fue realizado en noviembre de 2015 este año no ha recibido.

Durante la permanencia del auditor en las oficinas de la empresa a auditar, pudo notar que para sacar el trabajo a tiempo, unos empleados ayudan a otros. También había quejas que una persona hace de todo; situación confirmada por la supervisora.

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