Manual De Control Internop

ÍNDICE

1. Introducción ____________________________________________________ 4

1.1 Antecedente_____________________________________________4

1.2Ubicación_________________________________________________ 4

1.3Giro______________________________________________________5

1.4Régimen__________________________________________________ 5

1.5Justificación _______________________________________________ 5

2. Control interno integral___________________________________________ 6

2.1Ambiente de control_______________________________________ 6

2.2Evaluación de riesgos_______________________________________ 6

2.3 Actividades de control ______________________________________ 7

2.4Información y comunicación _________________________________ 7

2.5 Monitoreo________________________________________________ 8

3. Filosofía________________________________________________________ 9

3.1 Misión___________________________________________________ 9

3.2 Visión____________________________________________________ 9

3.3 Objetivos generales________________________________________ 9

3.4 Valores__________________________________________________ 10

3.4 Análisis FODA_____________________________________________ 10

4. Estructura organizacional__________________________________________ 11

4.1Organigrama_______________________________________________11

4.2 Manual de funciones________________________________________ 11

4.3 Políticas__________________________________________________ 13

4.4Reglamento _______________________________________________ 14

5. Sistema de contabilidad____________________________________________ 14

6. Catálogo de cuentas_______________________________________________ 15

6.1Clasificación________________________________________________15

6.2Instructivo_________________________________________________ 16

7. Estados financieros________________________________________________ 30

7.1Estado de posición financiera__________________________________ 30

7.2 Estado de Resultados _______________________________________ 30

8. Medidas de control interno_________________________________________ 30

8.1Activo_____________________________________________________30

8.2Pasivo_____________________________________________________33

8.3 Capital____________________________________________________ 34

8.4 Resultados_________________________________________________ 35

10. Presupuesto_____________________________________________________36

11. Conclusión______________________________________________________ 36

12.Glosario________________________________________________________ 37

13.Bibliografía_____________________________________________________ 38

14. Anexo_________________________________________________________ 39

1. Introducción

1.1. Antecedentes

“Garcicel” surge como una sub-distribuidora de Telcel, gracias al capital de la Lic. María del Rosario Moncada García, quien tomo la dedición de invertir en un negocio con grandes expectativas en el mercado de telefonía móvil debido a la demanda que existe en las personas en general por adquirir equipos celulares para satisfacer sus necesidades de comunicación, en tendencia, colores, modelos, aplicaciones que día a día se van actualizando.

Inicialmente la sub-distribuidora “Garcicel” se planeaba ubicar en la calle 5 de mayo del municipio de San Pedro Cholula de Rivadavia dado al flujo regular de personas, renta accesible la calle de ubicación lleva directamente al zócalo. Pero se tomó la decisión de cambiar su ubicación debido a que se encontró un lugar con mayor flujo de personas, con buena vista, variedad de negocios , este se encuentra ubicado dentro de Plaza San Diego un centro comercial igualmente en el municipio de San Pedro Cholula de Rivadavia entre la carretera avenida forjadores de puebla y la 38 poniente.

1.2. Ubicación

1.3 Eslogan

“Haz tuya la comunicación, nosotros te la ofrecemos”

1.3. Giro

Nuestro giro es comercial en la compra y venta de equipos de telefonía móvil, así como sus accesorios.

1.4. Régimen

Persona física incorporada al régimen de incorporación fiscal.

1.5. Justificación

El mercado de telefonía móviles un sector bueno para realizar negocios ya que la demanda de este servicio, por el público ha ido en aumento, debido a que estamos en una era tecnológica que revoluciona la manera de comunicación.

La comercialización de equipos celulares y accesorios de los mismos es la mejor manera para obtener ganancias y satisfacer las necesidades del público que busca lo más tecnológico en moda, estilo, colores para comunicarse en un periodo a corto plazo. Por ello, la Lic. María de Rosario Moncada García decidióempezar con un negocio de sub-distribuidora para entrar al mercado de telefonía celular.

2. Control interno integral

Es el proceso que ejecutaran los integrantes de la organización, con el fin de que las operaciones cumplan con objetivos, con una seguridad razonable dentro de tres principales categorías: Efectividad y eficiencia operacional; confiabilidad de la información financiera; y cumplimiento de políticas, leyes y normas.

2.1. Ambiente de control

Define al conjunto de circunstancias de la empresa desde la perspectiva del control interno que son determinantes sobre las conductas y los procedimientos de la organización.

Fija el tono de la organización y, sobre todo, provee disciplina a través de la influencia que ejerce sobre el comportamiento del personal en su conjunto.

Constituye el conjunto del desarrollo de las acciones de los cuales trasciende, pues como conjunción de medios operadores y reglas, traduce la influencia colectiva de varios factores en el establecimiento, fortalecimiento o debilitamiento de políticas y procedimientos efectivos en la organización.

Los factores del ambiente de control son:

La filosofía y estilo de la administración en la comercialización de telefoníamóvil

La estructura, los reglamentos, y procedimientos.

La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso delos trabajados, así como su adhesión a las políticas y objetivos establecidos.

Las formas de asignación de responsabilidades, de administración y desarrollo del personal.

El grado de documentación que fundamentan nuestraempresa, decisiones, la formulación de programas que contengan metas, objetivos y estándaresdel desempeño

2.2. Evaluación de riesgos.

El control interno fue pensado para delimitar los riesgos que afecten a la empresa. A través de la investigación de riesgos relevantes y hasta el punto en cual el control vigente los neutraliza. Se evalúaal sistema. Para ello se debe tener un conocimiento práctico de la entidad y sus componentes; de manera que se puedan identificar los puntos débiles, que puedan mejorar.

Los objetivos relacionados con las operaciones, como la información financiera y su cumplimento serán precisos y verdaderos.

Los objetivos de control serán específicos, adecuados, completos y razonables.

El análisis de los riesgos incluirá:

 Una estimación de su importancia

 Una evaluación de la probabilidad de que suceda

 Prevenir y establecer la forma de neutralizarel riesgo.

2.3. Actividades de control

Están constituidas por los procedimientos específicos para el cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente hacia la prevención y neutralización de los riesgos.

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organización y en cada una de las etapas de la gestión, partiendo de la elaboración de una proyección de riesgos. Conociéndolos, se disponen los controles estimados a evitarlos o minimizarlos, los cuales pueden agruparse en tres categorías, según el objetivo de la entidad con el que estén relacionados:

Como las operaciones, La confiabilidad de la información financiera. El cumplimiento de leyes y reglamentos.

Es necesario contar con buenos controles en las tecnologías de información, pues éstas desempañan un papel fundamental en la gestión, destacándose al respecto el centro de procesamiento de datos, la adquisición, implantación y mantenimiento de software, la seguridad en el acceso a los sistemas y mantenimiento de las aplicaciones.

A su vez los avances tecnológicos requieren una respuesta profesional calificada para su control.

2.4. Información y comunicación

Es necesario que todos los empleados conozcan el papel que les corresponde desempeñar en la organización.

Deberán contar con información periódica y oportuna que deben manejar para orientar sus acciones con los demás, para el mejor logro de losobjetivos.

La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir

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