Elaboración de Procedimientos de Control Interno para la prevención y la ocurrencia de fraudes de xxxxxx la Empresa

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UNIVERSIDAD ESTATAL DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROYECTO INTEGRADOR DE SABERES

TEMA:

Elaboración de Procedimientos de Control Interno para la prevención y la ocurrencia de fraudes de xxxxxx la Empresa

2017-2018

Índice

Resumen        7

Introducción        8

Planteamiento del Problema        9

a.        Justificación        9

b.        Objetivos Generales        9

c.        Objetivos Específicos        10

d.        Marco Conceptual        10

e.        Marco contextual        10

f.        Marco legal        11

Metodología Aplicada        11

a.        Método        11

Resultados        11

Propuesta del proyecto        11

Conclusiones y Recomendaciones        11

Bibliografía        11

Anexos        12

Índice de Ilustraciones

Índice de Tablas

Índice de Cuadros

Índice de Gráficos

Resumen Ejecutivo

El presente  proyecto ha sido desarrollado  con la finalidad de elaborar Procedimientos de Control Interno relacionados con la prevención y  ocurrencia de fraudes de apropiación indebida de activos  para la empresa Agri. Al observar la situación de la empresa pudimos evidenciar que no cuenta con un manual de procedimientos de control interno, y los pocos controles que se aplican tienen varias deficiencias motivo que puede dar suceso a la ocurrencia de un delito de índole fraudulento. Con el propósito  de prevenir tal situación;  diseñamos un manual de procedimientos de control interno, que tiene  por objeto establecer los mecanismos de control interno necesarios que se ejecutará en las actividades que se realizan en la empresa. Los procedimientos elaborados en dicho manual tienen como principal objetivo la detección oportuna y prevención del cometimiento de actos ilícitos fraudulentos que afecten a la empresa. La elaboración de dichos procedimientos se establece conforme a lo que las normas, leyes y principios contables y de auditoria estipulan en sus contenidos.

Este proyecto nos permite definir los por menores relacionados a los fraudes de apropiación indebida de activos y como a través de la creación de procedimientos adecuados de control será factible contrarrestar  la probabilidad de que este se genere. El marco teórico expuesto en este trabajo fundamenta  los conceptos referentes al tema de fraudes que haremos mención a lo largo del desarrollo del mismo. El marco contextual  describe valga la redundancia, el contexto general inherente a la empresa, su historia, sus productos  y demás actividades que realiza. Hemos usado técnicas como la observación y recolección de información (entrevistas, cuestionarios) que nos permitieron conocer la situación real de la empresa, como se desarrollan sus actividades y los procedimientos que aplican al efectuar las mismas. Al cierre de dicho trabajo exponemos las conclusiones del estudio realizado y las recomendaciones que consideramos pertinentes a ser tomadas como medidas paliativas para evitar la ocurrencia de un fraude en la empresa.

Introducción

Con base en la amplia cantidad de material relacionado con los distintos tipos de fraudes de apropiación indebida de activos que hemos revisado y el análisis realizado a las actividades de la empresa Agri conocedores de que esta no cuenta con un estructurado manual de procedimientos de control interno para prevención y ocurrencia de fraudes, al momento de efectuar las mismas procedemos al diseño y elaboración de dicho manual. El riesgo latente de que en una empresa se produzca un fraude vuelve menester el contar con un adecuado sistema de control interno. El rol de estos procedimientos de control es importante y  útil, ya que nos facilita la tarea de contar con los lineamientos establecidos de cómo han de desarrollarse y supervisarse las actividades de control. La aplicación de controles en las actividades nos permite percibir la situación real en la que se encuentra la empresa, por esto, es fundamental que una vez implementados dichos procedimientos se realice un constante monitoreo y supervisión de estos para una mejor gestión.

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